征管竞赛试题答案_税收征管法竞赛试题
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二〇一二年度营口地税系统
征管岗位能手业务竞赛暨省局“百名税收管理员业务
能手”竞赛选拔赛考试试卷（笔试）（答案）
注意事项：
请认真阅读下列注意事项，这对您获得成功很重要。1．请将所属单位、姓名填在试卷密封线内的左上角的指定位置上。2．答题时间120分钟，卷面满分100分。
3．请按各题的要求作答，答案填写在试卷相应位置上。
一、单项选择题
A.停业B.非正常户C.正常营业纳税人D.规定可重新核批停业
5、《中华人民共和国发票管理办法》规定“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（B）。
A.个人印章B.发票专用章C.财务专用章D.公司公章
6、下列模块能够帮助税收管理员清理漏征漏管户的是（A）。
A．国地税登记信息比对(国有地无企业)B．国地税变更登记信息比对(国变地不变)C．国地税变更登记信息比对(国地均变)D．地税注销国税开业信息比对
7、准期申报率 =（B）/应申报户数*100% A.本期已申报户B.本期已申报(准期)户C.本期迟申报户数D.本期未申报户数
8、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（D）日内办理退还手续。
A.当B.3C.5D.10
9、发票代码221011072114分解来看：第八位为7代表（C）A.建筑业B.交通业C.服务业D.金融业
10、对已办理税务登记的定期定额纳税人在”金税三期“征管系统中未产生应征税款信息的应纳税款需要采取以下哪种开票方式征收税款。（A）
A．税票录入B．临时征收开票C．清理税（费）款开票D．综合开票
11、缴费单位申报当期和补缴以往年度月份费款要按记录分别录入到综合申报表，即当期和补缴要填写。你认为正确选项是（B）
A．一条 合并B．两条 分开C．日期顺序分开D．两条合并
12、纳税申报期结束后，地税局发现其辖区内的纳税人林辉未按期办理纳税申报。按照规定，地税局应于申报期后（D），制发《限期改正通知书》，按规定程序送达纳税人，并作相应的税务行政处罚。
A.10日内B.3日内C.5日内D.次日
13、未达到起征点的定期定额户连续（C）个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定定额。税务机关应当按照相关规定重新核定定额，并下达《核定定额通知书》。
A．一B．二C．三D．四
14、对办理开业税务登记的纳税人进行”开业登记税管员分配“的操作权限在分局的（D）岗位。
从每题的备选答案中选出一个正确的答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。答案正确的，每题得1分，本题型共30分。
1、《纳税服务工作规范 》是根据（C）制定的。A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B.民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法
2、社会保险费的缴费单位实行按月申报，除特殊规定外，缴费申报期限的截止日期为（A）。
A．每月15日B．每月10日C．每月7日D．每月临时确定
3、以征代报征收是指个体工商户定期定额台账生成后，税收管理员根据台账中纳税人的应征信息，征收税款打印税票的过程。适用于（A）。
A．未与税务机关、银行签定双委托征（纳）税协议，不使用”税库银联网（TIPS）系统“纳税的个体工商户。
B．与税务机关、银行签定双委托征（纳）
4、对纳税人停业期满未申请延期复业的按（C）管理。
A．综合业务一科登记受理岗B．综合业务一科登记审核岗 C．综合业务一科业务综合岗D．税务所所长岗
15、纳税人（A）未申报，经税收管理员实地核查，确实找不到的，可进行非正户认定申请。
A．一个月B．两个月C．三个月D．一年
16、税收管理员在纳税人停业期满前（B）日内，通知纳税人办理复业登记。A.3B.5C.7D.10
17、外管证有效期限一般为30日，最长不得超过（C）天。A.90B.120C.180D.300
18、税务机关应当将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所得和财产情况进行典型调查，典型调查户数应当占该行业、区域总户数的（C）以上。A．15%B．10%C．5%D．20%
