干部素质提升项目考试行政执法科目试卷_干部素质能力测评试题
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阿盟国税局“素质提升项目”
行政执法科目试题
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多
选、错选、不选均不得分。每题1分，共24分)
1、根据《行政处罚法》及《税务稽査工作规程》，税务机关应当在作出
行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括
()。
A.纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务
行政处罚决定应当依法承担的责任
B.税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范性文件依据
C.税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数
量、法律理由及依据
D.纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限
2、“两个责任”的提出，进一步丰富了中国特色反腐倡廉理论体系，完善
了党风廉政建设和反腐败工作格局，是新形势下党风廉政建设和反腐败
斗争的重大理论创新成果，对全面推进（）具有深远影响
A、廉政建设 B、反对腐败 C、群众路线教育 D、党风廉政建
设和反腐败斗争
3、根据《行政强制法》，关于行政机关申请人民法院强制执行的说法，正确的是()。
A.强制执行的费用由行政机关缴纳和承担
B.行政机关申请人民法院强制执行前应当书面催告当事人履行义务 C.行政机关申请人民法院强制执行无须提供关于执行标的情况的材料
D.人民法院以拍卖方式强制执行，不可以在拍卖后将强制执行的费用扣除
4、保证党员领导干部廉洁从政，要立足于教育，着眼于防范，筑起（）防线。
A、人格品质 B、思想道德 C、反腐倡廉
5、《税收执法督察规则》自（）起施行。
A.2011年4月1日
B.2012年4月1日
C.2013年4月1日 D.2014年4月1日
6、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内提出审理意见。
A.30
B.10
C.20 D.157、根据《行政诉讼法》，关于行政诉讼起诉期限的说法，正确的是()。
A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出，法律另有规定的除外
B.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出，法律、行政法规另有规定的除外
C.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出，《行政诉讼法》不允许适用其他单行法律特别规定的起诉期限
D.申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼;复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼，法律、行政法规另有规定的除外
8、根据规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是（）。
A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照
B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销
C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品
D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离
9、各级领导班子和领导干部必须坚持“两手抓，两手都要硬”的方针，严格落实（）制度，认真履行职权范围内的党风廉政建设责任。
A、财务管理 B、廉洁自率 C、一岗两责
10.根据行政许可法律制度的规定，下列许可情形中，行政机关可以依法撤回许可的是（）。
A.行政机关实施行政许可违反法定程序 B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可
C.行政许可所依据的法律废止
D.行政许可证件依法被吊销11、2010年8月12日，某县地税局以违法开具发票为由，向该县纳税人金滨娱乐有限公司送达罚款5000元的《税务行政处罚决定书》。该公司不服，于8月22日向市地税局申请行政复议。9月28日，经市地税局行政复议机构同意，该公司撤回复议申请。根据规定，下列关于该公司撤回复议的表述中正确的是（）。
A.该公司撤回复议申请后，只要尚未超出法定复议申请期限，都可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请
