征管业务题库(三)_征管业务题库四

征管业务题库(三)由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“征管业务题库四”。

征管业务题库

（三）一、填空题：

1、扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，可以处(A)元以上(B)元以下的罚款。

答案：2000,10，0002、纳税人伪造、(A)、(B)、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列(C)或者不列、少列(D)，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

答案：变造,隐匿,支出,收入

3、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、(A)，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；(B)的，依法追究刑事责任。

答案：滞纳金,构成犯罪

4、新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在(A)元以下的，可以由税务所决定。答案：20005、税务机关和司法机关的(A)罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库。答案：涉税

6、税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照(A)上缴国库。答案：税款入库预算级次

7、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予(A)或者(B)的行政处分。

答案：降级,撤职

8、税务人员(A)，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究(B)责任。

答案：徇私舞弊,刑事

9、税务人员在核定(A)、调整(B)、进行(C)、(D)实施和办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有征管法实施细则第８条规定关系之一的，应当按照规定实行回避。

答案：应纳税额,税收定额,税务检查,税务行政处罚

10、税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的：(A)关系、(B)血亲关系、三代以内(C)血亲关系、(D)关系、其他可能影响公正执法的(E)关系，应当按照规定实行回避。

答案：夫妻,直系,旁系,近姻亲,利害

11、《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指(A)税务局的稽查局。稽查局专司(B)、(C)、(D)、(E)案件的查处。

答案：省以下,偷税,逃避追缴欠税,骗税,抗税

12、国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用(A)(B)。答案：同一代码,信息共享

13、纳税人遗失税务登记证件的，应当在(A)内书面报告主管税务机关，并登报(B)答案：15日,声明作废

14、从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持(A)和所在地税务机关填开的(B)，向营业地税务机关(C)，在(D)累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

答案：税务登记证副本,外出经营活动税收管理证明,报验登记,同一地

15、从事生产经营的纳税人应当自领取(A)或发生(B)之日起15日内设置帐簿，总帐、日记帐必须采用(C)。

答案：营业执照,纳税义务,订本式

16、纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的(A)和(B)，经主管税务机关审核、批准后，监督纳税人执行。

答案：定价原则,计算方法

17、纳税人与关联企业不按(A)之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起(B)内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起(C)内进行调整。

答案：独立企业,3年,10年

二、单选题：

1、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关()。

A 可以采取强制执行措施

B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C 责令限期改正，并处2000元以下罚款

D 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 答案：B2、某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应()。

A 对其处2000元以下罚款

B 责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款 C 责令限期改正，并处2000元以下罚款 D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 答案：D3、纳税人有()的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A 未在规定期限内申请办理税务登记 B 未按规定使用税务登记证

C 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D 伪造税务登记证件 答案：C4、Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应()。

A 责令限期改正，可以处2000元以下罚款, B 处以2000元以下罚款

C 处2000元以上10000元以下罚款 D 处10000元以上50000元以下罚款 答案：D5、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关()。A 应责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B 应责令限期改正，并处2000元以下罚款 C 应责令限期改正，处2000元以上罚款

D 应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款 答案：A

6、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关()。A 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款 B 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款 C 责令限期改正，处2000元以上罚款 D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 答案：D7、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是()。A 纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B 纳税人未按规定设置、保管帐簿 C 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

D 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的 答案：D8、下列违法行为中，属于偷税的是()A 未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实 B 未按规定期限申报纳税的C 未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的 D 因计算错误，造成税款少缴的 答案：C9、下列论述中正确的是()。

A 对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款 B 对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款

C 未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照

D 对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款 答案：C10、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关()。

A 应责令限期改正，不得实施行政处罚 B 责令限期改正，并处2000元以下罚款 C 责令限期改正，并处10000元以下罚款 D 责令限期改正，并处50000元以下罚款 答案：D11、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是()。A 对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款 B 只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款 C 只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款

D 对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款 答案：A12、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。

