吉林省注会考试《审计》：对于被审计单位存货的分类和可理解性试题_09年注会考试审计试卷
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吉林省2016年注会考试《审计》：对于被审计单位存货的分类和可理解性试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是
A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。
C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
2、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000美元工资 180，000美元其他固定成本 32，000美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元
3、假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括 A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较 B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响 C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况 D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力
4、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该 A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。
B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。
D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。
5、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？
A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择
B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对 C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点 D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用
6、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？ A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
7、用磁盘介质作为外部存储器 A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。B：b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C：c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
D：d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
8、在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？ A：企业的风险偏好 B：风险的类型
C：应对风险措施的成本 D：风险对企业产生的影响
9、某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该
A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。D：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
10、增值税以下面哪项为征收依据？
A：某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。B：销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。C：向关联公司销售产品的销售。D：某公司的销售利润。
11、关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。A：只有I正确。B：只有Ⅱ正确。C：只有Ⅲ正确。D：Ⅱ和Ⅲ正确。
12、下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III
13、下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为 A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；
B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；
C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；
D：以上所有情况。
14、在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明
A：有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
15、某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。A：572 B：579.5 C：666.9 D：500
16、在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据 A：间接证据 B：附属证据 C：佐证证据 D：主观证据
17、公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好办法是
A：商定用相同的方法实用相同的软件。
B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。
D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。
18、与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A：保证报告程序的遵循性；
B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对； C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；
D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
19、下列各项中属于控制弱点的是
A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使； B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；
C：$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；
D：采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
20、标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形 A：只发生微小变化的稳定的经营环境； B：复杂多变的经营环境；
C：随后将对同一地点进行存货审计； D：多个地点进行相似经营。
21、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能 A：部门行动是否符合部门目标；
B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；
D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估
22、以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV23、下面的流程图描述了 A：程序编码检查； B：平行模拟；
C：整合测试设施； D：控制重复处理。
24、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？ A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。
B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。
25、根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是 A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。
B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。
C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。D：在定货和验收商品之间进行职责分离。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、某公司购买一台新设备实行分期付款、从购买当日起每年支付固定金额。如果利率是10%，该机器的购置成本可以通过每次支付的固定金额乘以哪个系数求得？
A：1元的贴现值。B：1元年金的贴现值。C：1元的将来值。
D：1元年金的将来值。
2、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是CIA也不是IIA成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA成员，依据职业准则，内部审计人员应当如何行为
A：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则。B：审计人员应采取符合审计准则的行为。C：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
D：审计人员应当重新设计工作内容，以避免不适当活动。
3、下列哪项是对内部控制问卷的恰当描述
A：内部控制问卷提供了有关内部控制实质的详细证据；
B：与其他评价方法相比，内部控制问卷占用被审计方的时间较少； C：内部控制问卷要求内部审计人员必须到场实施调查； D：提供的间接证据需要证实。
4、以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容 A：业务目标、程序和结论；
B：业务目标、标准、技术和结论；
C：业务目标、程序、业务观察、结论和建议； D：业务主题、目标、抽样信息和分析。
5、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？ A：说明选择上述抽样规模的理由 B：略去员工姓名，以保护其隐私
C：应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查 D：列明针对每名员工所检查的时间文件
6、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？
A：实地查看设备以确定是否有重大变化。
B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。
C：对存货进行实物盘点。
D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
7、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时，以下陈述正确的是I、所有的指控证据都应包括在工作底稿中。II、所有重要的证据都要经过审查以保证它能为得出的结论提供充分的依据。III、如果与舞弊嫌疑人进行了会谈，那么工作底稿中应包括谈活、记录。A：只有I B：只有II C：只有II、III D：I、II、III都对
8、以下哪项关于电子邮件安全性的说法是正确的? A：自主访问控制策略不需要密码。
B：如果没有事先对安全控制记录解密，那么即使具有访问包含电子邮件信息的文件服务器的管理级权限的人员也不能接触包含电子邮件信息的文件。C：密码在防止偶然访问其他人的电子邮件时很有效。
D：互联网上的所有信息都被加密，因此能够提供增强的安全性。
9、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是
A：向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。
B：使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。
C：将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。
D：分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。
10、从长远来看，以下哪种报酬项目的管理会成为最重要的控制措施 A：和行业平均水平相比具有竞争力的非正式，工资薪金政策。B：根据预先制订的评估标准进行工作分类的计划。C：针对雇员个人报酬的工资薪金审查计划。D：具有合理竞争力的一般报酬水平。
11、某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。这种变革属于
A：文化变革。B：产品变革。C：结构变革。D：组织变革。
12、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应 A：与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见； B：确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用；
C：用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度；
D：忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。
13、某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源？
A：用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。B：包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。C：该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。D：房地产经纪人提供的批号清单。
14、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是 A：批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户； B：薪金支票的发送以及批准赊销退回；
C：从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账； D：记录现金收入并准备银行对账单。
15、内部审计师要确定由终端用户及局域网(lan)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是
A：向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。B：向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。
C：随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。
D：随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。
16、JAVA程序和Active X 插件是网络浏览服务器所广泛应用的可执行程序。在以下哪种情况下，该类程序是可控的？ A：使用防火墙系统
B：适用安全网络连接系统 C：可执行程序来源确定 D：该主页属于组织本身
17、某大城市的首席审计执行官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序 A：确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准； B：确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；
C：抽取费用支出样本，确定费用支出(1)是否恰当归类；(2)是否适合于该项目；(3)设计是否满足项目的目标；
D：比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。
18、公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种？
A：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。
B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单。
C：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。
D：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
19、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息 A：向贷款人函证有关贷款余额；
B：检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权； C：检查近期关于不动产的独立的鉴定文件； D：检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。
20、通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过完全程序对生产程序进行修改？
A：定期运行测试数据。B：制定合适的职责分离。
C：对已完成工作的报告进行检查。
D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
21、作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门的独立性时，你应考虑的因素不包括
A：与董事会或审计委员会的接触以及沟通的频率。
B：在填补审计职员职位空缺时考虑的必要的教育和经验标准。C：审计人员承担经营责任的程度。
D：包括对被审计对象在审计目标的广度和深度的审查。
22、某审计人员怀疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇员正提交和和核批发票以便支付。在与管理当局讨论潜在舞弊行为之前，审计人员决定进一步收集证据。下列程序中哪一项最有助于提供更多证据
A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码及其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等； B：对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续；
C：对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样，并追踪审查经批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项；
D：对上月接到的发票进行抽样检查，以确定是否具有适当的付款授权；并追踪审查验收报告等支持文件。
23、一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是
A：使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查；
B：用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果； C：使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果； D：对计算机程序变化进行一次完全审计。
24、某审计人员怀疑某个地方有疑问，有可能存在错误陈述，但缺乏可靠性证据。审计人员采取下列哪些行为将会违背应有的职业谨慎原则？ A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容； B：将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议； C：不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理当局的批准； D：不经过被审计人的同意既扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形。
25、内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能
A：认识到组织应该采用相似的技术来管理风险； B：对风险管理流程关键目标的实现满意； C：确定组织可接受的风险水平；
D：将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
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