19、2012年按月缴纳营业税的起征点为（C）元。A．2000B．5,000C．20000D．3500
20、纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起（B）内，向地税机关申请办理税务登记。
A．一个月B．30日C．25日D．地税机关规定的日期
21、企业所得税和个人所得税中的承包承租、个体工商业户生产经营所得的各项申报内容都是（A）的累计值。
A.从1月1日到本期申报前B.从申报月份的1日到本期申报前C.从开业到本期申报前D.从季度初的1日到本期申报前
22、纳税人对与纳税相关的一些事务不满意，包括对政府不满意，对税收收入的使用不满意，对税收制度不满意，对税收征管措施不满意，对税务人员的拘私舞弊和傲慢无理不满意，对自身权利缺乏保障不满意等等，为发泄不满情绪，有意识地逃避纳税义务，这情况属于（A）
A、情绪性不遵从B、自私性不遵从C、无知性不遵从D、故意性不遵从
23、目前数据综合应用平台上，税收管理员可以应用的模块是（B）。A.一局式查询B.一户式查询C.分析监控D.报表订阅
24、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（C）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
A．发票使用B．税款征收 C． 纳税申报（包括减免缓抵退税申请）D．税务稽查
25、税务约谈的对象主要是（C）。
A.企业法人代表B.企业销售人员C.企业财务会计人员D.企业生产人员
26、无房产土地核定的纳税人于2007年3月1日至2007年3月31日停业，那么在2007年4月1日（A）生成该户3月份的台账
A．不会B．会C．不确定D．均有可能
27、在税收管理员平台中接收到登记核查任务，应在（A）个工作日内对纳税人的设立登记事项进行实地调查，核对登记信息的合法性和真实性。A.3B.5C.7D.10
28、税务机关对纳税人提出的减免税申请，以下处理方法错误的是（D）
A.申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理。
B.申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在5个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容。
C.申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。
D.税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当口头告知纳税人已受理申请或不予受理的原因。
29、纳税评估对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其（C）。A． 应纳所有税种B．应纳所有费种 C． 应纳所有税（费）种D．应纳所有地税税种 30、纳税人维权不包括（D）
A、税收筹划维权B、行政复议维权C、行政诉讼维权D、拒绝及时提供信息维权
二、多项选择题
从每题的备选答案中选出正确的多个答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。答案正确的，每题得2分。本题型共50分。
1、税务机关拥有的权利主要有（ABCD）
A、.税务管理权B.征收管理权C.强制执行权D.税务行政处罚权
2、代开发票范围（ABCD）
A.依法不需要办理地方税务登记的单位和个人；
B.临时发生超出登记经营项目或其应税行为的单位和个人；
C.外省(市、县)持外出经营活动证明等有关证件到本辖区经营的纳税人； D.经税务机关认定其他需要代开发票的单位和个人。
3、实行定期定额征收的个体工商户存在以下（ABC）情况的，在每月初时不生成应征台账：
A．符合减免条件，且减免额大于核定定额的B．纳税人未处于正常开业状态的，如纳税人上半月办理停业的，下月不生成上月应征税款
C．生成应征税款的所属时期不在核定定额的有效期范围内
4、纳税人有下列（BC）情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B．纳税人在经批准延期缴纳税款的期限内缴纳税款的 C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的5、双定核定系统中，税收管理员岗主要负责（ABCD）。A．负责定期定额户行业类别设置
