山东省税务师考《涉税服务实务》考试题_涉税服务税务师真题

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山东省税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某工业企业2009年4月份对外提供运输服务取得收入46万元；同期对外出售一项账面价值为 18万元的无形资产，取得收入28万元。假设提供运输劳务适用的营业税税率为3%，出售无形资产应缴纳的营业税为0.4万元。则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是__。A．增加其他业务成本1.38万元 B．增加营业外支出2.78万元 C．增加营业税金及附加1.78万元

D．增加营业税金及附加1.38万元，减少营业外收入0.4万元

2、麦克尔为境外企业雇员，2003年8月1日临时来华工作，境内企业支付20000元，境外企业每月支付6000美元(未在境内企业中列支)，2003年9月1目离境。麦克尔8月份应纳的个人所得税为__元。(汇率：1：8.2726)A．0 B．2825 C．4766.95 D．16597.463、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为__万元。A．30 B．35 C．50 D．55

4、年利率10%，一年复利一次，10年后的1000元其复利现值是__元 A．285.50 B．385.50 C．290.50 D．390.505、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办__。A．税种认定手续 B．税种登记手续 C．变更税务登记 D．开业税务登记

6、增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是__。A．最高开票限额是依申请的行政行为

B．申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》 C．税务机关审批最高开票限额实行书面核查

D．最高开票限额是指单位专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度

7、注册税务师出具涉税文书要注意附件资料的完整真实，下面理解不正确的是__。

A．一般情况下，鉴证类查证报告的涉税文书附件资料是必不可少的B．尽管税务代理执业文书种类不同，但都要求有附件资料，并且要求所附资料完整齐全

C．附件资料应尽量使用原件，确实应用复印件替代的，应加上证明材料或签章以示负责

D．附件资料可以使用报表、凭证、单据等文件资料外，也可以采用照片、录像等资料

8、税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于__。A．总机构设在中国境内的外商投资企业 B．外国企业 C．合伙企业

D．非法人中外合作经营企业

9、某台设备账面原值为200000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少__元。A．40200 B．31900 C．31560 D．38700

10、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。A．26 B．29 C．43.5 D．6511、该银行第二季度应纳营业税为__万元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84

12、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

13、某教授2006年1月曾出版一本教材，取得稿酬10000元。2007年7月，出版社再次出版该教材，支付该教授稿酬20000元，该教授从中拿出10000元通过“希望工程基金会”捐赠给某农村小学。则该教授在2007年7月份取得稿酬时应缴纳个人所得税__元。A．840 B．1568 C．1960 D．235214、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。A．与国有企业换房的外资企业 B．合作建房后出售房产的合作企业 C．转让办公楼的事业单位 D．继承房产的子女

15、为了保证再生产的维持，税收不能课及__。A．剩余财产 B．C+V C．M D．积淀财富

16、某小型商贸公司为增值税小规模纳税人。2008年9月，为自己的销售柜台购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该商贸公司当月应纳增值税__元。A．69.66 B．353.49 C．411.54 D．534.62

17、对个人所得税法规定，免征个人所得税的是__。A．按照国家统一规定发给的补贴、津贴 B．国债和国家发行的金融债券利息 C．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费

D．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得 E．因严重自然灾害造成重大损失的18、对某些外国企业常驻代表机构为其总机构客户、其他企业从事居间介绍等业务收入，不能提供准确证明文件的，在计算应纳税所得额时，常采用的方法是__。A．以应税收入金额确定应纳税所得额

B．以应税收入金额扣除一定比例的费用支出后确定应纳税所得额

C．以本期经营支出额核算出的应税收入额乘以税法规定的核定利润率为应纳税所得额

D．以应税收入金额减去税前允许扣除项目金额后的余额确定应纳税所得额

19、永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为__元。A．1500 B．6500 C．7000 D．7500

20、根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是__。A．可比非受控价格法 B．再销售价格法 C．成本加成法 D．交易净利润法

21、正保公司2009年12月从鹏程公司购入一台不需要安装的设备。购货合同约定，设备的价款(不含增值税)为3 000 000元，分3年(超过正常信用期)于每年末平均支付1 000 000元。2009年12月31日，甲公司收到设备并交付使用，以银行存款支付运杂费等相关费用60 000元。假定正保公司以同期银行贷款利率作为折现率，同期贷款年利率为4%。则固定资产的入账价值和 2010年末尚未确认的融资费用分别为__元。(PVA4%,3=2.7551)A．2 815 100和244 900 B．2 755 100和110 204 C．2 755 100和110 000 D．2 815 100和134 696

22、车辆购置税的纳税环节是__。A．出厂环节 B．生产环节 C．销售环节

D．登记注册前的使用环节

23、下列各项收入中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的是__。A．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值 B．纳税人取得的国家财政性补贴收入

C．纳税人购买国家重点建设债券的利息收入 D．纳税人接受捐赠的实物资产

24、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是__。A．饭店提供餐饮服务并销售酒水

B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C．装演公司为客户包工包料装修房屋

D．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门

25、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B．按照液体盐、固体盐征两道税 C．按照液体盐的税额计税 D．按照固体盐的税额计税

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、关于营业税的表述正确的有__。

A．某建筑公司承包一项工程，承包额 3500万元，将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为500万元，建筑公司应按3000万元的营业额计征税款 B．某人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，没有取得收入，不交营业税