B.如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，则可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请
C.该公司撤回复议申请，应在复议机关向县地税局发送复议申请书副本之日起10日内书面提出，否则撤回行为无效
D.该公司撤回复议申请，必须经法院作出准予撤回的书面裁定，否则不导致复议终止
12、内外勾结，共谋参与虚开增值税专用发发票或伪造、倒买、盗窃增值税专用发票或骗取出口退税的，一律给予（）处分。
A、撤职 B、辞退 C、开除
13、根据行政复议法律制度的规定，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解程序不适用于（）的税务行政复议案件。
A.确定适用税率
B.核定税额
C.确定应税所得率
D.行政赔偿
14、《税收违法违纪行为处分规定》自（）起施行。A、2012年1月1日 B、2012年8月1日
C、2013年1月 1日 D、2013年8月1日
15、根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施（）的行政处罚。
A.责令改正税收违法行为
B.责令停产停业
C.责令限期进行纳税调整
D.停止办理出口退税
16、税务机关工作人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按（）追究刑事责任。
A.徇私舞弊不征或少征税款罪
B.玩忽职守罪
C.危害税收征管罪
D.滥用职权罪
17、党的十八届三中全会第一次明确提出，落实党风廉政建设责任制，党委负主体责任，纪委负监督责任，制定实施切实可行的（）。A、责任追究制度 B、责任倒查制度 C、监督机制 D、群众诉求机制
18、专案执法督察是指税务机关对上级机关（）、有关部门（）的特定税收执法事项，以及通过信访、举报、媒体等途径反映的重大税收执法问题所涉及到的本级和下级税务机关的税收执法行为进行的监督检查。
A.交办、转办
B.督办、交办
C.督办、协办
D、交办、协办
19、行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中，行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书的，认为依法应当由公安机关决定立案的，依法（）。
A、可以提请作出不予立案决定的公安机关复议
B、可以提请作出不予立案决定的公安机关的上级机关复议 C、可以提请作出不予立案决定的公安机关的同级人民政府复议 D、可以建议监察机关依法进行立案监督
20、习近平总书记在十八届中央纪委三次全会上强调，要落实党委的主体责任和纪委的监督责任，（）都要对承担的党风廉政建设责任做到守土有责。
A、纪委 B、党委 C、党委、纪委或其他相关职能部门 D、其它部门
21、单位和个人以下行为不是虚开发票行为（）。
A.扩大发票使用范围的；
B.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
22、根据《行政强制法》，行政机关强制执行涉及金钱给付的行政决定，应当以催告书形式事先催告当事人履行义务，催告书应当载明的事项包括()。
A.当事人履行金钱给付义务的金额、期限和给付方式
B.行政机关强制执行金钱给付的全部证据、理由和依据
C.当事人不履行义务应承担行政或者刑事责任的具体后果
D.当事人依法申请复议或者提起行政诉讼的权利、途径和期限
23、根据行政诉讼法律制度的规定，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是（）。
A.税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款
B.税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料
C.上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复
D.税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录
24、党风廉政建设主体责任和监督责任是（）赋予的重要职责，是深入推进党风廉政建设和反腐败斗争的“牛鼻子”。
A、宪法 B、党章 C、法律 D、法规
二、多项选择题(每小题的备选项中有2个或2个以上符合题意。多选、错选、不选均不得分。少选得0.5分。每题1分，共24分)
1、根据总局2014年10号公告，属于税务行政许可事项的涉税事项有（）。
A.企业印制发票审批
B.对纳税人延期缴纳税款的核准 C.对纳税人延期申报的核准 D.对纳税人变更纳税定额的核准
