“五五“普法考试模拟题2_五五普法专业考试
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“五五”普法考试模拟题
（二）一、单项选择题
1.按照()规定设立并向社会公告的税务机构，属于税收执法主体。A.财政部 B．全国人大 C．国务院 D．国家税务总局
2.从事生产、经营纳税人．应当自领取营业执照起()日内向所在地税务机 关办理税务登记。
A.15 日 B．30日 C．60日 D．90日
3.纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定，在申报期限内就()向税务机关提出书面申请的一项法定手续。
A.纳税金额 B．纳税事项 C．纳税程序 D．纳税凭证
4.临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生了纳税义务之后。应立即向()办理纳税申报和缴纳税款。
A.所属税务机关 B．所属工商管理机关C.经营地税务机关D．经营地上级主管部门 5.从事生产、经营的纳税人应当将其在银行开立的()账号向税务机关报告。A.基本存款 B．其他存款 C．专用存款 D．全部
6．依法办理税务登记的单位和个人，在领取()后，向主管税务机关申请领购发票。
A．营业执照 B．税务登记证件 C．卫生许可证件 D．银行开户证明 7．税务机关对()从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的．可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
A．外省、自治区、直辖市来本辖区 B．在本省、自治区、直辖市范围内跨市 C．在本省、自治区、直辖市范围内跨县 D．在本市范围内跨区 8．属于计征营业税的营业额是()。
A．国际联运业务取得的全程运费 B．个人举办演唱会取得的全部售票收人 C．代销货物向委托方收取的手续费 D．物业公司收取的全部费用 9．下列业务应按“娱乐业”征收营业税的是()。
A．歌舞表演 B．游戏机房 C．健美表演 D．索道游览
10．下列关于纳税人销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税、营业税划分说法正确的是()。
A．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业。提供建筑业劳务的收人征收营业税
B．签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业务收人征收营业税
C．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业．签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的。提供建筑业劳务的收人征收营业税
D．以上所称建筑业劳务收入，以建设工程施工的实际收人作为计算营业税的应税收人
11．下列业务不征营业税的是()。A．境外向境内转让无形资产且在境内使用 B．转让企业名称使用权
C．境内向境外转让无形资产并在境外使用
D．以无形资产人股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费 12．关于城市维护建设税和教育费附加的税收优惠，下列表述正确的是()。A．对新办的商贸企业当年新招用下岗失业人员达到职工总数30％以上(含30％)，并与其签订1年以上期限劳动合同的．免征城市维护建设税、教育费附加
B．对下岗失业人员从事个体经营的，每年自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税、教育费附加
C．对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税
D．对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税也可以同时退库 13．某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大。年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米。公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税。以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司年应缴纳城镇土地使用税为()。
A．46000元 B．50000元 C．52000元 D．6000元
14．下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是()。A．个人所有的居住房屋及院落用地 B．宗教寺庙自用的土地 C．民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D．个人办的医院、托儿所和幼儿园用地
15．按照从价计征的办法，房产税应依()计算征税。
A．房产原值 B．房产余值 C．房产净值 D．房产市价
16．按现行房产税的有关规定．对个人按市场价格出租的居民住房．其应缴纳的房产税暂减按()的税率征收。
A．4％ B．5％ C．10％ D．3％ 17．下列车辆中，应纳车船税的有()。
A．在农业部门登记的拖拉机 B．军队、刑警专用的车船
C．人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆 D．行政事业单位自用车辆 18．车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由()承担车船税的纳税义务。A．车船所有人 B．车船使用人 C．车船承租人 D．税务机关认定的纳税人 19．融资租赁合同属于()。
A．租赁合同 B．借款合同 C．财产保险合同 D．技术合同 20．下列与应税合同有关的纳税人为()。
A．合同担保人 B．合同鉴定人 C．合同证人 D．合同代理人 21．某油田2月份生产销售自采原油5万吨．人造石油l万吨，自产天然气2000 立方米。已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气适用税额为5元／千立方米。油田2月份应缴纳的资源税税额为()万元。
