应收票据到期日及贴现期的计算小技巧_票据贴现计算例题

2020-02-28 其他范文下载本文

应收票据到期日及贴现期的计算小技巧由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“票据贴现计算例题”。

应收票据到期日及贴现期的计算小技巧

应收票据到期日地确定及票据贴现期地计算，不仅是银行工作的同志会经常遇到的问题，也是大中型公司企业的财务人员回避不了的一个小小的业务。正是又基于此，它也成了近年来会计从业资格、会计职称甚至是注册税务师、会计师考试中常考的一个知识点。下面根据笔者学习参考的体会，介绍一种公式法计算应收票据到期日及贴现期的方法。你不妨一试。

计算应收票据的到期日

例题：某企业收到5月15日签发的90天商业承兑汇票一张。问该票据的到期日为（）。

A、8月16日 B、8月15日 C、8月14日 D、8月13日

解答此题，一般的做法为：第一步，先计算出自5月15日至31日的天数；第二步，再加上6月份实际天数30天；这时还剩下43天。只有继续往下推。即第三部，再加上7月份的天数，才能推算出8月13日为此题的正确答案。如此过程，由于麻烦，就必然或浪费考试的宝贵时间不说，还很难确保答案的准确性。如果按以下类似累减的公式法，则会事半功倍。

公式法：应收票据的到期日＝﹤应收票据的期限（天数）－票据出票当月公历实际天数＋出票日期数﹥－自出票日后 N个次月的实际公历天数。

需要解释的是“自出票日后 N个次月的实际公历天数”的来源和意思。它来源于当按照﹤应收票据的期限（天数）－（票据出票当

月公历实际天数－出票日期数）﹥所得出的数字大于大于28（29）或30（31）时，必须往下继续累减。如若此时的得数为28（29）或30（31）时，应收票据的到期日就求出来了，不需再算了。而求得小于28（29）或30（31）的数字才是我们解题所须的日期数。因此就必须继续减去自出票日后的连续几个月的实际公历天数直至得数出现小于28（29）或30（31）的数字的时候，就是我们需要的得数

将此公式运用于上述例题的计算过程如下：

应收票据的到期日＝（90－31＋15）－30－31＝13。即可得出8月13日为该票据的到期日。

计算应收票据的贴现期

计算公式：应收票据的贴现期＝自票据贴现日当月公历天数至票据到期日止的实有天数之和－票据贴现日期数

例题：某公司2007年10月20日收到带息应收票据一张，期限为6个月。面值10万元，票面利率为6%，贴现率为8%。12月31日计息后，于1月26日贴现。问该票据的贴现息为多少？

解：票据到期值＝10×（1＋6%×12×6）＝10.3（万元）；

票据贴现期＝＜31（贴现日当月实际公历天数）＋28（2月份实际公历天数）＋31（3月份实际公历天数）＋20（票据到期日4月20日的实有天数）＞－26（票据贴现日期数）＝84（天）

票据贴现息＝0.3×8%/360×84＝0.1923（万元）

2009年3月23日，企业销售商品收到一张面值为10，000元，票面利率为6%，期限为6个月的商业汇票。5月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为8%.假定在同一票据交换区域。则票据贴现利息计算如下：

票据到期值=10000×(1+6%/2)=10300(元)

该应收票据到期日为9月23日，由其贴现天数应为144天(30+30+31+31+23-1)

票据贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数/360