E.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批 F.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定 G.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批
2、税务机关及税务人员有以下哪个行为之一的，对有关责任人员给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分（）。
A、违反法定权限、条件和程序办理开业税务登记、变更税务登记或者注销税务登记的；
B、违反规定发放、收缴税控专用设备的； C、违反规定开具完税凭证、罚没凭证的；
D、违反法定程序为纳税人办理减税、免税、退税手续的。
3、关于行政许可实施程序听证规定的说法，正确的有（）。
A.行政机关一般可视具体情况自由裁量决定是否公开举行听证
B.组织听证的行政机关应当根据听证笔录作出行政许可决定
C.申请人、利害关系人可以依照规定提出听证主持人回避的申请
D.行政机关必须在举行听证5日前将时间、地点通知申请人、利害关系人
E.行政机关举行听证应当制作听证笔录，笔录应当交听证参与人确认无误后签字或者盖章
4、明知是伪造而持有增值税专用发票、可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票以外的其他发票，具有（）情形之一的，应予立案追诉。
A.持有伪造其他发票二百份以上
B.持有伪造其他发票票面额累计在八十万元以上的 C.持有伪造其他发票一百份以上
D.持有伪造其他发票票面额累计在四十万元以上的5、“三严三实”是指（）。
A、严以修身 B、严以用权 C、严以律已 D、谋事要实 E、创业要实 F、做人要实
6、根据《行政复议法》及其《实施条例》，关于行政复议实体或者程序规则的说法，正确的有（）。
A.行政复议期间，被申请人不得改变被申请复议的具体行政行为
B.行政复议期间，复议机关发现被申请人的相关行政行为违法，可以制作行政复议意见书
C.被申请人应自收到复议申请书或者笔录复印件之日起10内提出书面答复，此处的“10日”是指工作日
D.行政复议期间，具体行政行为不停止执行;但是，法律、行政法规规定停止执行的，可以停止执行
E.申请行政复议的同一个案件中，申请人超过5人，依法可以推选1至5名代表参加行政复议
7、按照中共中央办公厅、国务院办公厅关于党政机关县（处）级以上领导干部收入申报的规定，申报人必须申报下列各项收入（）。
A、工资 B、存款 C、各类奖金、津贴、补贴及福利费等
D、从事咨询、讲学、写作、审稿、书画的劳务收入所得
8、税务行政复议机关收到纳税人提出的复议申请后，在决定是否受理税务行政复议申请时应当审査（）。
A.提出的复议申请是否符合法定复议条件
B.被申请复议的税务行政行为是否证据充分
C.是否属于复议机关巳处理过案件的重复申请
D.被申请复议的税务行政行为是否具备合法性和适当性
E.被申请复议的税务行政行为在行政程序上是否超过法定时限
9、行政强制执行的方式（）。
A.加处罚款或者滞纳金；
B.划拨存款、汇款；
C.查封场所、设施或者财物
D.拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；
10、国家税务总局发布的第一批税务行政处罚权力清单（2015年第10号公告）公布的行政处罚权力分为（）类别。
A.账簿凭证管理类 B.纳税申报类 C.税务检查类
D.税款征收类
11、《国务院关于国家行政机关及其工作人员在国内公务活动中，不得赠送和接受礼品的规定》里所称的礼品，是指（）。
A、礼物 B、礼金 C、礼券 D、以明显低价收款的物品
12、建立完善领导班子的管理监督制度包括（）。
A、民主生活会制度 B、考核制度 C、巡视制度 D、财务审计制度
13、.根据《行政诉讼法》和有关司法解释的规定，下列关于行政诉讼证据和举证的说法中，正确的有（）。
A.被告认为原告的起诉超过期限的，应由被告就此举证
B.人民法院保全证据时，必须要求当事人或者其诉讼代理人到场
C.被告因不可抗力不能在规定期限内提供证据的，应当依法申请延期提供证据
D.被告经合法传唤无正当理由拒不到庭而需要依法缺席判决的，其提供的证据可以作为定案的依据
E.原告确有证据证明被告持有的证据对原告有利，被告无正当事由拒不提供韵，可以推定原告的主张成立
14、执法督察工作要有计划、有组织、有步骤地开展，主要包括()总结等阶段，根据工作需要可以进行复查。
A.准备 B.实施
C.处理
D.整改
15、纳税人对（）税务决定不服可以申请复议。
A.税务处罚决定 B.税收保全措施 C.税收强制执行措施。D.税务行政处分
16、利用职权用公款超标准（）住房，供个人居住的，视情节轻重，给予警告、严重警告、撤销党内职务或留党查看等处分。
A、建房 B、换房 C、装修 D、买房
17、“四风”是指()。
A、形式主义 B、官僚主义 C、享乐主义 D、奢靡之风
