论优化纳税服务是构建和谐税务之要义_优化提升纳税服务
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论优化纳税服务是构建和谐税务之要义
优化纳税服务是一项系统工程，对提高征管质量、促进依法治税具有十分重要的意义，是构建和谐税务的题中应有之义。离开纳税服务来谈和谐税务，构建和谐税务就只能成为一句空话。
一、优化纳税服务对构建和谐税务的促进作用
（一）优化纳税服务，有利于提高纳税人自觉纳税意识。税务机关在加强税收征管的同时，按照贴近生活、贴近实际、贴近纳税人的要求，充分利用各种新闻媒体和宣传媒介，积极拓展宣传渠道、丰富宣传形式、营造宣传氛围，通过全社会的共同参与，共同营造积极纳税的良好氛围，切实增强纳税人对税法的认知度和遵从度,使“依法征税”、“诚信纳税”、“纳税光荣”之观念“入户、入脑、入心”，使广大纳税人成为守法经营，照章纳税的好公民，建立起诚信、和谐、互动的征纳关系，进而降低税收征管难度。
（二）优化纳税服务，有利于提高税收征管效率。通过税收体制的不断改革,业务流程的不断优化,办税环节的进一步减少,为纳税人提供规范、便捷、经济、优质的服务。同时，随着税收科技化手段在税收征管中的不断运用，进一步实施精细化管理，逐步建立起高效的税收征管体系，从而降低税收成本，提高税收征管效率。
（三）优化纳税服务，有利于构建和谐诚信税务。办税公开、公平、公正是对纳税人提供的最好服务。税务部门实行政务公开，有利于社会各界和纳税人了解税收法规政策、办税程序，增强依法行政的透明度；有利于调动部门和群众协税护税的积极性，优化税收执法环境；有利于接受广大纳税人和全社会对地税工作的监督，确保依法行政。随着经济不断发展和社会不断进步，越来越多的社会公民成为直接的纳税人。以党的路线、方针、政策为依据，树立公正执法，规范服务，廉洁办税的良好形象，既是保障纳税人合法权益的体现，也是构建和谐税务的重要内容。
（四）优化纳税服务，有利于培植税源，促进社会经济的持续健康发展。一是积极落实各项税收优惠政策,确保税收随着地方经济的发展稳步增长的同时，促进不同地区、不同行业、不同层次之间的协调发展、共同进步。税收优惠政策是优化纳税服务的一项重要内容，也是充分发挥税收职能的一个重要途径。税收优惠政策具有受益面广、受益直接等特点，政策效果较为明显，近年来在扶贫救灾、鼓励利用再生资源、促进相关产业的发展、扶持贫困地区和贫困企业、鼓励下岗再就业等方面发挥了重要的作用。二是通过加强对纳税企业有关人员的政策辅导，提高企业的纳税能力。通过举行培训班、座谈会、设置咨询点等形式，对企业涉税人员进行有针对性地政策辅导和培训，送政策上门，进一步提高纳税企业涉税人员对税收政策的理解和掌握水平，促进税收工作的顺利开展。三是扶持企业，为企业出谋划策，当好参谋。主动上门为诚信企业解答政策上的疑问，指导企业发展生产。走进那些有潜力但暂时面临困境的企业，为他们解决资金上的困难，给他们牵线搭桥，提供金点子、金对策，帮助他们走出困境。所以，通过优化纳税服务能够帮助企业发展生产，挖掘新的经济增长点，涵养税源。
二、全面优化纳税服务，有效推进税收和谐化进程
（一）牢固树立“服务为本”的纳税服务理念。纳税服务是税务机关的神圣职责。在很多西方国家，税务机关的宗旨就是为纳税人提供满意的涉税服务，如美国税务当局的名称就称为国内税收服务机构（INTERNALREVENUESERCICE）。澳大利亚、新西兰把纳税人称作顾客。从一定意义上说，税务机关就是通过保障纳税人的权益来履行法定职责的。我们要正确认识纳税服务的含义和本质属性，从服务纳税人的角度审视整个税收工作，将服务基点从对纳税人不信任转变到相信纳税人，尊重纳税人，服务纳税人，以纳税人的满意不满意作为我们开展工作、评价工作的标准，加强与纳税人的沟通，与纳税人建立“相互适应和协作”的关系。实现纳税服务由职业道德要求向具体行政行为转变，由被动服务向主动服务转变，由形象服务向实效性服务转变，探索诚信、和谐、协调的征纳关系。
