会计达标验收要求_会计专业建设验收报告
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会计达标验收要求
一、验收内容
1、根据达标升级办法，验收网点比例不低于总数的20%，并且不少于4个营业网点。
2、验收内容根据考核标准七项内容逐一验收，要求工作底稿字迹清晰，工作底稿撰写顺序按照考核标准七项内容（明细检查按照七项内容中的明细项目罗列）顺序罗列。
3、要求工作底稿格式一致（管理办法附件6），注明验收机构名称，注意在写底稿时要求检查内容无论有无问题要反映在工作底稿中，工作底稿检查人签字，不允许存在一张工作底稿多人签字情况，不允许修改重新抄写工作底稿情况。（工作底稿书写格式见附件3）
4、岗位职责及相关办法的审核参照《会计基础达标升级相关制度明细》（见附件）、省联社相关制度、县联社制定的岗位职责。
5、验收方法采用查看制度、资料，翻看传票、现场查看、查看视频等方式。依据《会计达标验收指引》《河北省农村信用社柜面业务操作规程》《重要空白凭证管理办法》《委派制会计管理办法》《预留印鉴管理办法》《固定资产管理办法》《中华人民共和国票据法》《支付结算办法》《对账管理办法》等相关规章制度。
重点检查《柜面操作规程》《印鉴办法》《对账办法》执行情况。财会辅导员监管检查工作底稿、登记表、纠改结果报告表。
6、县联社相关制度明细参照附件1《会计达标升级相关制度明细》
7、抽查会计核算，翻看传票业务量不少于20-25天，其他检查量为现存业务，账户检查量大于100户的，检查量不少于50%，并且不得少于80户，查超库存时间为检查日前一年内数据。
8、工作底稿要求写明检查内容检查问题，检查数量、问题笔数和具体问题，并附检查打印的资料。
9、验收网点及验收传票时间，省联社另行通知带队组长。
10、此次验收重点查看本部财务是否设置《财务管理系统接口对账登记簿》，记账员复核员中否分离，报销票据手续是否合规，财务库存现金是否过多，本部传票整理档案管理。
11、对实行集中授权的县联社，上集中授权系统前的授权要进行检查，上系统后的合规检查参照《集中授权办法》进行检查。
12、监控设施有问题不能检查的要及时汇报并写入工作底稿，省联社筹情扣分。
二、验收职责 带队组长职责
1、负责检查人员的分工，与当地联社协调验收网点验收时间。
2、参加验收检查并对验收的重要事项疑问事项进行登记解答。
3、对验收工作底稿进行审核，工作底稿一日一收，负责对当日工作底稿审查，对不符合要求的工作底稿，未写明具体问题和问题笔数的，检查内容缺项的，要求检查人员补充完善或者再次进行补充检查。
4、汇总撰写检查报告，报告要求将检查出的问题按照考核标准七项内容顺序进行总结，（参照附件2）举例项要如实罗列工作底稿问题并写明营业网点。验收人员职责
1、认真学习考核标准、验收指引和柜面操作规程，依据制度进行检查验收。
2、以实事求是态度，在工作底稿上如实反映验收结果。
3、对考核标准的各个项目必须做全面考核确认，不得少项或敷衍工作量。
4、协助带队组长撰写检查报告。
三、验收纪律
验收人员要遵守工作纪律，验收工作不能影响被查网点的日常工作，验收检查时注意履行调档、进入金库等登记工作流程，工作期间在食堂进餐，不允许饮酒、不允许私自外出，不接受被验收单位的非工作安排。
附件1：
会计达标升级相关制度明细
一、会计基础工作达标升级规划
二、会计基础工作达标升级实施方案
三、财会人员岗位责任制
四、库存限额管理办法
五、大额现金支付管理办法
六、综合业务系统柜员卡管理办法
七、事后监督工作管理办法及实施细则
八、委派会计管理办法
九、财会监管辅导员管理办法
十、财会辅导员重大问题报告制度
十一、财会人员业务培训工作计划及管理办法（按年度）
十二、综合柜员指纹识别认证及密码管理办法
十三、查询、冻结、扣划工作管理办法
十四、顶岗及转授权管理办法
十五、大额资金汇划授权管理办法
十六、同业往来、银企往来对账管理办法
十七、重要空白凭证管理办法
十八、内部查库制度
十九、业务印章管理办法
二十、预留印鉴管理办法
二十一、关于加强支付结算工作纪律的相关要求 二
十二、公民联网核查工作实施细则 二
十三、帐户实名制工作实施细则 二
十四、联网核查投诉工作办法 二
十五、反洗钱工作管理办法 二
十六、会计档案管理办法 二
十七、联社财务管理办法 二
十八、费用开支管理办法 二
十九、费用配比实施细则 三
十、固定资产管理办法
以上为参照办法 附件2.检查参照
本部检查文件制度及费用开支：
1、会计达标升级领导小组
2、自查报告和整改报告
3、会计各岗位责任制