18、领导干部办理因私出国（境）证件、申请因私出国（境）或者移居国（境）外、出入境证照等事项，应按照干部管理权限严格履行审批程序，征求（）部门意见后办理。
A、人事部门 B、法规部门 C、纪检监察部门 D、机关党委
19、某省B市国税局经群众举报，经调查发现某企业2008年因虚假申报纳税而偷逃税款4万元，占应纳税额8%，该国税局在2008年7月1日对该企业作出责令限期补缴税款和滞纳金的决定，并向该企业送达《税务行政处罚告知书》，拟对该企业处以4万元的罚款。下列说法正确的有（）。
A、《税务行政处罚事项告知书》的内容必须包括：已经查明的违法事实、证据、拟将给予的行政处罚，有要求举行听证的权利
B、该企业对税务局作出的补缴税款的决定不服的，最晚可以在8月30日向A省国税局申请行政复议
C、该企业最迟应当在2008年7月4日提出听证申请
D、当事人或者其代理人无正当理由不参加听证的，听证应当予以终止 E、当事人或者其代理人有此类严重行为致使听证无法进行的，听证主持人或者税务机关可以中止听证
20、A省B区国税局在调查陈强的骗取出口退税行为时，发现违法行为人陈强曾多次虚开增值税专用发票，涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任，根据相关规定，下列说法正确的有（）。
A、该区国税局应当立即指定2名执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报移送公安机关审批
B、该区国税局正职负责人在接到涉嫌移送犯罪案件的书面报告后，应当在3日内作出是否批准的决定
C、公安机关对税务局移送的陈强涉嫌虚开增值税专用发票罪的案件，应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字，如果案件不属于本机关管辖的，应当在24小时内退回该区国税局
D、公安机关应当自接受税务局移送的案件之日起3日内，依法对所移送的案件进行审查
E、该区国税局将陈强的案件移送公安机关后，国税局决定对陈强的罚款处罚不停止执行，如果陈强犯罪行为成立的，人民法院对陈强判处罚金时，依法折抵相应罚金
21、下列有关行政许可分类的说法中，正确的有（）。
A、商业银行设立行政许可属于普通许可 B、爆炸品生产运输许可属于核准 C、海域使用许可属于特许 D、消防验收许可属于特许
E、无线电频率占用许可属于普通许可
22.甲货运公司2006年取得自开票资格。2007年1月至10月，该公司为林某虚开运输发票若干份，虚开税款数额达600多万元，并收取开票费30万元。林某将这些发票转手卖给他人。对甲货运公司应按（）追究刑事责任。
A.非法出售发票罪
C.单位犯罪
B.虚开用于抵扣税款发票罪
D.非法购买专用发票罪
E.出售非法制造的用于抵扣税款发票罪
23、根据举报，某市国税局稽查局对该市金童服装公司进行税务稽查。经检查发现，该公司采取隐瞒销售收入的方式偷逃税款20万元。市国税局稽查局向该公司送达《税务行政处罚决定书》，决定对其罚款20万元。该公司不服，认为处罚决定违反法定程序，遂向市国税局申请复议，请求撤销处罚决定。经复议，市国税局决定撤销该处罚决定。根据行政法理论，市国税局撤销该处罚决定的行为属于（）。
A.行政裁决行为的撤销
B.要式行政行为的废止
C.损益行政行为的撤销
D.损益行政行为的撤回 E.自由裁量行为的撤销
24、“两权”监督主要是指对税收执法权和行政管理权的监督，其中行政管理权包括（）。
A、人事管理 B、稽查管理 C、基建管理 D、物资管理
三、判断题（(判断每题表述的内容正确与否，认为正确的在题干后的括弧里打“√”，认为错误的打“×”，判断正确的得1分，错误的不得分。每题1分，共20分)）
1、专项执法督察指税务机关对本级和下级税务机关某些重点方面、重点环节、重点行业的税收执法行为所进行的监督检查。（）
2、《国家税务总局关于全面加强税收执法监督工作的决定》明确重大税务案件的审理不少于全年税务案件的15%。（）
3、教育部批准某大学购买班车拨款申请属于《行政许可法》的调整范围。（）
4、税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为。（）的表率。（）
5、税务行政复议机关收到纳税人提出的复议申请后，在决定是否受理税务行政复议申请时应当审查被申请复议的税务行政行为在行政程序上是否超过法定时限。（）
6、税收执法责任制考核评议采取内部考核和外部评议相结合的办法。（）
7、执法督察必须由督察内审部门人员独立完成。（）
8、领导干部的离任审计，应实行先审后离。因特殊原因，经党组研究决定，也可以在不再担任所任职务时进行审计。（）
9、税务人员从事以赢利为目的聚众赌博或者参加赌博屡教屡犯赌资较大的，或者在工作时间赌博，情节严重的，行政给予记大过直至开除处分。（）
10、国税系统每年召开一次系统党风廉政建设工作会议，下一级领导班子主要负责人应参加会议。党组每半年至少专题研究一次党风廉政建设工作。（）