A．40 B．50 C． 48 D．58 22．某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售。该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为()元。
A．80000 B．64000 C．12000 D．76000 23．《中华人民共和国土地增值税暂行条例》由()制定发布。
A．国务院 B．财政部C．国家税务总局 D．财政部和国家税务总局 24．我国的土地增值税()。
A．属于财产性质的土地税 B．实行超额累进税率 C．按次征税 D．以转让国有土地使用权所得的收人为征税对象申报纳税 25．下列属于土地增值税的征收范围的有()A．房地产出租 B．个人之间互换白有居住用房 C．合作建房有偿转让 D．房地产作抵押期间
二、多项选择题
1.自领取营业执照之日起需在规定期限内持有关证件，向税务机关申报办理税务登记的有（）。
A．从事生产、经营的场所 B.个体工商户
C.企业在外地设立的分支机构 D.自然人
2．从事生产、经营纳税人的()应当报送税务机关备案。A．财务、会计制度 B．财务会计处理办法 C．会计核算软件 D．内部章程及管理制度 3．税务管理的范围包括()。
A．税务登记管理 B．税款征收 C．账簿、凭证管理 D．纳税申报 4．除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理()时．必须持税务登记证件。
A．开立银行账户 B．领购发票
C．办理停业、歇业 D．申请减税、免税、退税
5．除增值税专用发票以外，其他发票由()税务机关指定的企业印制
A．省、自治区、直辖市 B．地级市 C．县级市 D．县级 E．区级 6．纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额()。
A．按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格 B．按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定
C．按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定
D．按下列公式核定的计税价格：计税价格=营业成本或工程成本*(1+成本利润率)÷（1-营业税税率）
7.下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有（）A．单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 B．单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物竣工的当天
C．纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权转移的当天
D．建筑业采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 8.下列业务中应当征收营业税的是（）A．物业管理部门代收的住房专项维修基金
B．外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置其所拥有的不动产 C．提供汽车销售按揭，又不销售汽车的 D．燃气公司收取的燃气初装费
9．关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有()。A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人．在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7％预征城市维护建设税
B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人“三税’’所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 D．铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为7％ 10.土地使用税的缴纳地点规定包括（）
A．跨省、市自治区的应税土地，分别在土地所在地纳税
B．同一省、市、自治区范围跨地区的应税土地纳税地点，由省、市、自治区地方税务局确定
C．由纳税人选择纳税地点 D．由当地税务所指定纳税地点 11.税法规定的城镇土地使用税的税率为（）
A．大城市1.5元至30元 B.中等城市1.2元至24元
C．小城市0.9元至18元 D.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元 12．下列关于房产税计税依据的说法正确的有()A．房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价
B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的．要相应增加房屋的原值
C．对居民住宅区内业主共有的经营性质房产自营的．以房产余值计算征收房产税
13．按照房产税的有关规定，免征房产税的房产包括()。
A．国家机关的非自用房产 B．个人所有非营业用的房产 C．宗教寺庙内经营餐饮的房产 D．企业办学校白用的房产 14．《车船税税目税额表》中的载客汽车，划分为()子税目。A．大型客车 B．中型客车 C．小型客车 D．微型客车 15．车船税的纳税义务人包括()。
A．行政机关 B．中外各类企业 C．我国境内的居民 D．外籍个人 16．印花税规定中记载资金的账簿是指()。
A．记载现金的账簿 B．记载银行存款的账簿 C．记载实收资本的账簿 D．记载资本公积的账簿 17．某单位有以下权利许可证照．应贴印花税票的有()。
A．房屋产权证 B．工商营业执照 C．商标注册证 D．税务登记证 18．下列属于资源税应税产品的有()。
A．伴采矿 B．油田生产的天然气 C．花岗岩 D．煤矿生产的天然气 19．下列可以作为资源税计税依据的是()。
A．销售数量 B．自用数量 C．应税产品产量 D．销售收人 20．资源税的纳税义务人包括()。
A．开采并销售原油的私营企业 B．生产并销售原盐的国营盐场