B、负责定期定额户费用情况典型调查表的采集维护 C．负责定期定额户核定信息要素采集及维护 D．负责调整费用要素确定定额
6、听证程序适用范围规定为（AD）
A．对公民罚款2000元以上B．对法人和其他组织处以20000元以上罚款 C．对公民罚款1000元以上D．对法人和其他组织处以10000元以上罚款
7、税务行政处罚一般程序需制作的文书（ABC）A．《责令限期改正通知书》B．《税务行政处罚事项告知书》 C．《税务行政处罚决定书》D．《税务处理决定书》
8、科所长或者税收管理员自身创建的巡查任务，进行下户巡查工作。在系统中可处理以下那些事项？（ABCD）
A．纳税人查无下落的，可以进行非正常认定 B．非正常纳税人在巡查过程中发现，可以解除非正常 C．巡查过程中发现纳税人违法违章行为的，进行违法违章处理
D．对纳税人行为出具税务事项告知书（非文书违章用）
9、通过国地互联系统查询国税已办理税务登记但在地税没有办理税务登记的个体户信息的有效查询条件是（ABCD）。A．纳税人识别号B．纳税人名称 C．生产经营地址D．统计日期起和止时间
10、纳税服务要做的工作包括：（ABC）；促进纳税人对法律的了解；防止纳税人不遵从。
A.研究、分析纳税人行为B.告知纳税人要正确遵从都应该做什么 C.使纳税遵从更容易、更便宜D.为纳税人提供市场信息
11、征管质量各指标中，月份指标有（BCD）。
A.罚款入库率B.当期税收入库率C.欠税增减率D.申报率
12、核定定额具体程序有：（ABCDEF）。
A．业主自报B.核定定额C.定额公示D.上级核准E.下达定额F.公布定额
13、税收管理员对税收计划建议包括以下哪几方面具体内容（ABCD）。A．掌握企业生产经营基本情况和主要经济指标
B．掌握企业处置大额资产、扩大生产经营规模、变更生产经营范围、重大盈亏和资产损失情况
C．督促纳税人建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理
D．督促纳税人及时报送财务、会计制度或者财务、会计处理办法等资料
14、以下哪些项工作不属于纳税评估工作范畴：（CD）
A．税务约谈B．实地核查C．税收保全D．强制执行
15、税务机关核定个体工商户定额的方法：（ABCDE）A.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定； B.按照成本加合理的费用和利润的方法核定； C.按照盘点库存情况推算或者测算核定； D.按照发票和相关凭据核定；
E.按照银行经营账户资金往来情况测算核定
16、房地产项目管理纳税事项核定可以通过（AB）途径进行核定： A．对项目登记进行审核后，系统会自动进入房地产项目纳税事项核定模块 B．税收管理员登录企业端平台－房地产建筑业项目管理－房地产项目管理－房地产项目纳税事项核定
C．综合业务一科登记受理岗登录企业端平台－房地产建筑业项目管理－房地产项目管理－房地产项目纳税事项核定
D．综合业务一科登记审核岗登录企业端平台－房地产建筑业项目管理－房地产项目管理－房地产项目纳税事项核定
17、导出税务登记中含有”网吧“和”网苑“的户籍，可采取如下哪几种方式。（AC）
A.在”税务登记信息查询“－”模糊查询“中，纳税人名称栏输入”*网吧*“，运用增加行功能，增加一行，在该行纳税人名称栏输入”*网苑*“，点击查询后导出。B.在”税务登记信息查询“－”模糊查询“中，纳税人名称栏输入”*网吧、网苑*“，点击查询后导出。
C.两次运用模糊查询，先后在纳税人识别号栏输入”*网吧*“、*网苑*，将两次查询结果导出合并。
D.在”税务登记信息查询“－”模糊查询“中，纳税人名称栏输入”*网吧与网苑*“，点击查询后导出。
18、某企业因偷税被税务机关处以２００００元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可（ABCD）。A.每日按罚款额加收３％的罚款B.申请人民法院强制执行C.依法通知开户银D.21、开展纳税评估工作的主要依据是：（ABCD）A．《税收征管法》
B．《纳税评估管理办法（试行）》（国税发〔2005〕43号）C．《税收管理员制度（试行）》（国税发〔2005〕40号）
D．《辽宁省地方税务局纳税评估管理办法（试行）》（辽地税发〔2008〕87号）
22、辽宁地税纳税人端系统（”办税通“）具有（ABCD）发票管理和建筑物项目管理等多种功能，为一体的综合性纳税人端办税系统。A、综合申报B、税费款缴纳C、财务报表D、个人所得税明细申报
