表内息、表外息、孳生息_砍头息实际利率计算表

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表内息、表外息、孳生息

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http://club.esnai.com/club/bbs/showTopic.aspx?topicid=401398这是金融不良资产评估中遇到的。由于资产管理公司接受银行剥离的不良贷款可能有三种种情况或一笔贷款经历三个时点。一是，贷款尚未到期时就剥离了，二是贷款已经到期或过了正常还款期，三是接受剥离后至处置基准日（也就是拟交易日）之间还有一段时间

1、表内息：这是银行会计核算中对于贷款资产在贷款尚未到期前进行的表内计息，其计息的基数是其资产负债表内项目“贷款”户的金额－－一般自动计算，属于银行“帐面价值”的含义，它们是被列示在银行的资产负债表报表之中的应收利息余额。所以称为“表内息”。

2、表外息：银行对到期未能收回的贷款资产进行单独管理，将这些贷款先转入到“逾期贷款”账户反映，然后再按照基本计息率和含有违约成份的罚息计算的利息率计算。对于这类性质的贷款银行在会计核算中反映在资产负债表中的附列事项中，即表外反映。这类贷款有时很可能连本金都无法全部收回，更不谈利息了，但作为维护资产的完整性考虑，是需要列示其价值的，以让报表阅读者知晓这类或有损失。

3、孳生息：是不良贷款剥离日至拟处置交易之间期间的继续计息数，作为资产，银行贷款是由合同所规定的收益权利的，虽然主体变更了（剥离），但新债权人还是有继续要求执行合同的权利的，在其“持有期”内，利息是当然要计算的。这类就叫孳生息。

以上三息，一般是在评估咨询报告或价值分析报告中有关评估咨询（分析）对象的描述中出现的内容。

比如：本次评估咨询的对象包括中国×××资产管理公司×××办事处收购的中国银行×××市支行的不良贷款计×××企业及5户保证单位，涉及债权总额人民币10,672.69万元，其中：本金5839.15万元，表内息72.20万元，表外息1,811.63,孳息2,049.71万元。具体情况如下表：