4、委派会计和专职财会辅导员工作责任、质量考核制度、季度报告、培训记录
5、密码管理制度
6、柜员制情况文件
7、事后监督岗位设置情况
8、顶岗、转授权制度
9、所查网点柜员信息表（查看级别、权限设置是否合理）
10、网点库存限额表
11、查库制度
12、财务开支管理办法
13、固定资产管理办法
14、大额财务开支管理办法
15、会计档案调阅登记簿
16、重要空白凭证管理办法
17、作废凭证销毁记录
18、委派会计任职文件
19、强制休假审计报告 20、查库介绍信
21、异地授权登记簿
22、反洗钱人员变动情况、网点撤销文件、可疑交易甄别书
23、柜员卡登记簿
24、大额资金调拨记录
25、联行操作规程
26、检查网点对公账户性质、明细（人行系统）、开户资料
27、本部传票、费用账
28、应收应付明细账网点现场检查：
（一）查现金、重要空白凭证、抵质押物是否账实相符、对几项，开户等考核标准要求内容
（二）监控查看：
1、签到、签退情况
2、一日三碰库，晚上委派会计是否协同碰库
3、授权是否真实核验票据及现金
4、委派会计、网点负责人查库真实性情况
5、临时离岗、午休时柜员卡、尾箱保管情况
6、检查印鉴核验情况
其余未列事项按《考核标准》逐项进行。
附件3（报告格式）
关于抚宁县农村信用联社股份有限公司
会计基础工作达标验收的报告
根据秦皇岛市区农村信用合作联社提出的会计基础工作达标升二级的申请，依据《河北省农村信用社会计基础工作达标升级管理暂行办法》（冀信联办发〔2012〕89号）、《河北省农村信用社会计基础工作达标升级验收指引》（冀信联办发〔2012〕90号）等文件规定及以前检查工作问题汇总，省联社考核验收小组赵英霞，组员曹江峰、赵永杰、张战豪、范栓锁、曹丽萍、王艳茹、闫洁、赵亚东一行8人于2013年8月26日至30日对秦皇岛市抚宁联社本部营业部、南戴河信用社、下庄信用社、渤海信用社、麻姑营信用社、鲁庄信用社、官庄分社进行会计基础工作达标升级验收，现就检查情况做如下总结：
一、会计机构和会计人员
1、岗位职责制定不清晰，柜员设置与分工不符，如联社本部岗位职责未明确到人；营业部岗位职责设置无查询查复业务，主办柜员级别应为三级实为一级，本部财会辅导员无任命文件。鲁庄信用社柜员设置与分工不符，三级柜员不是主办柜员也不是库管员，只是授权员，库管员为一级柜员。
2、未按规定进行强制休假，无强制休假报告（全部）
二、会计基本规定
1、柜员卡的变动未按规定执行，指纹管理不符合规定，如：本部柜员卡变动填写柜员变动申请，未按要求填写一式三份的“柜员卡变动申请书”；营业部委派会计能使用指纹认证而使用密码认证。
2、授权时授权人员未检查业务的真实性、合规性，需经有权人审批确认的业务未审批，如：渤海信用社办理开卡业务授权员未对业务凭证进行审核，本部2013年2月7日因核心转财管现金26万。发生额方向记错做冲销交易，财务科长未审批；营业部内部账大额记账民生银行转汇1亿有权人未审批签字；营业部存在大额支现委派会计代主任审批情况，本部支付病休人员工资财务负责人未签字，本部存车费、差旅费的费用报销无经办人审批人签字，本部冲正电话费业务2万元无审批人签字，下庄信用社办理大额汇兑业务无有权人审批，挂失业务审批人未在挂失登记簿上签字审批。官庄分社冲销交易授权，授权员授权未认真审核业务，未及时拨柜员卡。
3、办理交接手续不全，如：营业部柜员交接监交人未在交接清单签字，柜员交接未交接印鉴卡、抵质押物。南戴河信用社柜员交接未签字，未交接抵质押物。麻姑营信用社印模及业务印章登记簿，假币鉴定专用章交接不规范，存在交接不连续情况。
4、账务核对未按规定执行，如营业部6月份对账单未按规定折角验印，6月份未按规定发放收回对账单，未进行不定期银企对账，渤海信用社未按规定发放收回银企对账单，5、重要空白凭证管理手续不严密，如：营业部柜员之间调剂重要空白凭证未填写手工领用单；营业部信通卡废卡5003张长期无销毁，时间长达半年，柜员卡64张没有及时销毁，营业部其他现金支票账实不符，银企一卡通账实不符。南戴河信用社柜员领用重要空白凭证未填写领用单，需要手工登记的重要空白凭证未建立手工登记簿，南戴河信用社抵质押物的有价单证等未视同现金入库保管。
6、印鉴的预留、变更不符合规定，如：营业部新开立的账户预留印鉴未在印鉴卡背面加盖信用社业务公章（全部）；营业部账户“抚宁县联社股份有限公司”更换印鉴未在印鉴背面加盖旧印鉴，未注明更换印鉴原因，“中国农业发展银行抚宁县支行”未注明更换原因。营业部开立账户委派会计未审核预留印鉴。
7、委派会计未按规定登记工作日志，如：营业部、麻姑营、鲁庄、渤海信用社存在委派会计填写签到时间、授权事项等内容不完整不详细情况；
