税收基础知识考试题库2（优秀）_税收基础知识考试题库
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税收基础知识考试题库２
101、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。（√）
102、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。
A、15％B、18％C、24％D、27％
103、对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。（×）
104、增值税应纳税额=销项税额—进项税额。（√）
105、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（B）。
A、行政处理B、行政处分C、行政处罚D、经济制裁
106、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税。（√）
107、下列税种属于流转税类的是（ABC）。A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税
108、我国现行分税制存在的缺陷和不足有(ABC)
A、税权划分表象化B、税种划分杂乱化 C、收入划分单项化 D、中央财力过度集中109、下列关于税收保全措施表述正确的是（AC）
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存
款
B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D、口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
110、税收的效率与公平的关系是（ABC）。
A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的B、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率
C、二者无关系
111、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（√）
112、加拿大的地方税制体系是以分权与集权结合为特征的。（×）
113、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。（√）
114、提高税务行政效率，就是要控制行政成本。（√）
115、目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。（√）
116、下列选项属于生产型增值税特点的是（CD）。
A、允许扣除固定资产所含的税款B、允许扣除外购固定资产所含的税款
C、不利于鼓励投资D、是一种过渡型的增值税
117、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。（×）
118、根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑、拘役、并处或单处（C）罚金。A、2万元以上 B、50万元以下 C、2万元以上10万元以下 D、5万元以上50万元以下
119、某零售商店为小规模纳税人，本月共销售商品一批，销售收入为65520元，则销售额
为（B）元
A、56000B、63000C、61811.32120、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和（AB）的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
A、财政部B、国家税务总局C、省财政厅D、省级国税局或地税局
121、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体。
A、税务机关B、扣缴义务人C、企业单位D、纳税人
122、税率是税收制度的核心要素。（√）
123、税收现象在我国已有几百年的历史。（×）
124、外国企业即外资企业。（×）
125、我国税种按(A)分类是基本的分类方法。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同
126、道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。（×）
127、按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种类型(ABCD)A、所得税B、流转税C、资源税D、财产税
128、下列适用4%征收率的是（D）。A、纳税人销售自己使用的游艇、摩托车和汽车
B、外国企业临时来华展销的展品销售C、一般纳税人销售自来水D、寄售商店销售寄售物品
129、原则上应采取的固定资产提取折旧的方法是（AB）A、平均年限法B、工作量法C、直线法D、加速折旧法
130、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2002年确定为税务系统的“科技加管理年”。（√）
131、公共需要同私人需要相比，不具有整体集合性。（×）
132、税收管辖权通常包括居民管辖权和地域（来源地）管辖权两种基本形式。（√）
133、下列关于消费税的说法正确的是（ABD）A、计税比较简单 B、可实行从价计征 C、不可实行从价计征 D、可实行从量计征
134、资产交易双方换入资产的成本应以换出资产的原帐面净值为基础确定（√）
135、依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除（√）
136、下列对于税收保全措施的描述正确的有（ABC）。
A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款
B、在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保
C、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施
D、如果纳税人不能提供纳税担保，经省以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施
137、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。（√）
138、税务机关征收税款，税收罚款优先于其他行政机关的罚款。（×）
139、税款征收是税收征管的核心。（√）
140、纳税人发生的年度亏损，可以弥补的金额是（B）
A、企业申报的亏损额B、税务机关按税法核实，调整后的金额C、企业财务报表的账面金额D、企业自己核实的亏损额
141、酒厂生产的白酒若难以确定其耗用的材料，则按最高税率课税（√）
142、税收并不具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。（×）
143、几乎所有的国家都没有强制规定纳税人必须按期申报纳税。（×）
144、下列业务中，按规定应征收增值税的是（B）A、房屋装修业务B、汽车修理业务
C、装卸搬运业务 D、饮食服务业务
145、从事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（×）
146、依现行企业所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧（√）
147、金融保险业用于公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为3%（×）
148、有国必有税，有税必有法。（√）
149、税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。（√）
150、增值税的低税率是13%。（√）
151、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未能履行的纳税义务应当承担经济责任。（×）
