中国出口退税情况三部曲_中国出口退税综合平台
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中国出口退税情况三部曲
出口货物退税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇
一、从中国出口退税凭证历史看中国出口退税情况
从1950年，属于退税范围出口产品的出口商持原定税照或分运照（即产品原来的纳税证明）、海关出口证明和提货单副本等凭证，送出口地税务部门核对相符后，填发《收入退还书》，交由出口商向指定金库领取应退税款。到 1985年：外贸企业自营出口的产品根据“出口商品销 售明细帐”填报《出口产品退（免）税申请表》向税务机关申请办理出口退（免）税；其他企业委托外贸企业出口的和工业企业直接出口的产品，还要附送发票（副 本或影印件）和报关单，以资税务机关审核。工业企业或代理出口的单位出口产品如需要申请退税，报关单应增填一份“出口货物报关单”向海关申请证明确系出 口，由海关加盖出口印章后退还申请单位，作为工业企业或委托单位办理退（免）税的凭证。再到1994年凭出口货物报关单、购进货物的增值税专用发票（税款抵扣联）或普通发票、申请退消费税产品的还应提供《出口货物消费税专用缴款书》（以下简称“专用税票”或分割单）、出口收汇核销单、出口发票等有关凭证，可以按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税。最后到2005年外贸企业申请出口退税时提供增值税专用发票（普通发票和消费税专用税票）、出口货物报关单、出口收核销单等有关凭证办理退税。中国出口退税凭证从简单到复杂再到方便，从人工手工填制到电子化操作，从非标准化到标准化，一步一步的随着时代向前发展着。可见中国出口退税不断的完善，也暗示着中国出口退税在中国出口税费中占据的重要的地位。
二、从中国的出口退税税率历史看中国出口退税情况
1950年中国退税只有三种简单的方法：退还全部税款，退还1/2税款，退还原料全部税款；1995年和1996年进行了第一次大幅出口退税政策调整，由原来的对出口产品实行零税率调整为3%、6%和9%三档，1998年为促进出口进行了第二次调整，提高了部分出口产品退税率至5%、13%、15%、17%四档；2004年1月1日起国家第三次调整出口退税率为5%、8%、11%、13%和17%五档；2007年7月1日执行了第五次调整的政策，调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%。经过这次调整以后，出口退税率变成5%、9%、11%、13%和17%五档；2008年11月1日实施的上调出口退税率政策。此次调整涉及3486项商品，约占海关税则中全部商品总数的25.8%，中国的出口退税率将分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档；2009年4月1日，国家正式发文，中国纺织企业出口退税从原来的15%上调至16%。由此可以从以下三个方面来解析这些数字的变化。第一，中国的出口退税税率除了1950年的特殊情况，从1995年到2009年，基本上都存在着波动上升。第二，中国出口退税货物占出口商品有着较大的分量。第三中国对外依存度不断的上升。造成这三方面的原因是很多的，但主要的原因是中国虽名为世界工厂，但只是为别人做嫁妆，从价值链里获得的利润是十分微小的，并且是要靠巨大的能源和资源的消耗，与廉价的劳动力来支撑，而没有真正属于自己的有竞争力的高新技术为支撑的出口货物。
三、中国出口货物的现状看中国出口退税情况
出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款，这虽然会暂时减少国家的财政税收收入，可能影响财政收入的稳定增长，但从长远来看，国家的财政税收收入是增长的。这是因为出口货物所辐射生产链会持续的产出经济效益，而随着效益的增加，也会伴随着工人的工资的上涨，导致消费的增加，从而社会效益就会上升，最后国家的财政税收收入也是得到增长的。同时出口退税由于为本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。但由于国际金融危机的影响，使得我国的经济遭到冲击，尤其是表现在对我国出口导向型经济的严重负面影响，随着外需市场的萎缩，出口环境的恶化，我国许多对外依赖度高的地区（如珠三角、长三角）出口企业倒闭，我国出口严重受挫。所以为了应对金融危机的冲击，出口乏力现象，稳定外需，促进出口，提振企业信心，国家提高出口退税率，落实结构性减税政策。借用税收杠杆来减轻企业的负担，降低企业出口成本，提高企业竞争力。并且出口退税税率的提高将缓解企业的资金压力，使得企业有更多资金用于技术改造和创新，调整产品结构，进而推动行业结构的优化和升级，提高行业整体竞争力和发展后劲。
中国出口退税的出路
出口退税虽然是各国的都认同的做法，在促进出口增加，提高出口货物的竞争力，扩大出口收入，实现国际收支平衡有着重要的地位。但中国的出口退税却有着中国国情的困境。随着和外国贸易摩擦不断升级，对外依存度不断上升，中国出口退税到了一个重要关口。寻找一个新的出路，成为党和国家，出口商的首要问题。我认为可以从以下几个方面来进行：第一，转变经济增长方式。出口，投资，消费是拉动中国经济增长的三驾马车，当出口发展到一定关口时，投资和消费也要不断发展，不能滞后，需要三者的均衡的发展，才能为解决出口难题助力。第二，发展技术，奖励创新。企业如果没有自己的技术，那这个企业将是一个辛苦的企业，如这个企业没有创新能力，则这个企业一定会被淘汰的。所以出口企业需要发展自己的技术，增强自己的竞争力，政府鼓励和奖励创新，为企业提供良好的环境。第三，借鉴国际经验，完善中国出口退税制度。对出口退税的政策调整，关系到企业的竞争力问题。尤其在目前人民币面临升值压力、国内劳动力成本日益上涨、过去因成本低廉形成的价格竞争优势正在逐步减弱甚至丧失的情况下更是如此。因此，在出口退税规则的前提下，政府要实行足额、及时退税，实行更符合实际情况的退税管理体制。
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