（二）逐步完善“依法维权”的纳税人权益保护法律体系。税收、税法应以纳税人为本，这是税收本质的要求。从目前来看，我国纳税人权利的保护存在较大缺陷，主要表现为现行法律规范对纳税人的权利的规定不够完整，现行税法强调税收征管的内容多，而规定纳税人权利的内容少。从法的角度看，权利和义务是对等的，纳税人尽了义务，就应该享受相应的权利。由于信息不对称，纳税人处于弱势地位，从保护弱者出发，应注重纳税人的权利保护。而“依法维权”则是法制国家普遍遵循的原则。一是应从宪法的角度来确立纳税人的基本权利，即从基本的法律入手，把纳税人的权利写进国家的根本大法，真正使纳税人的权利受到法律保护。二是制定有关保护纳税人权益方面的专门法律，使纳税人的基本权利明确化、法律化、条文化，以解决目前《税收征管法》法律层次不高带来的问题。同时按照国际惯例把税务机关和纳税人的权利和义务以税法通则的形式公之于众，使得纳税服务有法可依。如澳大利亚、新西兰都专门制定了纳税人宪章，确立纳税人的权利和义务。三是从单一的立法保护向立法、行政、司法等综合保护转换。把纸面上的法律变成生活中的法律，把纸面上的纳税人权利变成生活中的纳税人权利。此外，在税收立法上，要尊重纳税人。在制定税收法律法规的过程中，必须广泛征求纳税人的意见。国外在法律实施前，都要听取纳税人的意见，如：在美国，每一个税法的通过，都要经过参、众两院的公开激烈辩论，而国会辩论的情况是通过固定电视频道向社会直播的。去年9月全国人大在修改个人所得税法之前，就个人所得税工薪费用扣除标准举行了听证会，这在税收立法上是首次。尽管只有20个听证的名额，但全国人大却收到了公众报名申请4982件，由此说明纳税人对立法参与表示出强烈的关注。
（三）培养塑造“素质过硬”的现代纳税服务人才。税务人员是国家税收法律的执行者，是税收征管的主体。税务干部的思想素质和业务素质决定着税务机关纳税服务的工作效率和工作成果，也决定着纳税服务的水平和深度。这就要求税务干部既要真诚服务，又要善于服务，既要熟悉税收业务，又要具备较强的综合协调能力。这种全新的要求对每一位干部来说，都是一种新的挑战、新的压力，从而使得加强学习、提升素质成为一种内在的需求。为了提高干部的整体业务素质和税收精细化管理水平，增强为纳税人服务的能力，各级税务部门必须从以下五个方面着手：一是提高税收专业知识运用能力；二是提高现代科技手段运用能力；三是提高综合纳税事项服务能力；四是提高发展创新，勇于开拓的能力；五是提高拒腐防变能力。税务干部只有具备了这五种能力，才能更好地适应现代纳税服务的要求，有效提高各级地税机关纳税服务的能力和水平，为现代纳税服务体系的有效运行提供保障。
（四）积极探索“多元新颖”的纳税服务方式。各级税务机关应积极探索科技手段在税务领域的应用，为纳税人提供方便、快捷的服务手段，一是要积极推行多种申报和缴税方式。在维持申报、缴款多元化格局下，要积极推行申报、缴款的网络化、电子化。二是进一步规范和加强税务网站建设，健全和完善纳税咨询、宣传辅导、申报纳税等服务内容。三是规范
和加强12366纳税服务热线建设。建立人工与自动语音方式相结合，涵盖办税服务、法规咨询、申报纳税、税法公告、检举申诉、征询纳税人意见、鉴别发票真伪、催报催缴等服务内容的全天候、多功能的语音服务中心。
（五）不断优化“方便快捷”的纳税服务流程。在机构设置上，凭借网络和信息技术，改变税务组织体系“金字塔”式结构形态，减少税务管理的中间层次和环节，使税务机关结构扁平化，以降低征管费用，提高服务效率；在业务流程上，针对办税程序繁琐、效率不高的现象，我们不妨运用流程再造理论，开展结果导向的管理，深化税务行政审批改革，减少税务登记、核定申报方式、政策性减免税等审批手续，使程序运作简捷化；在过程控制上，针对征管绩效低下现象，全面推行ISO9001：2000国际质量管理标准认证体系，把优化服务渗透到税收管理的每一项工作、每一个岗位和每一道环节。
（六）建立健全“统一规范”的纳税服务考评机制。围绕纳税服务制定科学的考核指标和方法，建立以量化为主，包括税务信息反馈与处理和纳税人满意度等指标的考核体系，探索实行内外结合的考核办法。内部依托信息化手段，对服务时限以及工作中的不作为、错误作为等进行人机结合的动态考核。外部应建立公开的、由社会各界共同参与的科学公正的监督评估机制，进一步提高干部的服务意识和工作效率，力求行政效能的“零投诉”，不断提升地税形象。
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