商业银行公司治理之涵义辨析_商业银行公司治理简述

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商业银行公司治理之涵义辨析

摘要:巴塞尔银行监督委员会《健全银行的公司治理》、香港金融监管局和中国人民银行《股份制商业银行公司治理指引》以及学术界对商业银行公司治理有不同的界定。商业银行公司治理的涵义可从不同的角度分析：就内部结构而言，商业银行公司治理是静态组织结构和动态制约机制的统一；就商业银行公司治理的内容而言，商业银行公司治理又可以分为狭义的公司治理和广义的公司治理。商业银行公司治理结构不同于商业银行的公司治理机构、商业银行的公司治理结构和商业银行监管。

关键词:商业银行公司治理结构 商业银行的公司治理机构 商业银行的公司治理结构 商业银行监管

Implication Of Governing Discriminates The Commercial Bank Company

MENG De-hua1 ZHANG Pan2

(1.Beijing politics and law occupation academy , law applying are Beijing, 100024;

2.Shandong university of science and engineering law school , Shandong ZiBo City 255049)

Abstract:The Basel bank supervisory committee “the company who improves a bank governs ” , Hong Kong financial regulation bureau and People's Bank of China “stock system commercial bank company administer the boundary guiding ” having diversity as well as academic circles governs to commercial bank company stablely.The implication that the company governs but the never same angle analyses a commercial bank: That as far as inner structure be concerned, the commercial bank company governs is that the static state framework of organization and development restrict the machine-made unification;As far as the content that the commercial bank company governs be concerned, the commercial bank company administers the govern and broad wide company of company who can be a narrow sense mark governing.The commercial bank company governs structure more different than the commercial bank company governs organization , the commercial bank company governs structure and commercial bank inspection.Key words:The commercial bank company governs structure;The commercial bank company governs organization;The commercial bank company governs structure;The commercial bank is overseen.商业银行公司治理是近年兴起的公司治理的重要研究内容之一。正确界定商业银行公司治理的涵义是进行相关研究的基础。

一、商业银行公司治理的相关文献分析

商业银业公司治理，是公司治理一般理论在商业银行这一主要金融中介的应用，它既是公司治理理论和金融中介理论的有机结合，也是公司治理一般与商业银行特殊性的统一。关于其具体所指，相关的规范性文件和学界均作出了一些试探性的界定，通过对这些资料和论述的整理能够帮助我们更准确地把握商业银行公司治理的涵义。

1.相关文件中商业银行公司治理的涵义

巴塞尔银行监督委员会1999年9月发布的《健全银行的公司治理》中认为，从银行业角度看，公司治理包括董事会和高级管理层管理银行的业务经营和日常事务的方式。作为公司治理要件的战略和技术应包括如下几个方面：一是公司价值准则、行为规则及其他行为适当的标准，以及确保这些价值准则、规则和标准实施的体系；二是明确的公司策略，以计量公司业绩和个人贡献；三是清晰的职责和决策权限，包括建立从个人到董事会的审批等级体系；四是董事会、高级管理层和审计机构之间的交流和合作机制；五是强有力的内部控制体系，包括内部和外部的审计职能，独立于经营体系的风险管理职能和其他制衡制度；六是对有可能产生较大利益冲突的风险暴露的特殊管理，包括与关联贷款人、大股东、高级管理层或公司内部重要的决策人（如交易员）的业务关系；七是对高级管理层、经理和雇员的激励体系，包括经济上和管理上的激励，如薪酬、升职或其他认可方式；八是公司内部和公司与公众之间适当的信息流动。此外，银行的组织结构中至少应有四种监督，以确保存在适当的制衡：董事会或监事会监督；不参与日常经营的个人监督；不同业务领域的直接监督；独立的风险管理和审计。另外，重要的工作人员应当称职。

香港金融监管局对银行治理强调了以下内容:（1）董事会要建立各类风险的政策、程序和控制办法;（2）董事会要确保准备金充足（;3）聘请外部审计，对银行管理进行监督;(4)对管理层、股东控制等倾向建立制约机制，措施之一是引入独立执行董韦，并且独立执行董事至少应该有3个;（5）建立审计委员会，明确职责;（6）每月或至少一个季度开一次董事会；（7）每个董事至少参加全年一半的董事会。香港金管局的对银行治理的规定重点对银行董事会的主要职责和运作提出了具体的要求。印度银行业公会认为银行治理结构的三个基本内容是:（1）平衡制约:要建立内外审计体系，完善会计系统；（2）清晰责任分配，决策者要承担责任；（3）建立透明的信息披露制度。

中国人民银行制定的《股份制商业银行公司治理指引》中，商业银行公司治理是指建立以股东大会、董事会、监事会、高级管理层等机构为主体的组织架构和保证各机构独立运作、有效制衡的制度安排，以及建立科学、高效的决策、激励和约束机制的一整套制度安排。商业银行公司治理应当遵循以下基本准则：一是完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序；二是明确股东、董事、监事和高级管理人员的权利、义务；三是建立、健全以监事会为核心的监督机制；四是建立完善的信息报告和信息披露制度；五是建立合理的薪酬制度，强化激励约束机制。

