三费解读_费用三年分析

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会议 费

会议费内容： 原文件：

会议经费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。新文件：

开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费等。（基本表述一致，个人理解因召开会议而引起的相关费用）

新的亮点：

交通费的范围明确：会议代表接送等会务需要的租车费用支出，而城市间交通费，按照差旅费管理规定回所在单位报销。会议费标准新的亮点：

1.标准上提，三类提高140/人·天。2.仍沿用综合定额标准，规定其是会议费开支的上限，各单位应在综合定额标准以内执行。会议费定额标准各项费用之间可以调剂使用。

四个“严禁”：

严禁各单位虚报会议次数、人数、天数；严禁借会议名义组织会餐或安排宴请；严禁在会议费中列支公务接待费、宣传费；严禁套取会议费私立“小金库”。

经费来源新的亮点：

经费来源：新文件强调由会议召开单位承担，不得向参会人员收取，不得以任何方式转嫁或摊派费用。

报销提供内容：新文件列举了合法票据外，还应当提供会议

审批依据、会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店会议（培训）结算单等会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭证。实际操作需注意事项

• 根据中央“八项规定”，省委省政府决定对公务消费（包含会议费等）进行三年专项审计（每年抽查三分之一）。按今年的审计意见，有关会议费的常见问题如下，请务必高度重视： • 1.会议经费超预算；

• 2.非定点饭店办会，且大多事后报批； • 3.未按有关规定，报批会议计划； • 4.未及时结报会议相关费用。

培训费

开支范围和标准：

1.明确培训费的范围：住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。原文件中，培训期间发生的住宿费、伙食费补助，原则上回原单位报销。

2.规范讲课的报酬：第一次明确讲课费执行以下标准（税后）：

（1）中级技术职称及以下专业人员每半天最高不超过800元；

（2）副高级技术职称专业人员每半天最高不超过1000元；

（3）正高级技术职称专业人员每半天最高不超过2000元；

（4）院士、全国知名专家每半天一般（只有这里加了“一般”）

不超过3000元。培训费的标准：原文件明确每人每天不高于120元标准；现400元综合定额标准总额控制，指综合定额标准是培训费开支的上限，各项费用之间可以调剂使用。培训天数规定：

（1）报到和离开时间合计不得超过1天。

（2）5天以内（含5天）的培训按照综合定额标准控制；

（3）5天以上的培训按照综合定额标准的75%（计300元）控制。

注意：组织培训的工作人员控制在参训人员数量的5%以内，最多不超过10人。

住宿、餐饮、洗漱等标准：培训住宿以标准间为主，不得发放洗漱用品；

培训用餐不得上高档菜肴，不得提供烟酒。“六个禁止”：

（1）严禁借培训名义安排公款旅游；

（2）严禁借培训名义组织会餐或安排宴请；（3）严禁组织高消费娱乐、健身活动；

（4）严禁使用培训费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与培训无关的其他费用；

（5）严禁在培训费中列支公务接待费、会议费；（6）严禁套取培训费设立“小金库”。

财务处理

1.明确培训费的承担主体：由培训举办单位承担，各单位不得向培训对象收取培训费，不得以任何方式转嫁或摊派培训费用。

2.明确培训费调整后的资金平衡： 由于培训费标准调整而增加的培训费支出，由各单位通过调整培训方式、压缩培训开支、调整部门预算等途径解决，不能增加部门预算总额。3.明确报销凭证： 培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单、培训场所出具的会议（培训）结算单以及其它原始明细单据等凭证

注意：

特例：市委组织部、市委统战部、市公务员局组织的调训

和统一培训，不适用本规定。差旅费

费用要求：（1）凭据报销（城市间交通费、住宿费、省内伙食及公杂费）

（2）定额包干（省外伙食及公杂费、无票据省内伙食及公杂费）

管理要求：各单位建立健全公务差旅审批制度

（1）出差必须按规定报经批准，从严控制出差人数和天数，严格差旅费预算管理，控制差旅费规模。

（2）严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。

说明：经批准开展确有实质内容的差旅活动、学习交流、考察调研，均不得委托旅行社等社会中介机构承办。（旅行社发票不得报销差旅费）

城市间交通费：1.出租小汽车不得报销城市间交通费。2.机场大巴归入公杂费

3.自驾车汽油费、过路过桥费、通行费不属于城市间交通费。

住宿费：住房规格：

（1）省级

—— 套房

（2）厅级、处级 —— 单间或标准间

（3）科级

—— 标准间

说明：市级机关正科级人员不能享受一人住一间待遇。单人出差或男、女出差人员为单数的，其单数人员可一人住一个标准间。

伙食补助费：补助要求

1、省外 —— 按标准包干（西藏、青海、新疆120元人/天，其他地方100人/天）

2、省内 —— 凭餐饮发票

100元人/天

无餐饮发票

30元人/天包干

《规定》第十六条明确出差人员应当自行用餐。如由接待单位协助安排用应由出差人员自行支付伙食费用。

省外出差：包干

省内出差：

1、协助安排用餐，自行支付，凭餐饮发票据实报销；

2、统一安排就餐并支付费用，出差人员主动向接待单位交纳伙食费（每人每天交纳标准不低于早餐20元、中餐40元、晚餐40元），接待单位收到伙食费后应开具合法票据（浙江省行政事业单位非经营服务性收入收款收据等），并冲销相应支出，出差人员可以凭接待单位开具的合法票据回单位在规定标准内据实报销伙食补助费。

公杂费：

一、标准

1、省外出差，——每人每天80元补助，包干使用。

2、省内出差，——每人每天60元限额，凭票报销；

无发票的，每人每天30元补助，包干使用。

二、票据要求

1、市内乘坐公交车、地铁、出租车、机场大巴等交通费票据。

2、确因开展公务所需打印、复印、传真、寄送、打包等费用票据。

3、其他票据，如商场、超市等购物票据以及通讯费票据，均不得按公杂费报销。财务管理：

一、不得转嫁：出差人员应当严格按规定开支差旅费，费用由所在单位承担，不得向下级单位、企业或其他单位转嫁。（新标准制度均强调）

二、规定时限：应在一个月内办理报销手续

三、票据要求：提供出差审批单、机票、车船票、住宿费发票、餐饮发票等凭证

四、支付要求：公务卡使用规定结算

五、自理范围：对未经批准，以及超范围、超标准开支的费用不予报销，由出差人员个人自理

财务管理补充说明：1.工作人员出差期间伙食补助费是否可以统筹使用 ？（答：工作人员省内单次出差，采用凭据限额报销方式的，用

餐费用可以统筹使用，但报销伙食补助费时常驻地餐饮发票每人不得超过100元。

（举例：省内衢州出差3天，采用凭据限额报销方式报销伙食补助费，200元杭州餐饮发票及100元衢州餐饮发票，如何报销？

省内衢州出差3天，采用凭据限额报销方式报销伙食补助费，100元杭州餐饮发票及200元衢州餐饮发票，如何报销？）

2.工作人员出差期间公杂费可以统筹使用。•

3.出于安全考虑不提倡工作人员驾驶私家车出差。如驾私家车出差，发生的加油费、过路过桥通行费、停车费等不能报销，也不能作为城市间交通费票据，按无城市间交通费票据执行减半报销公杂费。

4.常驻地外，车改区域内，（1）城市间交通费自行支付。（2）公杂费发票不包括市内交通费票据

差旅费报销原则:

1.前有审批

2、报销有票据

3、少票少补助

4、省外补助都包干

5、省内多补需看票