(改)进出口科出口退税练习题_出口退税练习题
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出口退税业务练习题
一、单项选择题
1、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（）日内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，向主管税务机关办理出口退（免）税资格认定.（公告2012年24号第三条）
A 15 B 20 C 302、2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行（）管理办法。财税2012年39号第二条第一项
A不征不退税 B免抵退税 C免退税
3、关于代理出口货物，下面说法正确的是（）。国税发[2005]51号第二条
A、委托代理出口货物在委托方办理出口退免税。B、委托代理出口货物在受托方办理出口退免税。C、委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理退税。D、委托代理出口货物不能办理出口退免税。
4、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据是（）财税2012年39号第四条第一项
A出口货物劳务的实际到岸价 B出口货物劳务的实际离岸价 C 购进出口货物增值税专用发票注明金额
5、下列出口业务中不能享受退税的是（）财税2012年39号第六条第一项第二款
A 生产企业出口自产货物 B 增值税小规模纳税人出口的货物 C 外贸企业出口货物劳务
D 出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
6、出口货物税收函调系统中的复函需经（）分管局领导审批后按照函调系统中的内容及格式复函 公告2011年11号第十二条 A省以上税务机关 B 市以上税务机关 C 县以上税务机关
7.外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据是（）财税[2012]39号第四条第四项 A．购进出口货物的增值税专用发票注明的金额 B．购进出口货物的普通发票注明的金额 C．出口货物的实际离岸价
8.《代理出口货物证明》应由下列哪类企业到其主管税务机关申请开具（）公告2012年24号第十条第一项
A.委托出口的企业 B.受托代理出口企业 C.二者均须办理
9.某外贸公司购进一批货物出口，增值税专用发票注明进项金额50000元，税额8500元，征税率17%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额9500美元，记帐汇率6.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（）
A.2500元 B.8500元 C.2983元
10.出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务，适用（）财税[2012]39号第六条第三项第6款
A．增值税免税政策 B．增值税退免税政策 C．视同内销政策
二、多项选择题
1、出口货物退（免）税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的（）。它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。国税发[2005]51号
A、增值税 B、消费税 C、企业所得税 D、营业税
2、出口企业或其他单位视同出口货物，包括：（）财税[2012]39号第一条第二款
A 出口企业对外承包工程运出境外用于对外承包项目的货物； B出口企业对外援助的出口货物；
C 国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品
D 出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品；
3、出口企业有下列哪些情形的，自发生之日起2年内，申报出
口退（免）税时，必须提供出口收汇核销单：（）公告[2012]24号第八条第三项
A纳税信用等级评定为B级；
B 未在规定期限内办理出口退（免）税资格认定的； C首次申报办理出口退（免）税的；
D财会制度不健全，日常申报出口退（免）税时多次出现错误的；
4、下列出口货物在出口环节适用增值税免税政策的是（）财税[2012]39号第六条 A来料加工复出口的货物
B 企业在国内采购并运往境外作为投资的货物
C出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区并销售给境外单位的货物 D软件产品
5、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为的生产企业，出口的外购货物同时符合下列条件的，可视同自产货物办理退税。（）财税[2012]39号附件4第4条 A 与本企业所生产的货物名称、性能相同； B 使用本企业提供的原辅材料；
C 使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标；
D 出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人
6、外贸企业办理增值税出口退税需要提供的原始凭证有（）国税发[2012]24号第五条第5项 A 出口货物报关单 B 出口收汇核销单
C 增值税专用发票（抵扣联）D 增值税专用缴款书
7、生产企业出口本企业自产货物后，申请办理免抵退税需要提供的原始凭证有（）A 出口货物报关单 B 出口收汇核销单 C 增值税专用发票 D 出口发票
8、一般而言，对生产企业免抵退税，下列说法正确的是（）
A.当期应纳税额＞0时，当期应免抵税额=当期免抵退税额 B.当期期末留抵税额≤ 当期免抵退税额时，当期应免抵税额=当期免抵退税额
C.当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额
D.当期期末留抵税额≤ 当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额.在申请开具《代理出口货物证明》时，受托代理出口企业必须提供下列资料（）国税发[2012]24号第十条第一项
A、代理出口协议原件及复印件 B、出口货物报关单
C、委托方税务登记证副本复印件 D.主管税务机关要求报送的其他资料
10.出口企业应在申报出口退（免）税后，将下列哪些单证进行备案，以备主管税务机关核查。()国税发[2012]24号第八条第四项
A 外贸企业购货合同 B 出口货物运输单据 C 出口货物装货单
D生产企业收购非自产货物出口的购货合同
三、计算题
某有出口经营权的生产企业12月销售产品取得销售额100000元，出口产品一批取得收入500000元（出口离岸价，人民币），当月取得进项税额50000元，上期留抵税额10000元，产品征税率为17%，退税率为15%，企业实行免抵退税办法，计算企业当月的应纳税额、免抵额及应退税额。
答案：
一、单项选择题
1、C 依据：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年24号）
2、B 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）
3、A 依据：《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（国税发[2005]51号）
4、B 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）
5、B 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）
6、C 依据：《出口货物税收函调管理办法》（国家税务总局2010年11号第十二条）
7、A 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）
8、B 依据：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年24号）
9、A 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）
10、A 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）
二、多项选择题
1、AB 依据：《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（国税发[2005]51号）
2、ABCD 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）
3、BCD 依据：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年24号）
4、AD 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）
5、ACD 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号
6、ABC 依据：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年24号）
7、ABD 依据：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年24号）
8、AC 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号
9、ABCD 依据：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年24号）
10、ABCD 依据：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年24号）
三、计算题
1、解：内销货物销项税额=100000×17%=17000 免抵退不得免征和抵扣税额=500000×（17%-15%）=10000 当期应纳税额=17000-（50000+10000-10000）=-33000 当期留抵=33000
免抵退税额=500000×15%=75000 免抵税额=75000-33000=42000 应退税额=33000
依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号
