办税操作实务(通用版)_办税操作实务

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纳税人遗失税务登记证件的，需在税务机关认可的报刊上作遗失声明，下列内容不属于遗失声明中应包含的内容的是（纳税人的注册地址）。

关于单位纳税人设立登记应提供的资料，下列说法错误的是（）。

如生产、经营地址与注册地址不一致，应提供注册地址相应证明

应当办理单位纳税人税务登记的纳税人不包括（个体工商户）。

下列不是非商贸企业增值税一般纳税人认定法律依据的是（）。

《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》

一般纳税人暂认定到期或辅导期满，主管税务机关对其正式认定申请进行的业务处理不包括（审核）。纳税人办理出口货物退（免）税认定注销，应提供的资料不包括（）。

有关管理机关批准的文件、证明材料（原件及复印件）

国有森工企业税务资格认定，应提供的资料不包括（经县级以上质量技术监督部门出具的产品质量合格报告）。

企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，办理时限为（当年3月底前）。对于不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位申请残疾人就业税收优惠企业税务资格认定，应提供的材料不包括（民政部门或残疾人联合会的书面审核认定意见及复印件）。

关于发票购票特批申请审批，下列说法错误的是（）。

纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，税务机关应自受理之日起3个工作日内转下一环节

税控收款机用户最高开票限额审批事项应自受理之日起（5）工作日内办结。

申请使用经营地发票时，纳税人应提供的资料不包括（提供发票票样）。

下列关于发票领购资格的说法错误的是（单位和个人在领取税务登记证件前，可向主管税务机关申请领购发票）。

下列各项，不属于使用计算机开票的纳税人应提供资料的是（注册地税务机关核发的《税务登记证》副本）。税控加油机装置初始化发行事项应自受理之日起（7）工作日内办结。

下列不属于办理“来料加工贸易免税证明”业务法律依据的是（《税务登记管理办法》）。

下列涉税事项不要求纳税人付汇前申请的是（补办出口收汇核销单证明）。

下列内容不属于证明管理操作实务的是（发票购领）。

办理“出口商品退运已补税证明”业务的法律依据不包括（）。

《国家税务总局关于印发的通知》

纳税人申请开具纳税证明时，应提供的资料不包括（所在单位营业执照及复印件）。

纳税人申请办理《出口货物转内销证明》时，应提供的资料不包括（出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件）。

关于境外公司企业所得税完税证明涉税事项，税务机关应在（20）个工作日内办结。

生产企业进料加工贸易登记备案时，纳税人应提供的资料不包括（税收通用缴款书）。

在华外籍个人在办理《中国居民身份证明》时，应提交《中国居民身份证明申请审批表》（适用于外国个人和企业）的份数为（2份）。

《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日，最长不得超过（180）天。

纳税人进行车辆购置税纳税申报时应提供的资料不包括（车辆性能及新旧程度证明原件及复印件）。下列不属于增值税一般纳税人纳税申报的法律依据的是（《个体工商户税收定期定额征收管理办法》）。金融保险业营业税纳税人纳税申报时应提供资料不包括（《企业所得税纳税年度申报表》）。

关于使用税控装置的审批，下列说法错误的是（该涉税事项自受理之日起10工作日内办结）。

关于纳税申报下列说法错误的是（以一日、三日、五日为一期纳税的，纳税人应自期满之日起五日内结清税款）。

适用查账征收的企业所得税纳税人进行年度纳税申报时应提供的资料不包括（《企业所得税预缴纳税申报

表》）。

适用查账征收的企业所得税纳税人，应当在月份或者季度终了后（15）天内，向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。

适用于查账征收的营业税纳税人，在进行纳税申报时，应提供的《营业税纳税申报表》份数为（2）。关于税务行政救济操作实务，下列说法错误的是（纳税人启动相互协商程序申请时，应以书面或口头形式向税务局提出）。