A 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任 B 由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任 C 由上级机关追究直接责任人员的行政责任 D 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任 答案：C13、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A 1年,B 2年,C 3年,D 5年 答案：D14、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起()内向上一级税务机关申请复议。

A 10日,B 15日,C 30日,D 60日

15、税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、()功能的电子结算装置。

A 纳税申报,B 税收监控,C 税款解缴,D 税务检查 答案：B16、纳税期限是依法确定的纳税人()的期限。

A 办理纳税申报,B 缴纳税款,C 据以计算应纳税额,D 解缴税款 答案：C17、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于()。A 无担保债权,B 抵押权,C 质权,D 留置权 答案：A18、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使()。

A 抵押权,B 留置权,C 代位权,D 撤销权 答案：C19、关于《税收征管法》，下列说法正确的是： A 农业税的征收适用《税收征管法》

B 我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》。C 实行新征管法后，原征管法废止。D 国务院根据宪法，制定《税收征管法》。答案：B 20、对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况包括： A 欠税情况,B 资金情况,C 财务报表,D 销售情况 答案：A21、采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是： A 应该由法定的税务机关行使 B 可以由法定的税务机关行使 C 只能由法定的税务机关行使 D 需要由法定的税务机关行使 答案：C22、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是：

A 必须开付收据和清单,B 必须开付清单,C 必须开付收据,D 必须开付证明 答案：B23、对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是： A 以明显不合理的低价转让财产 B 放弃到期债权

C 无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害 D 接受其他单位的无偿赠与 答案：C24、关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是： A 须向人民法院申请

B 由税务机关直接行使代位权和撤消权

C 行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款

D 行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施 答案：A25、关于退还多缴税款，下列说法正确的是：

A 税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息 B 税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息 C 纳税人发现自己多缴税款的，可以要求税务机关退还 D 涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还 答案：D26、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的，税务机关可以在()年内要求补缴。

A 1,B 2,C 3,D 527、关于税务登记下列说法正确的是：()A 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码

B 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享 C 从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记

D 个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定 答案：B28、根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是：()A 工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息 B 工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息 C 工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况

D 由国家税务总局制定工商机关与税务机关互相通报有关信息的具体办法 答案：C29、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：()A 扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记

B 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记 C 已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记 D 按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记 答案：B 30、关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：()A 纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额

B 税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整 C 税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内 D 税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额

答案：A31、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：()A 对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以由税务机关在扣押期限内先行变卖

B 税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款

C 机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

D 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。答案：D32、关于纳税担保，下列说法不正确的是：()A 纳税担保，包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保。

B 纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织。C 法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。D 国家机关不得作为纳税担保人。答案：B33、下列说法正确的是：()A 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单。B 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书。

C 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。D 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。

答案：D34、下列说法正确的是：()A 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行。

B 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人。C 被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；

D 被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。

答案：A35、关于调帐检查，下列说法正确的是：()A 必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。

B 调帐检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还。C 有特殊情况的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查

D 调取当年帐簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的帐簿资料。答案：D36、关于检查存款帐户，下列说法正确的是：()A 检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明。B 在税务机关检查存款帐户时，可以指定一名专人负责，并只由一人进行检查。,C 税务机关检查存款帐户时，银行和金融机构有责任为被检查人保守秘密。

D 税务机关检查存款帐户是指检查纳税人存款帐户余额。答案：A37、关于税务检查证和税务检查通知书，下列说法正确的是：()A 税务检查证和税务检查通知书，是税务人员对纳税人和扣缴义务人进行税务检查时的专用检查证明。

B 税务人员进行检查时无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。

C 税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。D 税务检查证和税务检查通知书的式样、使用和管理的具体办法，由省以上税务机关制定。答案：B38、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，()A 由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。B 情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。C 情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。D 由税务机关注销税务登记。答案：C39、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，()A 由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款； B 情节严重的，处1万元以上2万元以下罚款； C 情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款； D 情节严重的，按治安管理处罚条例处罚。答案：C 40、按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设。