2.学术界对商业银行公司治理的涵义分析

学术界一般地认为，银行公司治理在法律上是一整套制度安排，它用以调整在银行中有重大关系的主体―股东、董事、职员、存款人之间的关系。其内容包括:一是基于产权关系所衍生的控制权、经营管理权和收益分配权的基础框架，这称之为权利法律关系；二是在基础框架下所形成的内部各层次的治理关系，即委托代理关系和契约关系，以形成一套权力制衡机制，并以此有效的评价和监督银行的董事会、经理、职工，这称之为组织法律关系；三是对经理人员和员工的激励和约束机制的设计，这体现为运行法律关系。因此，银行公司治理的核心是一个法律环境下的信托责任。而此信托责任需要银行利益相关者法律观念的长期积累和监管机构的有效监管。陈雪松博士则认为，银行治理包括狭义的银行治理和广义的银行治理。狭义的银行治理是银行在所有权和控制权相分离的条件下，以董事会为核心，通过股东大会、董事会和管理层之间权利、责任与利益关系的配置和划分，形成银行内部有效的控制和制衡体系，建立科学的决策机制和激励机制，最大程度地降低代理成本，在充分保护所有者权益的前提下，兼顾所有相关者的利益，追求银行价值最大化的动态过程。广义的银行治理还包括银行监管部门和外部市场对银行的治理。（1）银行治理的本质是一种合同关系。从合同论、交易成本论和产权论的观点看公司是一组合同的联结体。银行治理是银行以公司法和公司章程为依据，在本质上就是依据这种关系合同并以简约的方式规范银行各利益相关者之间的关系，治理他们之间的交易，来实现公司节约交易成本的比较优势；（2）银行治理的功能是有效配置权、责、利。银行治理的首要功能，就是配置剩余控制权和剩余索取权；（3）银行治理的起因在于产权分离，即所有权与控制权的分离；（4）银行治理既表现为股东、董事会和管理层之间的静态的组织架构和制度安排，同时也表现为一种动态的治理过程。

事实上，关于商业银行公司治理的内涵可以从不同的角度分析。就内部结构而言，商业银行公司治理是静态组织结构和动态制约机制的统一，静态组织机构是指明确公司内部的各个组成部分，即股东会、董事会、监事会、高级管理层等主体职责和职权划分明确，各斯其职；动态制约机制是指使公司内部的各个机关之间权力互相制约，互相激励，形成良好的制度机制。就商业银行公司治理的内容而言，商业银行公司治理又可以分为狭义的公司治理和广义的公司治理，狭义的商业银行公司治理是指公司内部治理；广义的商业银行公司治理又包括外部治理，即公司治理是内部治理和外部治理的结合。商业银行公司治理的内涵反映了商业银行公司治理的基本框架。[1]

二、商业银行公司治理与相关范畴辨析

1.商业银行公司治理与商业银行的公司治理机构

商业银行的组织机构，是指组成商业银行公司组织体的各个法人机关：如股东会、董事会、监事会、法定代表人等，它体现了公司静态治理中的分权理论。商业银行的公司治理是静态组织机构与动态制约机制的统一，商业银行公司治理必须是建立在分权基础上组织机构之间贯彻公司经营目标前提下的有效运行，商业银行的公司组织机构在行使各自职权时相互制衡，从而形成良好的决策和制约机制。因此，商业银行公司治理与商业银行的公司组织机构密不可分。公司治理以分权为前提，以公司组织机构为物质基础。但是，二者并不等同。

2.商业银行公司治理与商业银行的公司治理结构

商业银行公司治理是协调企业与利益相关者之间关系的一系列制度安排，既包括一定商业银行公司治理架构下促进不同利益主体之间相互制衡而形成的内部治理，又包括可以对企业内部经济主体产生激励约束作用的外部治理。从狭义角度理解，商业银行公司治理指的是内部治理。商业银行公司治理重点要解决的是三个密切相关的问题：一是在所有权和控制权相分离的情况下，如何解决股东和经营者之间的委托代理问题，保证股东利益最大化；二是在股权分散的条件下，如何有效协调所有者之间的关系，保护中小投资者不被大股东侵犯；三是在股东追求利益最大化的情况下，如何有效协调利益相关者之间的关系。商业银行公司治理结构界定的是企业与所有者之间的关系，是主要针对包括公司所有者、董事会和高级经理人员在内的公司内部参与者之间的权利制衡和义务配置的一整套制度；具体反映为股东会、董事会、监事会、经理层等主体所形成的商业银行公司治理架构、各自的组织规则、议事规则、决策程序，以及董事、监事、高级管理层成员的权利和义务及为确保其权利和义务有效实施的制度安排。商业银行公司治理结构是商业银行公司治理的组成部分。

3.商业银行公司治理与商业银行监管

商业银行监管，是指有权机关依照法律规定的条件和程序对商业银行的经营行为所进行的监管行为的统称。商业银行监管反映了一种纵向的行政管理关系，发生在银行监督机关和商业银行之间。而商业公司治理发生在内部和外部的利害关系人之间，本质上反映的是一种契约关系。因此，二者在性质上存在本质的不同。但是，商业银行公司治理与商业银行监管在价值目标上又存在交叉，商业银行监管在商业银行的外部治理中发挥着重要作用。在外部治理方而，监管者作为外部市场机制的替代者在商业银行公司治理中发挥着重要作用，成为公司治理的构成要素之一。监管者作为广大债权人和其他社会公众利益的代理人，在银行公司治理中行使着替代或补充商业银行外部治理机制的职能。但是，严格的银行管制并不能当然的促进商业银行公司治理效率。“理论上，银行管制有可能提高商业银行公司治理的效率，但实证检验的结果表明，银行管制与商业银行市场价值无关，严格的银行管制可能阻碍商业银行公司治理效率的提高。”[2]

参考文献:

[1] 陈雪松:《关于商业银行治理若干问题的研究》（天津大学2004

年博士学位论文）

[2] 潘敏:《银行管制与商业银行治理》，载《经济评论》2006年

第2期，第129―130页