第三章练习_第三章练习题

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第三章 税收征收管理法律制度

一、单项选择题

1.(C)是税务机关在税收征收管理中对征纳过程中实施的基础性的管理制度和管理行为。

A.税务登记

B.税款征收

C.税务管理

D.纳税申报

2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照(A)申报办理税务登记。

A.之日起30日内

B.次日起30日内

C.之日起3个月内

D.次日起3个月内

3.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过(B)天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A.90

B.180

C.240

D.360

4.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写(C)来体现。

A.财务报表

B.纳税申报表

C.税务登记表

D.完税凭证

5.在办理税务登记时，纳税人所属的本县(市)以外的非独立核算的分支机构，除由总机构申报办理税务登记外，还应当(A)，向分支机构所在地税务机关申报办理注册税务登记。

A.自设立之日起30日

B.自设立之日起45日

C.自设立次日起30内

D.自设立次日起45日

6.下列不属于变更税务登记的事项是(A)。

A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人

C.增减注册资金

D.改变开户银行账号

7.税务机关对已核发的税务登记证件，试行定期验证和换证制度。税务登记证件（）验审一次，(C)换证一次。

A.每年，每年

B.每年，每2年

C.每年，每3年

D.每2年，每3年

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8.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起(A)日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起（）日内，向主管税务机关书面报告。

A.15，15

B.30，15

C.15，30

D.30，30

9.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向(C)申报办理变更税务登记。

A.地(市)级税务机关

B.县(市)级税务机关

C.原税务登记机关

D.原工商登记机关

10.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起(B)日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A.15

B.30

C.40

D.45

11.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在(A)向税务机关提出延长停业登记。

A.停业期满前

B.停业期满后

C.停业期满前5日

D.停业期满后5日

12.《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于(D)向税务机关申报办理复业登记。

A.恢复生产经营后30日之内

B.恢复生产经营后15日之内

C.恢复生产经营后10日之内

D.恢复生产经营之前

13.发票的种类、联次、内容及使用范围由(B)规定。

A.财政部

B.国家税务总局

C.省税务局

D.县级以上税务局

14.税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是(C)。

A.从事生产、经营的纳税人到外县(市)进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明

B.主管税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》

C.纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记(前)

D.外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票

15.国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于(D)。

A.增值税专用发票

B.行业发票

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C.专用发票

D.专业发票

16.《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理(C)。

A.停业、复业登记

B.变更登记

C.注销税务登记

D.报验登记

17.(C)既是税务机关税务登记工作的开始，也是税务登记管理工作的关键。

A.税务登记表的受理工作

B.税务登记证的核发工作

C.税务登记审核工作

D.税务登记证的填写

18.纳税人没有按照规定办理验证或换证手续的，由(D)宣布其税务登记证件失效。

A.县级以下税务机关

B.省级以上税务机关

C.省级税务机关

D.县级以上税务机关

二、多项选择题

1.纳税人在《外管证》注明地进行生产经营前，应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，提交下列证件、资料(BC)。

A.税务登记正本

B.《外出经营活动税收管理证明》

C.税务登记副本

D.营业执照

2.以下属于发票的是(ABCD)。

A.增值税专用发票

B.专业发票

C.行业发票

D.专用发票

3.发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。其特征有(ABC)。

A.合法性

B.真实性

C.时效性

D.独享性

4.根据税税征收管理的规定，下列属于纳税申报方式的是（ABD）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.委托申报

D.数据电文申报

5.根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有(ABCD)。

A.参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定

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B.按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定

C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定

D.其他合理方法

6.下列有关增值税专用发票开具的表述中，错误的有(AC)。

A.填写含税的金额和单价

B.填写不含税的金额和单价

C.购货方单位的名称较长，可以使用简写

D.对开户银行和账号栏如实填写

7.下列应当办理税务登记的是(ABCD)。

A.一人有限责任公司

B.个体工商户

C.企业在外地设立的分支机构

D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人

8.下列各项中属于违反发票管理法规的行为是(ABCD)。

A.向税务机关以外的单位和个人领购发票

B.应取得而未取得发票

C.丢失发票

D.应开具而未开具发票

9.根据税收征收管理法的规定，下列属于税款征收方式的是（ABC）。

A.查账征收

B.查定征收

C.代收代缴

D.自行申报

10.增值税专用发票的联次 包括(ABCD)。

A.存根联

B.抵扣联

C.发票联

D.记账联

三、判断题

1.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。(对

2.（个体）内资企业税务登记表主要适用于核发税务登记证的个体工商户填用。(错)

3.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。(错)

4.《发票管理办法》规定，在中国境内，发票可以单独使用中文印制，也可以单独使用外文印制。(错)

