课后练习营改增会计处理实务_营改增会计处理实务

课后练习营改增会计处理实务由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“营改增会计处理实务”。

营改增会计处理实务 课后练习

（=）

判断题：685-7142、增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。[题号：Qhx008685] 正确答案：B 题目解析：增值税是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，运用税款抵扣原则征收的一种流转税。

5、增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。[题号：Qhx008686] 正确答案：A 题目解析：增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题

3、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。[题号：Qhx008688] 正确答案：B 题目解析：建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，需要分别核算收入才能分别交纳增值税和营业税，否则由主管国税和地税分别核定营业额。

3、小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。[题号：Qhx008690] 正确答案：B 题目解析：小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开货运专用发票。

2、零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率。[题号：Qhx008697] 正确答案：A 题目解析：零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率。

1、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。[题号：Qhx008698] 正确答案：B 题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办

1、零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。[题号：Qhx008700] 正确答案：B 题目解析：零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税前，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。

4、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。[题号：Qhx008701] 正确答案：B 题目解析：零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，在办理出口退（免）税认定后，可按规定申报免抵退税。

4、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。[题号：Qhx008705] 正确答案：A 题目解析：试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。

1、分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。[题号：Qhx008706] 正确答案：B 题目解析：分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。

1、“应交税费—应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。[题号：Qhx008708] 正确答案：B 题目解析：“应交税费—应交增值税”科目下借方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。

4、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。[题号：Qhx008712] 正确答案：B 题目解析：试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。

5、期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费─应交增值税”科目贷方核算。[题号：Qhx008713] 正确答案：B 题目解析：期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费─应交增值税（转出未交增值税）”明细科目转入“应交税费─未交增值税”明细科目

5、期末终了，本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算[题号：Qhx008714] 正确答案：B 题目解析：期末终了，将本期多交的增值税自“应交税费─应交增值税（转出多交增值税）”明细科目转入“应交税费─未交增值税”明细科目

单选题：721-7541、2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（）。[题号：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 正确答案：D 题目解析：2012年，试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过90%。

1、代理记账服务按照（）征收增值税。[题号：Qhx008724] A、技术服务 B、咨询服务 C、创意服务 D、设计服务 正确答案：B 题目解析：代理记账服务按照 “咨询服务”征收增值税

3、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（）征收增值税。[题号：Qhx008728] A、信息技术服务 B、文化创意服务 C、港口码头服务 D、鉴证咨询服务 正确答案：A 题目解析：网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照 “信息系统服务”征收增值税。

2、出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的，按照（）征收增值税。[题号：Qhx008729] A、鉴证咨询服务 B、有形动产租赁服务 C、物流辅助服务 D、陆路运输服务 正确答案：D 题目解析：出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的，按照“陆路运输服务”征收增值税。

2、船舶代理服务按照（）征收增值税。[题号：Qhx008730] A、信息系统服务 B、货物运输代理服务 C、文化创意服务 D、鉴证咨询服务 正确答案：B 题目解析：船舶代理服务属于“货物运输代理服务”。

1、自营改增试点实施之日起，（）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。[题号：Qhx008733] A、上海市 B、北京市 C、广州市 D、深圳市 正确答案：B 题目解析：自试点实施之日起，北京市小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。

3、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（）办法，并不得开具增值税专用发票。[题号：Qhx008734] A、直接退税 B、先征后返 C、先征后退 D、免抵退 正确答案：D 题目解析：试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行免抵退税办法，并不得开具增值税专用发票。

5、企业采购物资、试点劳务等，按可抵扣的增值税额，借记（），按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”、“其他应付”等科目。[题号：Qhx008744] A、应交税费—应交增值税（已交税金）B、应交税费—应交增值税（销项税额）C、应交税费—应交增值税（进项税额）D、应交税费—应交增值税（进项税额转出）正确答案：C 题目解析：企业采购物资、试点劳务等，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”、“其他应付”等科目。

2、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（）专栏核算。[题号：Qhx008745] A、营改增抵减的销项税额 B、进项税额 C、进项税额转出 D、销项税额 正确答案：A 题目解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

4、增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”有关科目，贷记（）等科目。[题号：Qhx008749] A、其他应付款 B、管理费用 C、递延收益 D、营业外收入 正确答案：B 题目解析：增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

4、增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（）。[题号：Qhx008751] A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税 B、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税 D、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）正确答案：A 题目解析：增值税一般纳税人期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费─应交增值税（转出未交增值税）”明细科目转入“应交税费─未交增值税”明细科目。借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税

