会计稽核主要内容_会计内容稽核制度

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会计稽核主要内容

一．会计资料附件是否齐全

1.大额招待费，会议费，灶务费，培训费，维修费，办公费，树苗费，专项业务费中列支

费用，附清单如：会议通知花名册旅游附白书记白县长批字再报解。

2.新建项目工程达20万元以上百元以下的工程实行招投标制，城建部门备案制。第一次

付款时必须附上相关资料。

3.国库集中支付附件要齐全。

二．五笔会签制度是否执行或发生空缺栏。

五笔会签，全县全部执行如县，乡，村，卫生院不允许出现代笔，空缺栏发生。

三．费用单填写不齐全，如日期，经办人金额的大小写，票据的张数。

四．现金的结算是否规范。如：1.对个人部分的工资劳务补助全部实行转账结算

2.发生现金业务时千元票据实行转账结算

五．采购设备，办公用品按规定上固定资产。

六．现金，库存过大的问题（县乡两级）

今年实行统一规定，报表反映规定限额在打印报表（上局务会制定）

七．会计科目运用不规范，一级二级三级必须按会计科目级次次划分，不能随意添加，变化。八，预算内外资金，收解情况。

乡镇将与石油的协调费，管理费收缴纳人石油户核算，计入事业收入，划转行政经费户中应记入上解上级支出。行政户作附属单位补助科目。

事业单位收费时（预算外收费）计入应缴财政专户款，贷方解时记借方，收费中心返还款作事业收入，国库返还记入财政补助收入，罚没款政府性基金（行政性收支）记人预算款（贷）上解时预算款借方，财政不返还。

九．往来款项清理不及时。

审核，旧账是否清理，新账十么原因挂账，同时审核增减变化的原因，报批时必须附财政审批单，单位上报单。

十．工程款项不允许发生挂账预付支付，实行直接支付。（如：支付20万元附20万元的发票）。

十一．1万元以上的报账是否执行领导批字。

如：县乡村统一实行如1万元以上提现转账，现金支付，国库集中支付必须实行法人一支笔审批，县上石局长，乡，村级由会计服务中心领导审批签字后报账。

十二.．专户资金，核算管理是否规范。

如专项资金必须实行专户储存，不与其他资金核算，防止出现挪用专项资金的问题发生。十三．转账单不允许有涂改痕迹保持整洁，同时防止出现涂改转付其他人名下造成不安全隐患的问题发生。

转账单要求用途填写完整说明转账是由。

十四.凡是在志丹县发生劳务是一律执行志丹税票制，如：工程款，办公费，材料，劳务，监理所有的费用。

十五.审核专项资金和专项经费是否安全有序运行，主要审核，专项资金和专项经费是否按有关制度执行，是否挤占挪用搞其他项目问题。

十六.财务核算是否清楚明了，是否真实反映会计资料的内容。