c税收专利促进与保护报告_专利代理会议总结报告

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关于实施《重庆市专利促进与保护条例》

情况的汇报

市人大常委会：

按照《人大常委会检查〈重庆市专利促进与保护条例〉实施情况的方案》要求，现将我局落实税收优惠，支持专利促进与保护的有关情况汇报如下：

一、专利促进与保护有关税收政策落实的情况

2007年《重庆市专利促进与保护条例》（以下简称《条例》）出台以来，我局高度重视贯彻落实工作，充分发挥税收职能作用，积极主动全面地落实各项税收优惠政策，引导和鼓励企业成为技术创新主体，加大科技研发投入，不断加快新技术新产品的推广应用。2013年，对企业新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用允许税前加计扣除2.79亿元；对企业技术转让、高新技术企业减免税收5500万元。具体措施：

（一）明晰税收优惠政策。为支持技术创新，国家出台一系列税收政策。针对专利保护与促进的情况，我局对相关税收优惠政策进行了分类梳理：一是专利开发阶段。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的百分之五十加计扣除；形成无形资产的，— 1 — 按照无形资产成本的百分之一百五十摊销。企业为专利开发购进的研究开发仪器设备等固定资产的折旧，可按规定采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法进行。在重庆注册的企业从事新技术新产品的离岸服务外包业务提供的应税服务免征营业税（现改为增值税）。二是专利使用阶段。使用专利的企业，经认定为高新技术企业和技术先进型服务企业的，可减按15%的税率征收企业所得税。使用专利的企业，符合西部大开发政策条件的，可减按15%的税率征收企业所得税。三是专利转让阶段。企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征营业税（现改为增值税）。专利中介服务机构在代理业务中代收代缴的各类国家规费以及国际专利规费，在计算营业税计税营业额时依法予以扣除。政策分类明确，为我市企业享受专利相关税收优惠提供了指引,方面企业对号申请政策。

（二）加强税收优惠政策宣传。我局紧扣“税收·发展·民生”的税法宣传主题，把集中宣传与日常宣传结合起来，组织开展了《漫画税法》、《动漫短片—〈皮皮外传〉》、送政策进园区及院校等系列税法宣传活动,对涉及专利的税收政策进行宣传。通过编印《地方各税宣传资料》、《税收优惠政策汇编》，开设12366税收热线，利用电视、报纸、期刊、广播等媒体，对专利相关政策进行辅导，让广大企业、科研机构、高校能够多渠 — 2 — 道、多层次了解、掌握相关税收优惠政策。目前，仅享受新技术、新产品、新工艺研发的税收政策的企业就达100余户。

（三）优化纳税服务。各级地税机关充分认识实施税收优惠政策对专利促进与保护的重大意义，将是否依法减免税作为依法治税的重要组成部分抓紧、抓好。通过开展培训，使广大税务干部了解专利方面的税收优惠政策，确保政策用好用足。举办纳税人网络学校培训班，深入工业企业进行个别辅导，提高政策执行力。此外，还专门对高新技术企业开辟“减免税审批工作绿色通道”，专人负责，优先受理，优先审核，优先审批，及时办结各项税收减免事宜。xx交通科研设计院是我市首批国家“创新型企业”，拥有效发明专利6项，在该院近几年的发展过程中，南岸区地税局认真落实税收优惠政策，通过主动上门辅导的方式为其办理了760万元的技术转让、技术开发、技术服务和技术咨询的营业税减免。该单位利用减免的税金投入到新的科研开发和科技成果转化，完成了菜园坝长江大桥、朝天门大桥、忠垫路等工程的相关技术服务，实现了道路新材料、桥梁缆索防腐技术的成果转化，为重庆市道路交通的发展作出了较大贡献。

（四）简化办税流程。我局制定了《税务管理行政审批事项清单》，修改了《减免税管理办法》，对与专利实施相关的营业税、所得税优惠政策的审批权限进行了下放，将企业所得税法中研究开发费加计扣除由审核确认改为备案制，并要求各级地税机关将本机关依法办理减免税的申请条件、需要提交的资料、办理

— 3 — 程序、时限等内容进行公告，进一步简化和规范了减免税程序，让税收优惠政策的申报、审批、落实更快捷、更便利。仅2013年，我局就对103户企业近3个亿的技术研究开发进行了加计扣除。

（五）加强监督检查。落实税收优惠政策是依法行政的重要组成部分，不依法减免税就是征收过头税。近年，我局每年组织税收执法检查，对各项税收政策的执行情况进行了专项调查，并重点了督察了高新技术税收政策的落实情况。同时，还通过推行税收执法责任制，将贯彻执行税收优惠政策纳入税收执法监督工作体系，对出现的违法违纪行为进行责任过错追究，从根本上保证了政策执行不走样、不打折扣。2013年仅对企业符合条件的技术转让，就减免企业所得税3700万元。

二、进一步完善专利促进与保护税收优惠政策的建议 《条例》实施五年来，通过各部部门共同努力，取得了专利工作齐抓共管的良好局面，形成了鼓励创新、支持创新的良好氛围。但从税收方面看，存在以下问题：一是《条例》规定的政策未得到很好落实。条例第十四条关于企业在专利技术实施及产业化过程中形成的新产品享有税收优惠政策的规定，随着国家宏观政策的变化，有些政策内容显得陈旧，有些政策内容发生了变化，政策针对性显得不强；另一方面，政策因缺乏实施细则，纳税人申报繁琐，操作性也不强。二是享受技术创新税收政策的户数偏少。从在地税系统2013年税收统计看，只有155户企业享受了 — 4 — 相关税收政策，仅占所得税汇算纳税人的0.5%，说明我市技术型企业偏少，企业主动投入进行新技术、新产品、新工艺研发户积极性不高，对新技术、新产品、新工艺研发开发费用归集核算不规范。为切实提高专利相关税收优惠政策的针对性、稳定性和执行力，促进我市专利工作发展，建议：

（一）加强政策宣传，用足用活现行政策。随着“营改增”的实施，国家对涉及专利的部分税收政策进行了调整，如纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征营业税的政策改为免征增值税；在xx注册的企业从事新技术、新产品的离岸服务外包业务提供的应税服务免征营业税现改为免征增值税。政府相关部门应根据调整后的政策，加大宣传力度，让更多的企业了解税收对技术创新的支持，用足用活现行税收优惠政策，提高企业技术创新的源动力。

（二）提高政策针对性，方便企业享受政策。现有涉及专利的税收优惠政策涵盖了专利开发、专利使用、专利转让等环节，但实施效果不明显，部分原因是各项政策的备案确认需发改委、科技部门事先对是否是“新技术、新产品、新工艺”，是否是“高新技术企业”进行认定，对“技术转让”是否符合条件进行判断，对此建议政府相关部门对政策执行中存在问题进行调研，统筹发改委、科技、财政、税务、统计等主要相关部门制定我市企业新技术、新产品、新工艺研究开发费用和技术转让享受税收优惠政策操作细则，简化高新技术企业认定程序，制定关于新产品税收

— 5 — 优惠政策专项规定，对享受优惠的内容，享受优惠的程序进行细化明确，方便企业享受政策。

（三）切实加大投入，促进专利成果转化。建议xx政府采取有力措施，推动建立全社会多渠道、多元化的科技投入体系，市财政每年可将高新技术企业所缴税收地方留成的一部分用于扶持企业技术创新，促进专利科技成果转化，逐步形成以财政投入为引导、企业投入为主体、银行贷款为支撑、社会投入为补充的科技投入体系。

2014年3月31日

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