A 档案资料,B 干部队伍,C 硬件设施,D 信息系统 答案：D

三、多选题

1、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当()。A责令该单位退还收取的财物, B依法承担赔偿责任, C依法给予行政处分或者行政处罚, D移送司法机关依法追究刑事责任 答案：ABC2、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应()。

A责令退还B依法给予行政处罚C依法给予行政处分D移送司法机关依法追究刑事责任 答案：AC3、税务机关违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税等行为，除依照新《税收征管法》规定撤销其擅自作出的决定外，还应承担()法律责任。

A补征应征未征的税款, B退还不应征收而征收的税款, C由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任, D移送司法机关依法追究刑事责任 答案：ABC4、新《税收征管法》赋予了纳税人()权利。A享有补偿多缴税款利息的权利, B享有检举、控告征税人的违法行为的权利, C享有少缴滞纳金的权利, D享有要求税务机关为其情况保密的权利 答案：ABD5、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？()A纳税人的债权必须是到期债权, B纳税人怠于行使到期债权, C对国家税收造成了损害, D必须由税务机关向人民法院提出 答案：ABCD6、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？()A无偿转让, B对国家税收造成了损害, C必须由税务机关向人民法院提出请求, D行使撤销权的必要费用由税务机关负担 答案：ABC7、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括()。

A预缴税款,B出口退税,C政策性税收优惠的先征后退,D代扣代缴的税款 答案：ABC8、对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是： A由财政、审计机关征收入库。B由税务机关征收入库。

C由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库。D由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库。E税务机关将结果及时回复财政、审计机关。F财政、审计机关将处理结果告知税务机关。答案：BDE9、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列哪些说法是正确的？ A依照法定权限, B依照法定程序, C不包括纳税人维持生活的住房和用品, D可以包括纳税人的生活住房和用品, E给纳税人合法权益造成损失的，应承担赔偿责任 答案：ABE10、下列决定、协议、合同无效的是：()A政府职能部门作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定。B企业作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定。

C省级人民代表大会根据税收立法权作出的有关地方税收的立法。D纳税人签定的与税收法律、行政法规相抵触的合同、协议。答案：ABD11、关于税务系统信息化建设，下列说法正确的是：()A国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；

B各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法做好本地区信息化建设的具体工作。

C各级地方人民政府应当积极支持税务信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。

D国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，促进政府有关部门的信息共享。

12、关于报验登记，下列说法正确的是：

A从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记。

B从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和营业地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向所在地税务机关报验登记。

C从事生产、经营的纳税人外出经营，外出经营累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

D从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。答案：AD13、关于帐簿凭证管理，下列说法正确的是：()A从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置帐簿。B纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案。

C扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。

D纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计帐簿。答案：ABC14、生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，经批准可以()A聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构, B经税务机关认可的财会人员代为建帐和办理帐务；

C按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿 D使用税控装置。答案：ABCD15、关于纳税申报下列说法正确的是：()A税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。

B纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。

C纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮寄部门收据作为申报凭据。

D邮寄申报以收信地的邮戳日期为实际申报日期。

E纳税人采用电子申报方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。

F纳税人在纳税期内无论是否有无应纳税款的、是否享受减免税待遇，都应当按照规定办理纳税申报。答案：ACEF16、纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第31条所称特殊困难：()A因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

B当期货币资金在扣除应付职工工资、劳动保险费用后，不足以缴纳税款的。C因企业的法定代表人、财会人员外出，不能按期缴纳税款。

D企业内部进行财务审计。,E企业资金紧张，偿还到期的购货款后，剩余资金不足以缴纳当期税款。答案：AB17、关于扣押、查封、拍卖商品、货物或者其他财产，下列说法正确的是：()A税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。

B扣押、查封商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价对其价值进行估算。

C税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括税款、滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用。

D对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。

E对扣押的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。

F如果继续使用被查封的财产不会减少其价值的，可以允许被执行人继续使用。G对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。答案：ABCDFG18、关于拍卖、变卖，下列说法正确的是：()A税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖。

B无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。,C无法委托拍卖或者不适于拍卖的，也可以责令纳税人限期处理。