C．以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税

D．营业税和增值税都规定了起征点，达不到起征点的单位和个人都可得到不征税的照顾

2、甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算，甲公司“长期股权投资(对乙公司投资)”账户的账面金额只有在发生__的情况下，才有必要作相应的调整。A．乙公司实现盈利 B．乙公司发生亏损

C．乙公司的股票市价发生永久性跌价

D．收到的现金股利超过被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的部分 E．乙公司的股票市价大幅度上涨

3、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是__。A．次年1月1日以前 B．次年12月31日以前 C．次年4月底以前 D．次年1月底以前

4、企业接受的债务人以应收债权换入的短期投资成本为__。A．应收债权的账面价值加上应支付的相关费用

B．收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费 C．收到补价的，按应收债权账面价值加上补价，加上应支付的相关税费 D．支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和相关税费 E．支付补价的，按应收债权的账面价值减去补价和相关税费

5、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。A．天然气管道运输天然气 B．个人在旅游景点经营索道

C．铁路提供的站台票收费、送票收费 D．远洋运输企业从事光租业务 E．铁路的邮运运费收入

6、下列业务中，属于增值税征税范围的是()。A．缝纫

B．发行体育彩票

C．转让企业全部产权

D．供应未经加工的天然水

7、按成本法核算时，下列事项发生时不会引起长期股权投资账面价值变动的有__。

A．被投资单位以资本公积转增资本

B．被投资单位宣告分派的属于投资前实现的现金股利 C．投资方期末计提长期股权投资减值准备 D．被投资单位接受资产捐赠

E．被投资方持有的供出售金融资产公允价值变动

8、下列各项中，属于企业生产预算内容的有__。A．现金预算 B．销售预算

C．制造费用预算 D．直接人工预算 E．期末存货预算

9、一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有__。A．购进货物用于对外投资

B．购进货物入库后发生非常损失 C．在建工程领用生产材料 D．辅助生产领用材料 E．对外销售原材料

10、税收协定缔约对方的非营利机构，通过在我国设立的固定基地或场所从事业务活动，除为该机构进行准备性或辅助性活动外，应认为在我国构成常设机构。下列情形中属于“准备性或辅助性”活动的是__。

A．固定基地或场所不仅为总机构服务，而且与他人有业务往来 B．固定基地或场所的业务性质与总机构的业务性质一致 C．固定基地或场所的业务活动为总机构业务的重要组成部分

D．固定基地或场所仅为其总机构从事自营商品贸易而进行联络洽谈、搜集商情资料11、2005年乙公司宣告发放现金股利后，新华公司应作的会计分录为__。A．借：应收股利

60000

贷：投资收益

60000 B．借：应收股利

60000

长期股权投资—股票投资(乙公司)

40000

贷：投资收益

100000 C．借：应收股利

60000

贷：长期股权投资—股票投资(乙公司)60000 D．借：银行存款

60000

贷：应收股利

60000

12、根据行政法理论和有关法律规定，县国税局稽查局是__。A．税务机关的派出机构

B．税务机关设立的税务行政机构 C．税务机关委托的组织

D．税务机关委托的执法机构 E．有权实施处罚的行政主体

13、下列车辆应征收车船税的有__。A．出租汽车

B．用于农业生产的拖拉机 C．殡仪车 D．冷藏车 E．火车

14、税款征收方式主要有__。A．查账征收 B．定期定额征收 C．代收代缴 D．责令缴纳 E．委托代征

15、下列各项报经批准后，应转作管理费用的有__。A．保管中产生的定额内自然损耗 B．自然灾害中所造成的毁损净损失 C．管理不善所造成的毁损净损失

D．计量收发差错所造成的短缺净损失 E．无法查明原因的现金短缺

16、某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元，该公司当月应纳营业税为__万元。A．0.8 B．0.55 C．0.7 D．0.95

17、企业销售商品时，确认收入须同时满足的条件有__。

A．企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制

B．企业已提供与售出商品相关的劳务 C．收入的金额能够可靠地计量

D．相关的经济利益很可能流入企业

E．相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

18、以下消费品中，采用从量定额与从价定率相结合的复合计税办法的消费品是__。A．啤酒 B．果木酒 C．卷烟 D．烟处

19、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是__。A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正 B．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率 C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧 D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧

20、欠缴税款的纳税人__时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

A．以等价交换方式转让财产 B．存在大量尚未到期的债权 C．怠于行使到期债权

D．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

21、自2003年6月1日起，金融企业发生的以下各项呆账损失，应由国家税务总局负责审批的有__。

A．金融体制改革过程中清理出的本省区的呆账损失 B．银行发生的单笔(项)5000万元以上的呆账损失

C．金融企业改组改制过程中清理出的跨省区的呆账损失 D．城乡信用社发生的单笔(项)1000万元以上的呆账损失 E．银行发生的单笔(项)500万元以上的呆账损失

22、中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照__计算。A．卖给第三方的销售价格 B．参照当时的市场价格

C．参照国际市场同类品质货物进行定期调整的价格 D．组成计税价格

23、下列行为应当征收增值税的是__。A．邮政部门销售集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊 24、1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有__。A．契税 B．遗产税 C．房产税

D．薪给报酬所得税 E．印花税

25、下列各项中，可直接免征外资企业所得税的有__。A．外国投资者从外商投资企业取得的利润

B．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得 C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得 D．为林业、牧业生产提供专用技术所取得的特许使用费