中国居民对常设机构和居民身份的认定存有异议的，应申请（启动相互协商程序）。

赔偿请求人请求税务行政赔偿的时效为（两年）。

注销税务登记时，纳税人应该提供的资料不包括（工商营业执照副本）。

关于纳税担保申请操作实务，下列说法错误的是（纳税人应提供2份《纳税担保书》）。根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，即使发生扣缴义务也不需要申报办理扣缴税款登记。（错误）

纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，税务机关应自受理之日起在5个工作日内办结纳税人注销登记。（错误）

税务登记是整个税收征收管理的中间环节，是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。（错误）纳税人使用计算机记账的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。（错误）

纳税人应在办理税务登记之前办理税种登记。（错误）

出口商应自有关管理机关批准变更之日起30日内向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。（正确）根据纳税人的账簿设立、会计核算、纳税资料提供以及所得税申报等各种情况，税务机关可以对纳税人采用查账征收或核定征收方式征收企业所得税。（正确）

纳税人应在辅导期或暂认定期满的前两个月内提出增值税一般纳税人转正申请。（错误）以林区三剩物和次小薪材为原料生产加工综合利用产品的国有森工企业，申请享受税收优惠政策之前，主管税务机关对其进行税收优惠资格进行认定。（正确）纳税人购买税控收款机后，必须到主管税务机关注册登记并实施税控初始化，写入购票信息后税控收款机才能正常使用。（正确）

纳税人丢失发票，应于丢失当日书面或口头报告主管税务机关。（错误）

纳税人自行设计本单位的发票式样，均须报经省级以上税务机关批准。（错误）

成品油经营纳税人在安装税控加油机前3个工作日内要向税务机关申请加油机税控装置初始化。（错误）纳税人使用税控收款机，必须进行发票票种核定，使用税控发票。（正确）纳税人根据税务机关要求使用税控收款机时，可以根据自身业务需要，向税务机关提出最高开票限额的申请。（正确）

《外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单》的适用范围是企业税后分配的股息。（正确）对我国居民个人、公司在缔约国对方享受税收协定待遇，需要提交中国居民身份证明的，须由省级税务机关签署填发《中国居民身份证明（适用于执行避免双重征税协定）》。（错误）开展“来料加工”业务的出口企业，料件进口以后，如果是自行加工的，在进口料件登记入账后即可向主管税务机关退税部门申请办理《来料加工贸易免税证明》。（正确）纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营之前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。（正确）

外贸企业在向海关办理货物退运手续前，向主管税务机关退税部门申请出具《出口商品退运已补税证明》。（正确）

纳税人应当在《外出经管活动税收管理证明》有效期届满后15日内，持《外出经管活动税收管理证明》回

原税务登记地税务机关办理《外出经管活动税收管理证明》缴销手续。（错误）

生产企业在采购葡萄酒之前，应向主管税务机关提出领用证明单的书面或口头申请。（错误）

出口企业须自货物报关出口之日起90日内向主管税务机关退税部门申请出具《补办出口收汇核销单证明》。（错误）生产企业在向海关办理出口货物退运手续前，向主管税务机关退税部门申请出具《出口货物退运已办结税务证明》。（正确）

自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起45日内申报缴纳车辆购置税。（错误）生产、经营规模小又确无建帐能力的纳税人，经省以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定使用税控装置。（错误）

对实行查账征收企业所得税的纳税人，在季度或月份终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送《企业所得税预缴纳税申报表》。（正确）对外国企业在中国境内提供咨询、管理、培训等劳务活动的所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为所得税的扣缴义务人。（正确）对于核定应税所得率征收的纳税人应当年度终了后六个月内，向当地主管税务机关办理企业所得税年度申报。（错误）

纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起十五日内申报缴纳税款。（正确）

财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。（正确）

要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的视为放弃听证权利。（错误）

中国居民需申请双边预约定价安排的，不可以申请启动相互协商程序。（错误）

要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的视为放弃听证权利。（错误）

申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。（正确）

税务行政机关违法实施罚款等行政处罚的，受害人有取得赔偿的权利。（正确）定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额低于定额的，按申报额缴纳税款。（错误）