D国家禁止自由买卖的商品，应当交有关单位按照国家规定的价格收购。E税务机关可以自行拍卖、变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产。

F拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在3日内退还被执行人。答案：ABCDF 19关于税款追征，下列说法正确的是：()A因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征并加收滞纳金。

B因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征，但是不得加收滞纳金。

C因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，税务机关可以在3年内追征。

D因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，只有单笔数额达到10万元以上的，税务机关可以在5年内追征。答案：BC 20、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在()之前，应当向税务机关报告。A处分其不动产,B处分其大额资产,C变更法定代表人,D变更财务主管人员 答案：AB 71、新《税收征管法》规定了税务机关有税收宣传义务。具体包括()。A每年开展税收宣传月活动, B广泛宣传税收法律、行政法规, C普及纳税知识, D无偿地为纳税人提供纳税咨询服务 答案:BCD

四、判断题

1、凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。答案：错误

2、抗税情节轻微，未构成犯罪的，税务机关追缴税款、滞纳金时，应并处拒缴税款一倍以上5倍以下的罚款。

答案：正确

3、纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。答案：正确

4、税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。答案：正确

5、税务机关的涉税罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库；司法机关的涉税罚没收入，应当上缴同级财政。

答案：错误

6、某纳税人委托代理人办税，因代理人计算错误，少缴税款30000元，税务机关可以向代理人追缴税款。

答案：错误

7、经税务机关依法委托征收税款的行政单位，可以以税务机关的名义，对纳税人采取税收保全和强制执行措施。答案：错误

8、某纳税人，欠税10万元，2012年5月，因违法被人民法院处以10万元罚金，纳税人可以在未缴纳欠税的情况下，先交纳罚金。

答案：正确

9、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

答案：正确

10、帐簿、记帐凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年。

答案：错误

11、税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。

答案：正确

12、承包人或承租人有独立的生产经营权、在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的, 除法律、行政法规另有规定的，承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理。

答案：正确

13、发包人或出租人应当自发包或出租之日起15日内将有关情况向主管税务机关报告。答案：错误

14、纳税人有解散、撤消、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告，并由其主管税务机关参加清算。

答案：错误

15、法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。答案：正确

16、纳税担保书，包括担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章后方为有效。

答案：错误

17、税务检查通知书只能一户一书，并且必须注明被检查对象的名称或姓名。答案：错误

18、税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。答案：错误

19、直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。

答案：正确

20、《税收征管法》及其《实施细则》所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有超过3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

答案：正确

五、简答题

（一）为便利纳税人，《税收征管法》规定了纳税申报方式实行多元化，其具体种类有哪些？

答：为便利纳税人办理纳税申报，新《税收征管法》第２６条规定，纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

（二）新《税收征管法》中规定税务机关对纳税人实施税务检查时有哪些检查权？ 答：税务机关实施税务检查有以下职权：

１）检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料；

２）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税商品、货物或者其它财产；

３）责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料； ４）询问纳税人与纳税有关的问题和情况；

５）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查

纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其它财产的有关单据、凭证和有关资料； ６）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案时，经设区的市、自治州税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税收机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。

六、案例分析

（一）某个体工商户杨某，2012年３月１日领取营业执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机关申报纳税。同年６月１日，主管税务所对杨某的生产经营情况进行调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳税，共计应缴纳税款6000元。该所当即下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书：补缴税款6000元，加收滞纳金500元，按《税收征管法》第64条第2款规定对未申报纳税行为处以未缴税款50%即3000元的罚款。

问：请指出该税务所执法中的违法问题，并说明原因。

答：（1）程序违法。该所在作出3000元处罚决定前未下达税务行政处罚事项告知书，告知纳税人的违法事实及享有的陈述、申辩权和听证权利。《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，对个人罚款超过2000元的应履行告知听证程序。

（2）该税务所对杨某作出罚款3000元的行政处罚决定属越权行为。《税收征管法》第74条规定：本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。超过2000元的，税务所不能作出决定。