11、制定税收规范性文件应按国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》的规定，由政策法规部门进行合法性审核。（）
12、实行党风廉政建设责任制要坚持集体领导和个人分工负责相结合。（）
13、领导班子和领导干部监督管理，坚持从严治党、依法监督、分级负责、违纪必究的原则。（）
14、领导干部要严格遵守党纪国法和廉洁从政规定，管好自己、亲属和身边工作人员，认真践行“三严三实”要求，反对“四风”、作廉洁自律
15、党员领导干部必须在党员和人民群众中发挥表率作用，自重、自省、自警、自律。（）
16、留党查看期限最长不超过三年。（）
17、税务机关必须实行“一把手”不直接分管人、财、物等办法，形成科学的权力结构和运行机制。（）
18、国税系统上级部门应每年对下一级党风廉政建设情况进行检查考核并予以通报。（）
19、税务人员蔡某对所在地税局不批准本人的辞职申请起诉，属于行政诉讼受案范围。（）
20、一般纳税人资格认定是行政许可。（）
四、简答题（共2题，12分）
1、税务系统领导干部廉洁从政“八不准”包括哪些内容？（8分）
2、税务监察机构对税务机关和及其工作人员哪些行政执法行为开展执法监察？（4分）
五、不定项选择题(本题型共10分。在每个小题的备选答案中，有一项或多项备选答案是符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
2009年6月，某市国家税务局稽查局(以下简称“稽查局”)对甲公司进行日常税务检查。稽查局认为，该公司在税务检查期间不如实反映情况、拒不提供有关资料，并且存在不接受税务机关处理的行为，遂向该公司送
达(某国税稽停票〔2009〕3号)《收缴、停止发售发票决定书》(以下简称《决定书》)，决定自2009年6月26日起停止向甲公司出售专用发票并收缴其空白发票。该公司认为：第一，公司在税务检查期间主动配合稽查局进行检查，在力所能及的范围内尽可能地给稽查局提供需要的材料，不存在不如实反映情况、拒不提供有关资料的事实。第二，公司在稽查局决定收缴、停止发售发票之前从未接到过税务机关的任何处理决定，因而不存在拒不接受税务机关处理的行为。该公司遂于2009年7月8日向市国家税务局申请复议，请求撤销稽查局作出的《决定书》，并责令被申请人稽查局向该公司发售发票。复议期间，稽查局研究决定，自2009年7月21日起解除收缴、停止发售发票措施，同意该公司使用和领购发票。2009年7月22日，该公司提出撤回税务行政复议申请。
(1)根据我国行政法理论，稽查局收缴甲公司空白发票的行为性质上属于（）。
A.执行罚
B.行政处罚
C.行政裁决
D.行政许可的撤销
E.间接行政强制
(2)根据行政复议法律制度的规定，甲公司撤回复议申请的法定条件和要求有（）。
A.甲公司说明撤回复议申请的理由
B.稽查局准予撤回复议申请
C.甲公司与稽查局双方达成和解协议
D.撤回复议申请是甲公司的真实意思表示
E.经市国家税务局行政复议机构同意
(3)稽查局作出《决定书》的主要依据有（）。
A.《中华人民共和国行政处罚法》
B.《中华人民共和国行政强制法》
C.《中华人民共和国行政许可法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
E.《增值税专用发票使用规定》
(4)根据税务行政复议法律制度的规定，若出现（）的情形，则税务行政复议终止。
A.甲公司因不可抗力不能参加行政复议
B.甲公司并入其他公司，但其他公司放弃行政复议权利
C.甲公司撤回复议申请，市国家税务局行政复议机构准予撤回
D.经市国家税务局行政复议机构准许甲公司与稽查局双方达成和解
E.稽查局因不可抗力不能参加行政复议
六、案例分析题（共10分）
某市(地级市)国税稽查局根据群众举报，对辖区内A厂（假设该厂只缴纳增值税，不缴纳其他税款）的上年度的纳税情况进行检查。检查人员找到企业登记地址，发现企业已于2014年9月1日搬迁，2015年2月14日联系企业财务人员找到企业的新厂址，企业财务人员解释因太忙未及时
办理变更登记。检查人员李某在出示了《税务检查通知书》后,随即对A
厂开始检查。检查中发现，A厂有少计收入的现象，经核实该厂2014年度，采取虚假申报的手段，少申报缴纳增值税税款50万元。4月20日，检查组完成检查将案件转交稽查审理部门，审理部门于2015年4月21日，向A厂下达了《税务行政处罚告知书》，告知拟将对A厂偷税行为处以25万元的罚款，并告知相关权利。A厂在接到告知书后，于4月22日提出了听证请求，某市国税稽查局于4月30日举行了由李某主持的听证会，会上A厂陈述目前经营困难，无力缴纳罚款，请求减免，某市国税稽查局经审理后，于5月2日做出了税务处理决定书和处罚决定书，并于5月10日送达该厂。限A厂于接到税务处理决定书和处罚决定书送达之日20日内缴纳税款50万元和罚款25万元。A厂如期缴纳了税款、滞纳金和罚款。
请指出税务机关在实施检查、处理过程中存在的问题并说明理由。