三、会计核算
1、会计凭证签章不齐全，使用不正确，如联社本部财管传票无事后监督审核盖章；本部存在漏盖附件章情况3笔；本部内部记账凭证无原始记账凭证；营业部为企业做批量代发业务缺少原始记账凭证。麻姑营、鲁庄信用社办理挂失业务未加盖业务清讫章，渤海信用社单户科目调整无原始记账凭证，存在过渡账户长期挂账情况，2431科目挂账超过三个工作日，官庄分社支取方式变动申请书未加盖柜员印章，2、登记簿设置不全，手工登记簿登记过于简单，未按规定办理储蓄业务如:本部异地授权登记簿申请授权事项栏填写过于简单，汇款只填写金额未填写汇入行信息（全部），有以省略号代替审批人签名情况；本部业务差错登记簿摘要栏填写不清楚；营业部吞没卡还客户未提供身份证件。营业部、下庄信用社、麻姑营信用社网银业务未打印柜员操作日志。本部抺账业务登记不全，有未登记现象；南戴河信用社抵质押登记簿登记较乱，经办人保管人均未签字，网上银行业务未设置登记簿；麻姑营信用社个人开户未留存客户身份证复印件，麻姑营、鲁庄信用社挂失登记簿填写不齐全，会计档案登记簿登记不齐全，全部网点存在查库登记簿登记不规范情况，鲁庄、渤海信用社业务差错登记簿登记不全，官庄信用社挂失登记簿登记不齐全，大额支取未登记大额现金支取登记簿，假币收缴登记簿4笔未登记身份证号码，四、现金收付业务
1、柜员现金调拨不符合规定，查库不实，如营业部现金调拨单柜员未签章；南戴河信用社主任查库不认真，官庄分社一日三碰库没按规定早碰库，晚碰库复核员复核不认真，只卡大把，存在复核搭便车情况。麻姑营信用社主任查库未查ATM机情况，质押品未认真核对，晚碰库复核员复核不认真，只卡大把。鲁庄信用社委派会计查库未查印鉴卡，2、库存现金连续三天超限额，如营业部6.16-23，6.25-27，8.6-8连续三天超限额。南戴河信用社8月6-8日连续三天超库存限额，下庄信用社有2次连续三天超库存限额情况，鲁庄信用社存在4次连续三天超库存限额情况。大额支现业务未换人复核现金2笔，3、残币兑换不符合规定，如南戴河信用社5元残币半 额兑换未加盖半额章。
五、结算与反洗钱
1、未严格执行结算账户管理制度，如：营业部对公账户协议非法人本人签字，开户资料填写不齐全，一般账户未填写开户申请书，秦皇岛九利贸易有限公司开立一般账户无开户资料，变更印鉴申请书填写要素不全，秦皇岛市茂盛花木工程有限公司基本账户未年检开立一般账户；南戴河信用社开立临时账户3户无甲乙双方法人代表签字，营业部代客户保管开户申请书和开户许可证正本，麻姑营、渤海信用社存在代客户保管开户许可证情况，渤海信用社代发业务转账支票无进账单原始凭证，反洗钱业务甄别不上报理由不充分，渤海信用社签订账户管理协议要素不全。
2、未严格执行联网核查制度。如：营业部办理12万、10万汇款业务未留存经办人信息，未进行联网核查；本部异地授权修改客户信息未按规定进行联网核查，下庄信用社联网核查无照片未提供佐证，麻姑营信用社开卡资料内容填写不齐全，开户3笔没有联网核查，鲁庄信用社现金开户无联网核查。
六、会计档案
1、未按规定装订会计凭证、会计账簿，如：被查网点全部存在传票打号手工填写，无打号机打号情况；全部存在凭证附件不计入传票打号范围情况；营业部凭证封面存在重复编号情况；本部存在传票封面未编制总号码等情况；批量报表本部未编号，营业网点手工编号；本部存在附件张数填写不正确情况，凭证封面存在统计数据不全情况；网点普遍存在传票装订过厚情况，麻姑营、渤海信用社办理电汇业务传票装订顺序有误，转账业务装订顺序有误，鲁庄信用社凭证装订不规范，2、会计档案未按规定期限整理、登记、归档，会计档案调阅记录不完整，如本部会计档案调阅登记簿未填写调阅内容；渤海信用社会计档案未按期限整理归档，南戴河信用社2011、2012年会计档案入档不及时，存在会计档案混放情况。全部网点存在会计档案登记簿登记不完整情况，七、财务管理
费用开支不符合规定，如：本部在其他费用列支的实习生生活费、保安服务费无大额费用审批单，支付电话费只有委托收款凭证，无正式发票，业务宣传费记账无汇总凭证，记账笔数与附件笔数有较大差别。八 总结
1、申报单位在开展会计规范化管理工作中的主要作法、突出成绩和基本经验。
2、考核中发现的主要问题及改进意见。
省联社考核验收小组 XX 年XX月XX日
附件4 注：
工作底稿要写明检查内容、检查业务数量、检查问题，参照版本未写明检查内容，无问题的业务也要罗列在工作底稿上。
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