C．进口铁矿石的外商独资企业 D．开采并销售原煤的中外合资经营企业
三、判断题
1.企业在外地设立分支机构和生产经营场所的，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。（）
2.纳税人发生改变单位名称、改变法定代表人；改变经济性质或经济类型、改变住所或经营地址（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容等情况之一的，应当变更税务登记。（）
3.从事生产经营的纳税人都必须根据税法规定设置账簿（）
4．财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自职责范围内．配合税务机关做好发票管理工作。()5．某咨询公司购置税控收款机．购进税控收款机取得的增值税专用发票．发票上注明的价款5万元，增值税税额0．85万元．可向税务机关申请凭购进税控收款机取得的增值税专用发票．抵免当期应纳营业税额0．85万元。()6．单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的．以抵债价值为营业额。()7．人民银行属中央银行．是管理金融机构的机关．所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。()8.城建税的适用税率一律由纳税人按所在地规定执行。（）
9．纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积。并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。()10．经省、自治区、直辖市人民政府批准．经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30％。()11．新建建筑物安装的中央空调设备．已计算在房产原值中的．应征收房产税；旧建筑物安装中央空调设备。不征收房产税。()12．某企业2008年6月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元(房产税计算余值的扣除比例20％)。该房产当年应纳房产税为2．4万元。()13.车船税滞纳天数的计算自应购买“交强险”截止日期的当日起到纳税人购买“交强险”的当日止。()14.1吨以下的小型车船，一律按1吨计算。()15．某建筑公司将自己承包的一项8000万元酒店建设项目的内装修工程以2000万元转包给其他单位。则转包合同应以2000万元为计税依据计征印花税，只由承接装修工程单位缴纳。()
四、计算题
北京市某广告公司2008年4月发生以下业务：。
(1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元：
(2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收人为94万元，核算的营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为8万元。经主管税务机关审核．认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格(核定的成本利润率为16％)。
(3)承接某酒厂的广告宣传业务。为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车问进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票．人工费2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。
(4)当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资人股某企业。(5)参与主办一次服装表演，取得收人10万元。
(6)转让广告案例的编辑、制作权取得收人10万元。
根据上述资料回答下列问题：
1．该广告公司的业务(1)应纳营业税为()万元。A．6 B．10 C．15 D．20 2．该广告公司的业务(2)、(3)和(4)应纳营业税为()万元。A．5．34 B．6．43 C．7．25 D．8．34 3．该广告公司的业务(5)、(6)应纳营业税为()万元。A．一0．3 B．0．5 C．0．8 D．1 4．该广告公司本期应纳营业税和城建税、教育费附加合计()万元。A．10 B．18．34 C．18．64 D．21．05
五、综合分析题
某机械公司在2000年4月因招待所改选工程请某建筑公司为其施工，双方合同约定：工程总造价400万元，机械公司须在7月底之前将工程款付清．建筑公司应在12月底之前将工程完工并交付给机械公司。2000年12月底．机械公司已付工程款300万元，建筑公司施工至2001年2月完工．但未将工程交付给机械公司。2002年5月机械公司起诉建筑公司，要求建筑公司交付工程并承担招待所未能如期开业的经济损失。建筑公司答辩并反诉．称：工程未能按时完工的原因是机械公司给付工程款拖延，要求机械公司承担违约责任。建筑公司同时申请法院将还未交付的招待所工程拍卖．优先偿还其垫付的工程款。诉讼发生后，该市工商银行和城市信用社作为第三人参加诉讼。工商银行的参诉理由是：机械公司因向其借款已将招待所整楼于2000年3月抵押给工商银行，并办理了抵押登记。城市信用社则称：机械公司于2000年5月向其借款．将招待所抵押给信用社，没有办理抵押登记手续。问：
1．机械公司与建筑公司的合同在民法理论上属于()。
A.双方法律行为 B．单务合同 C．有偿合同 D．附条件行为 E．实践合同 2．建筑公司可依据合同法中的()抗辩。
A．同时履行抗辩权 B．先履行抗辩权
C．不安履行抗辩权 D．代位权 E．撤销权 3．招待所房产如果被拍卖，优先受偿的顺序应当是()。
A．工商银行、建筑公司、信用社 B．建筑公司、工商银行、信用社 C．建筑公司、信用社、工商银行 D．信用社、工商银行、建筑公司 E．信用社、建筑公司、工商银行
4．按照民事诉讼法管辖的规定，本案的管辖法院可以是()。A．机械公司住所地法院 B．建筑公司住所地法院 C．工商银行住所地法院 D．信用社住所地法院 E．招待所改造工程所在地法院 5．本案纠纷涉及()。
A．债权关系 B．物权关系 C．侵权责任 D．违约责任 E．缔约过失责任