23、关于所得税核定征收系统，下列说法正确有（ABD）。
A.适合企业所得税（或个人所得税）定率和定额，但其他税收必须是查实征收 B.如果所有税种全部实行定额的纳税人不适用该系统
C.适合企业所得税（或个人所得税）定率和定额，与其他税种征收方式无关 D.此系统适合印花税核定征收
24、纳税人申请政策性退税，需提供的资料有（ABCD）。A.享受税收优惠政策企业资格认定资料B.《减免税批准通知书》
C.缴税款所属时期的纳税申报表和缴纳税款完税凭证复印件 D.《纳税人减免税审请审批表》
25、若要查询某税务所所有个体工商户的定额核定信息，可通过（BCD）方式进行查询。
A．在”纳税人识别号“中输入该单位前六位编码
B．点击”模糊查询“，在”纳税人税务机关“中输入该税务所名称 C．选中”权限树“，并在对应的税务所名称的选框中打”V“ D．B和C都可以
三、判断题
19、我省在税收管理员岗位职责中规定的关于欠税管理的职责有（ABCD）A.负责欠税费管理提请；B.负责涉嫌逃避追缴欠税提请； C.负责阻止欠税人出境提请；
D.负责本年申报欠税费催缴、往年申报欠税费催缴、以票清税费管理;
20、税收管理员是基层地方税务机关（以下简称地税机关）负责分片、分类管理税费源（以下简称税源），负有管户责任的工作人员。其工作职责包括：监督职责、监督建议职责、管理职责、管理建议职责、服务职责。其中管理职责的内容包括（ABCDEF）
A.采集录入数B.税务认定事项C.事项受理或办理 D.纳税评估E.税务约谈F.税源分析
判断下列各题。你认为正确的，在题干的括号内打√；错误的，在题干的括号内打×。答案正确的，每题得1分。本题型共20分。
1、《欠税公告办法》所称的欠税包括纳税人欠缴的滞纳金和罚款。（×）
2、在纳税人纳税事项确认中只要有一个税（费）种未申报的，即认定为未申报。（√）
3、纳税信用等级评定评出的A类企业两年内不能进行税务检查。（×）
4、用本期实际收入与同口径历史数字相比，产生计划完成相对指标，用以揭示和反映税收计划完成情况。（×）
5、《中华人民共和国发票管理办法》实施细则：发票的基本联次包括存根联、发票联、抵扣联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。（×）
6、凡已办理社会保险登记缴费的单位，无正当理由连续3个月未向地税部门进行纳费申报，查无下落的，又无法强制其履行缴费义务的，可以认定为非正常户。（√）
7、按《辽宁省地税局关于税收征收管理资料管理办法》的规定，纸制档案保管期限分为永久（50年以上）、定期两种。（√）
8、纳税人申请延期缴纳税款，延期最长不得超过1个月。（×）
9、全省统一规定的月度申报及税费缴纳期限为每月1日至15日，逢星期六和星期日顺延。（×）
10、外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的从事生产、经营的纳税人应当办理临时税务登记。（√）
11、某个体工商户申请停业三个月，时间为2011年12月3日至2012年3月3日，税收管理员本着”期限未超过一年“为依据，予以批准。（×）
12、纳税服务中介机构可以收费。（√）
13、纳税人以自查自纠方式补正申报时，只需及时、足额补缴正税，而无需对其加收滞纳金。（×）
14、已列为稽查对象的纳税人原则上不再列为纳税评估对象。（√）
15、对销售额未达到增值税起征点和营业额未达到营业税起征点的纳税人，其应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、房产税（从价和从租计征的）和城镇土地使用税等除社会保险费以外的地方税费，从2007年9月份起可不予征收。（×）
16、纳税申报的所属时期为本次申报的申报期，纳费申报的所属时期填写本期申报的前次申报期。（×）
17、在双定系统中，所有定额都是不含房产、土地使用税的定额，试算的结果作为定额核定类别要素费用表中单位费用。（√）
18、纳税人在向工商局办理注销登记前，应先向原税务机关申报办理注销税务登记。（√）
19、建筑业纳税人可以使用”网站报税“进行综合申报并缴纳税费款。（×）
20、《中华人民共和国发票管理办法》实施细则：对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。（√）
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