5、应当于2012年9月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。[题号：Qhx008754] A、北京市 B、天津市 C、江苏省 D、福建省 正确答案：A 题目解析：北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。

多选题：758-7835、截止2012年年底，纳入营改增试点的地区包括（）。[题号：Qhx008758] A、江苏 B、浙江 C、湖南 D、湖北 正确答案：ABD 题目解析：2012年7月25日，国务院常务会议决定扩大营业税改征增值税试点范围，自2012年8月1日起至年底将试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东8个省、直辖市以及宁波、厦门、深圳3个计划单列市。

1、货物运输业增值税专用发票分为（）。[题号：Qhx008762] A、三联票 B、四联票 C、五联票 D、六联票 正确答案：AD 题目解析：货物运输业增值税专用发票分为三联票和六联票。

2、下列属于增值税纳税申报其他资料的是（）。[题号：Qhx008767] A、已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联

B、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联 C、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件

D、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票

E、已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联 正确答案：ABCDE 题目解析：增值税纳税申报其他资料：1.已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联；2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联；3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件；4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；6.应税服务扣除项目的合法凭证及其清单；7.主管税务机关规定的其他资料。

5、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。[题号：Qhx008770] A、当期应退税额＝当期期末留抵税额

B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 C、当期应退税额＝当期免抵退税额 D、当期免抵税额＝0 正确答案：CD 题目解析：当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额；当期免抵税额＝02、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（）。[题号：Qhx008772] A、《免抵退税申报汇总表》及其附表

B、《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》 C、当期《增值税纳税申报表》 D、免抵退税正式申报电子数据 正确答案：ABCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料：《免抵退税申报汇总表》及其附表；《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》；当期《增值税纳税申报表》；免抵退税正式申报电子数据

3、对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（）。[题号：Qhx008774] A、《免抵退税申报汇总表》及其附表

B、《应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表》 C、当期《增值税纳税申报表》 D、免抵退税正式申报电子数据 正确答案：ABCD 题目解析：对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料：1.《免抵退税申报汇总表》及其附表；2.《应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表》；3.当期《增值税纳税申报表》；4.免抵退税正式申报电子数据

3、总机构的汇总应征增值税销售额由（）组成。[题号：Qhx008776] A、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额 B、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额 C、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额 D、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额 正确答案：BD 题目解析：总机构的汇总应征增值税销售额由以下两部分组成：总机构及其试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额。

4、总机构汇总的进项税额包括（）。[题号：Qhx008777] A、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物，支付或者负担的增值税税额。B、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受加工修理修配劳务，支付或者负担的增值税税额。

C、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受应税服务，支付或者负担的增值税税额。D、总机构支付或者负担的所有增值税税额。正确答案：ABC 题目解析：总机构汇总的进项税额，是指总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

1、交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置的两个二级科目为（）。[题号：Qhx008778] A、未交增值税 B、减免税款 C、应交增值税 D、转出多交增值税 正确答案：AC 题目解析：交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置两个二级科目进行核算：“应交税费 — 未交增值税”、“应交税费 —应交增值税”

2、在“应交税费 — 应交增值税” 贷方明细科目下设置（）。[题号：Qhx008780] A、销项税额 B、减免税款 C、已交税金 D、转出多交增值税 正确答案：AD 题目解析：在“应交税费 — 应交增值税” 贷方明细科目下设置：“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”。

3、关于“应交税费 — 未交增值税”科目借贷方发生额描述正确的是（）。[题号：Qhx008781] A、借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税 B、贷借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税 C、借方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税 D、贷方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税 正确答案：AD 题目解析：“未交增值税”科目的借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税；“未交增值税”科目的贷方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税；

4、关于“应交税费 — 未交增值税”科目期末余额描述正确的是（）。[题号：Qhx008782] A、借方反映未交的增值税 B、贷方反映多交的增值税 C、借方反映多交的增值税 D、贷方反映未交的增值税 正确答案：CD 题目解析：“未交增值税”科目的期末余额，借方反映多交的增值税，贷方反映未交的增值税。

1、关于“应交税费 — 应交增值税”科目借方发生额描述正确的是（）。[题号：Qhx008783] A、反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额 B、反映实际已交纳的增值税

C、反映期末转入“未交增值税”的当期应缴未缴的增值税 D、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额 正确答案：ABC 题目解析：“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税以及期末转入“未交增值税”的当期应缴未缴的增值税。