5.目前正在使用的增值税专用发票按使用文字的不同可分为中文版、中英文版、维汉文版、藏汉文版。(对)

6.增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。(错)（一般）

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7.所有纳税人在开立银行账户，领购发票时，必须提供税务登记证件。(错)

8.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年。(错)5年

9.纳税人提交的证件和资料齐全并且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关受理后应即时或限时发放税务登记证件。(对)

10.纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。(错)应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

答案部分

一、单项选择题 1.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核税务管理的有关规定。税务管理是税务机关在税收征收管理中对征纳过程中实施的基础性的管理制度和管理行为。

2.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核开业登记的时间。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

3.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

4.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核税务登记的内容。税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写税务登记表来体现。

5.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核开业登记的程序。根据规定，纳税人所属的本县(市)以外的非独立核算的分支机构，除由总机构申报办理税务登记外，还应当自设立之日起30日向分支机构所在地税务机关申报办理注册税务登记。

6.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核变更税务登记的范围。纳税人发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点(不涉及主管税务机关变动的)、改变生产经营或经营方式、增减注册资资本、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。

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7.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核税务登记证件的管理。税务机关对已核发的税务登记证件，试行定期验证和换证制度。税务登记证件每年验审一次，每3年换证一次。

8.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核银行账户管理。从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

9.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。

10.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核变更税务登记的程序。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供相关证件、资料，申报办理变更税务登记。

11.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核纳税人办理停业登记的有关规定。纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。

12.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核办理复业登记的程序。根据规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记。

13.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核发票的有关规定。发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。

14.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核外出经营报验登记的规定。根据规定，纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记，因此选项C的说法是错误的。

15.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核专业发票的有关规定。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、第6页

转账凭证、保险凭证；国有邮政电信企业的邮票邮单、话务电报收据；国有铁路航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的货票、客票等。

16.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核办理注销税务登记的情形。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

17.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核税务登记表的受理、审核。税务登记审核工作既是税务机关税务登记工作的开始，也是税务登记管理工作的关键。

18.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核税务登记证的管理。纳税人没有按照规定办理验证或换证手续的，由县级以上税务机关宣布其税务登记证件失效。

二、多项选择题 1.【正确答案】：BC 【答案解析】：本题考核外出经营报验登记的有关规定。纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：税务登记证件副本；《外管证》。

2.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核发票的范围。发票包括增值税专用发票、普通发票和专业发票，其中普通发票又分为行业发票和专用发票。

3.【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核发票的特征。发票具有合法性、时效性、真实性、共享性、传递性等特征。

4.【正确答案】：ABD 【答案解析】：本题考核纳税申报的方式。包括：直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，没有委托申报的方式。

5.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核税务机关核定应纳税额的方法。税务机关核定应纳税额的方法包括：参照

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当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定；按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定；按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定；按照其他合理方法核定。

6.【正确答案】：AC 【答案解析】：本题考核增值税专用发票的开具。开具增值税专用发票时，“单价”、“金额”栏要填写不含税的单价、金额；购货方的单位名称必须详细填写，不得简写。

7.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核税收登记的对象。企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产、经营的事业单位应当在规定期限内办理税务登记。

8.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核违反发票管理法规的行为。以上四项均属于违反发票管理法规的行为。

9.【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核税款征收方式。税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征和其他方式等。自行申报是纳税申报的方式。

10.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核增值税专用发票的联次。发票一般分为存根联、发票联、记账联三个联次。增值税专用发票还包括一个抵扣联。

三、判断题 1.【正确答案】：错

【答案解析】：本题考核税务登记的有关规定。

2.【正确答案】：错

【答案解析】：本题考核税务登记表的种类和适用对象。个体经营税务登记表主要适用于核发税务登记证的个体工商户填用。

3.【正确答案】：错

【答案解析】：本题考核税款优先原则。税款优先原则的内容包括：税务机关征收税款优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

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4.【正确答案】：错

【答案解析】：本题考核发票的印制。发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制。

5.【正确答案】：对

【答案解析】：本题考核增值税专用发票的有关规定。题干的表述是正确的。

6.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。

7.【正确答案】：错

【答案解析】：本题考核税务登记证的作用。根据规定，除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：(1)开立银行账户；(2)申请减税、免税、退税；(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款；(4)领购发票；(5)申请开具外出经营活动税收管理证明；(6)办理停业、歇业；(7)其他有关税务事项。

8.【正确答案】：错

【答案解析】：本题考核发票的开具要求。已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

9.【正确答案】：对

【答案解析】：本题考核税务登记的有关规定。纳税人提交的证件和资料齐全并且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关受理后应即时或限时发放税务登记证件。

10.【正确答案】：错

【答案解析】：本题考核停业登记的有关规定。纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

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