银行承兑汇票贴现业务重复使用增值税发票的案例_银行贴现业务增值税

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银行承兑汇票贴现业务重复使用增值税发票的案例

一、案例经过

某贴现企业2013年1-8月期间在某分行XX支行办理银行承兑汇票贴现业务139笔，票面合计金额9000多万元，贴现资金转入协议指定账户。经调阅商品购销合同及增值税发票复印件（因贴现企业未能提供商品购销合同及增值税发票原件），检查组对723张增值税发票复印件全部录入计算机进行筛选，发现有34张增值税发票重复使用，涉及金额300多万元。

二、案例分析

根据《银行承兑汇票贴现业务管理暂行办法》 “贴现行对贴现申请人资格及资料进行严格审查，审查重点：贴现申请人与出票人或直接前手之间是否具有真实的商品、劳务等交易关系，票据、交易合同和税务发票的日期、金额等要素是否相互对应”。分析其主客观原因一是贴现行未按《银行承兑汇票贴现业务管理暂行办法》的相关要求履行对贴现企业资格及资料的审查职责，审查履职不到位，未采取相应的控制措施，对增值税发票的重复使用进行控制；二是企业到我行贴现没有固定期限，每个批次间隔时间较长，我行经办人员完全靠记忆，无法确认该发票是否重复使用；三是企业因业务需要不允许在增值税发票原件上加盖印记或标记；四是我行票据管理系统中每一笔票据贴现业务只能录入一张增值税发票号码，没有核对功能。

三、案例启示

审查贴现企业“商品购销合同及增值税发票”是确认交易双方具有真实交易背景的重要环节，审查履职不到位，增值税发票重复使用，存在较大风险隐患。票据贴现经办行应严格执行《银行承兑汇票贴现业务管理暂行办法》的相关规定，认真履行审查职责，采取有效的控制措施，杜绝增值税发票重复使用现象，防范各类风险。