152、下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（ABCD）。
A、外购货物用于集体福利或个人消费B、外购货物用于在建工程C、购进固定资产D、外购发给职工的节日慰问品
153、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（C）内审核并发给税务登记证件。A、10日 B、20日C、30日D、60日
154、自然经济条件下，税收的作用主要限于满足政府的财政需要。（√）
155、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款。（×）
156、推进依法治税应当坚持“内外并举、（C）、以内促外”的指导方针。
A、重在治权 B、重在治官C、重在治内 D、重在治外
157、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（B）。A、1个月 B、3个月 C、半年D、1年
158、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售。（√）159、下列销货行为，应当征收增值税的有（ABC）A、售电 B、售热力 C、货物期货交易 D、房屋交易
160、税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。（√）
161、下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有（AC）
A、查补的消费税 B、多提职工福利费 C、国库券利息收入D、查补的增值税
162、除了经济效率外，税收效率还包括（B）A、稽查效率B、行政效率 C、征收效率D、管理效率
163、下列属于消费税纳税人的是（A）A、卷烟厂 B、烟酒批发公司 C、化妆品专卖店 D、鞭炮销售公司
164、习惯上，我们将税务登记和税务稽查合称为“税务管理”。（×）
165、某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（A）
A、1300元 B、1700元C、0D、400元
166、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中可以直接扣除的有（B）。
A、非广告性质的赞助支出B、逾期归还银行贷款的罚息C、销售货物给购货方的回扣D、税收滞纳金
167、薯类白酒广告费的所得税处理为（D）
A、全额据实扣除B、按年营业收入的2%计提扣除C、不超过年营业收入8%的部分可税前扣除D、不得税前扣除
168、税种是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。
（×）169、下列采用比例税率的税种有（ABC）。A、增值税 B、营业税 C、企业所得税D、资源税
170、产生国际避税的原因有(ABCD)
A、采取的避免双重征税的方法不同B、课税的范围和方式有区别
C、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规定不尽一致D、税收的实际征收管理水平是有区别的171、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是偷税。（×）
172．要提高纳税人的纳税意识，不必进行有力的税收宣传。（×）
173．企业所得税计算三部曲是指（ABC）。
A、按照会计制度核算会计利润B、按照税法规定调整应纳税所得额
C、将应纳税所得额乘以规定税率D、按照税法规定核算会计利润
174．下列不是1995年我国全国税收工作会议提出的八字方针内容的是（C）A、法治
B、公平C、民主D、效率
175．在税收执法实践中坚持法律至上，强调（B），即凡是涉及公民基本权利的事项必须由法律规定或者经全国人大或者人大常委会授权规定。A、法律优先B、法律保留C、权力法定 D、法律保全
176．税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。（√）
177．下列选项可看作纳税人的收入总额的是（ABCD）
A、生产经营收入B、财产转让、租赁收入C、利息、股息收入D、特许权使用费收入
178．下列国家中，选择双重管辖权的有(ABCD)A、印度 B、泰国 C、日本D、墨西哥
179．依企业所得税法规定，关于坏帐准备金的说法准确的是（ABC）
A、不得超过年末应收帐款的5‰B、实际提取数小于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除
C、实际数大于税法规定限额的，则差额进行纳税调整D、坏账损失不得税前扣除180． 纳税人支付税款和得到政府好处之间不存在密切联系。（×）
181．依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，可以提取折旧（×）
182．自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（×）183．纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（√）184．在税收领域，下列不属于人治观的表现是（D）A、有税无法 B、有法不依C、税收无用论 D、有法可依
185．反偷税要抓住两个关键因素：一是加强宣传教育，二是提高纳税意识。（×）
186．推进依法治税应当坚持的指导方针的核心就是要重在治“内”、重在治“权”和（C）。
A、重在治“外” B、重在治“责” C、重在治“官” D、重在治“民”
187．税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（√）
188．下列税种中采用累进税率的是（D）。A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税
189.依增值税规定，下列项目不能作为进项税额抵扣的有（ABD）
A、购进的固定资产B、购进水泥用于招待所C、购进钢材用于继续生产钢板 D、购进床单用于职工福利
190.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。（×）
191.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商业户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（C）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日192.具有独立经济核算的企业所得税的纳税人必须同时具备的条件是（ABCD）
A、在银行开设结算账户B、独立建立账簿C、独立计算盈亏D、独立编制财务会计报表
193.增值税的常用计算方法有（AB）。
A、增值额=（产出—投入）×税率B、增值税 =（销售收入—外购项目成本）×税率
C、增值税=（工资+利润）×税率D、增值税=（总收入—总成本）×税率194.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是
（A）A、3年 B、5年 C、2年 D、7年
195.纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。（√）
196.税收必须借助(A)强制征收。A、法律手段B、行政手段C、经济手段 D、政治手段
197.税收征管是税款征收的核心。（×）
198.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得税减按(B)的税率征收所得税A、10% B、15% C、24%D、30%
199.税收基本法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。（×）
200.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（A）A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
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