浅谈如何做好纳税遵从管理工作_如何做好纳税评估工作
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浅谈如何做好纳税遵从管理工作
纳税遵从，是指纳税人遵照税法及税收政策，向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理行为。纳税遵从反映了税收征管的质量和效率，是税收征管的最终目标。它包括三个基本要求：一是及时申报；二是准确申报；三是按时缴款。如何引导税收遵从是税收政策和管理理论与实践中的重要问题，再好的政策和管理方法，都要通过实践于纳税人身上、通过纳税人的反应而发挥作用。
一、办税公平公正公开引导税收遵从
纳税人在涉税过程中，如果他认为处在一个不公平的关系之中，那么，他可能通过调整他们对交换关系的投入或者贡献来寻求降低不公平，并希望能够提出相应的措施来平衡这种不公平感，以提高他们的税收遵从水平。
1、税务机关一要积极与纳税人进行沟通和交流，让纳税人经常听到税务机关时刻关注他们的声音。
2、要制定岗位服务规范，建立平等的征纳关系，改变税务人员与纳税人之间的相互猜疑为相互信任。
3、要多从纳税人的角度思考问题和开展工作，对纳税人提出的建议，要认真进行梳理和研究，不断加以改进，要畅通投诉举报渠道，方便纳税人及时向税务机关反映问题、建议和呼声。
4、税务机关作为组织税收收入的具体实施者，在纳税人心目中的形象、地位、公信力直接影响税收遵从，如果纳税人认为税务机关是公平、公正、合法、可信的，那么将会无形中形成税收遵从，如果纳税人对税务机关不满意，就会影响纳税遵从。税务机关应不断在提高办税效率、提供优质便捷服务、完善礼仪规范、尊重纳税人权益等方面下功夫。
5、在征管程序上，通过完善公开办税制度，使纳税人在进行遵
从时，没有自己吃亏（受损）的感觉，不仅可以与自己当前的资产状况或预期目标比较，还能与其他纳税人相比较。如果纳税人发现与自己境况相同或类似的其他纳税人缴纳的税额相近似，那么遵从的自觉性就会提高。因此，通过公布各纳税人的纳税额、税收优惠待遇、违章处罚、欠税信息、税务检查处理结果等办税信息，不仅可以确保税收执法的公平，而且可以引导纳税遵从。
二、柔性执法引导纳税遵从
1、通过柔性执法，适度减少强制手段，对未及时办理纳税登记、申报等税务事宜的纳税人及时予以提醒，不轻易处罚；对申报不实的纳税人及时开展纳税评估，督促其准确申报缴纳税款；对评估疑点企业提醒其对照税收法律法规进行自查补税等；对移交稽查的实行查前告知制度，鼓励和督促企业开展自查。让纳税人时时感觉到被尊重、提供便利和减少干扰，努力构建以纳税人为中心的新型征纳关系，不断拉近税务机关与纳税人的心理距离。
2、要通过思想发动、观念教育等多种方式，促进征管观念实现
真正转变，即征管理念由基本上相信纳税人向完全相信纳税人的转变，工作职能由监管型向服务型转变，服务层次由被动适应型向主动提供型转变。使纳税人走入税务机关总被一种浓厚的被尊重和荣耀感所包围，以柔性执法彰显人文关怀，以此促进税企和谐，实现征纳互动，引导税收遵从。
三、纳税评估、预警管理引导税务遵从
1、通过落实纳税评估、预警管理等新型征管服务模式为纳税人提供自我纠错的机会；通过推行纳税信誉等级评定针对不同的等级实行不同的管理方式，建立纳税信用等级档案，实行分类管理，运用信息化手段实现与银行、工商、公安等有关部门的信用信息共享，发挥信用等级综合效应，对诚信纳税的纳税人，除表彰奖励外，在税收管理中要以程序性服务为主，对税务登记证验证、各项税收年检等即时办理，普通发票按需供应，符合退（免）税规定的简化申报手续，在一定时限内免于税收检查等，减轻纳税人负担，使其能有更多时间和精力从事生产经营活动，使纳税主体从忠诚性遵从税法中得到“实惠”。
2、让依法诚信纳税逐步内化为纳税人的思维方式和行为习惯，鼓励诚信纳税并遵循“树立一批，带动一片”的思路，从而带动和引导广大纳税人转变对税收管理的遵从态度，努力提高纳税信誉等级。
四、优质服务引导税收遵从
服务是一种理念，更是一种情感。优质的纳税服务使纳税人受
到尊重的期望得到满足，文明礼貌的待人接物方式具有春风化雨般的强大感召力，通过税务干部良好的精神风貌和工作态度，完成每一次服务后给纳税人一个信息回馈机会，以此潜移默化地影响、熏陶、感染纳税人，唱响“企业纳税我服务”的口号。
1.充分利用现代手段，建立税收信息网站，提供税收政策咨询、发布税收政策、操作指南等，为纳税人提供更为高效、便捷、经济的纳税服务。
2.积极改进服务方式，创新个性化服务，提高服务质量，引导税收遵从。税务机关通过成立帮扶小组，由领导带队深入困难企业进行走访调研，为企业送政策、信息、服务上门，并利用税务机关掌握信息多的优势，积极为困难企业排忧解难。
3、通过召开大企业税收管理座谈会，力图准确掌握大企业的服务需求，探索大企业税收服务新思路，树立“个性化服务、管理与服务并重”的理念。
4、制定税企联络员制度，配备高素质的管理人员和硬件设施，同时加大学习培训机制，使税务人员掌握新知识、新技能，不断拓宽培训面，不仅进行常规知识性培训、技能培训和管理培训，还应进行礼仪、服务、文化等方面的专题培训，不断提高税务人员的职业道德、价值观念、管理理念和胜任本职工作的综合能力。
5、要按照从严治队的要求，进一步提高税务人员的政治素质，增强服务意识，提高服务能力和水平，为实现个性化服务提供人员保障和技术支持。
五、加强税法宣传服务，引导纳税遵从。
1、通过对纳税人的权利与义务的宣传，重点要宣传纳税人在纳税过程中享有的十四项权利和九项应尽义务，让纳税人在充分享受权利的同时，明白不承担义务所带来的法律风险，以促使纳税人改变不适应税务管理的态度和行为，引导纳税遵从。
2、根据不同纳税人，编写一些通俗易懂的税收宣传辅导手册，免费提供纳税人学习，通过对税收法律知识和基本知识的灌输，帮助纳税人了解掌握税收基本知识和技能，使其能够准确进行会计核算和纳税申报，提升企业自行核税能力，降低自行办理涉税事务时因无知性不遵从带来的税务处罚风险。
3、把新出台的各项税收政策第一时间送达纳税人，把各项税收优惠政策不折不扣宣传、落实到位，使纳税人缴明白税、放心税；通过加大对严重税收失信行为的处罚力度，使纳税人付出足够大的违约成本，并通过发布公告、网站公开、媒体曝光等途径扩大违法宣传面，通过负激励，达到教育和震慑作用，遏制自私性不遵从行为，最大可能地引导税收遵从。
