营业税改增值税各地最新动态_营业税改增值税试点

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各地‚营改增‛工作进展情况

目前，四川财政系统已陆续对我省约37万户营业税纳税人开展‚营改增‛调查，并对其中约2万户重点企业进行深入调查，分析‚营改增‛对地方经济、财政收入、企业税负、行业发展等的影响，利用税制改革服务地方经济发展和‚稳增长‛。省财政厅正牵头组织开展营业税改征增值税试点各项准备工作，并将及时上报结果，供省政府决策，争取明年1月1日进入‚营改增‛试点范围。

为更好推进以上工作，我们收集整理了全国部分试点地区‚营改增‛运行的相关工作信息，供决策参考。

一、降低税负

上海市财政部门数据显示，企业税负九跌一升。2012年一季度，上海市试点增值税减收总规模达到34.2亿元，尤其是占试点企业户数68.5%的小规模纳税人全部减税，平均降幅为40.2%受益于5%的营业税税率降低为3%的征收率，理论税负降低40%，这与实际运行基本符合）。全部试点纳税人中，88.4%的试点纳税人税负下降；11.6%的税负上升。（主要体现在执行税率为6%、11%的一般纳税人取得较少进项抵扣的企业中）

截至6月底，上海全市共有13.9万户企业纳入试点改革范围，较年初增加2.1万户，增长了17.8%，应纳增值税累计104.9亿元，试点企业和原增值税一般纳税人整体减轻税负约44.5亿元。

据估算，9月1日起试点营改增之后，北京每年总减收约165亿元。

天津市营改增试点改革初步认定的交通运输业和部分现代服务业共5.1万户，占全市营业税纳税人的34.4%，其中年营业收入500万元以下小规模纳税人占95.7%，营改增后试点行业纳税人预计减税11亿元。由此估计成都市营改增所涉及的多数为小规模纳税人，其

税负将会有较大降幅（40%），由此带来整体税负的下降，但不排除一般纳税人中会有税负提高的情况。

从10月1日起，在江苏交通运输业和部分现代服务业，将开展营业税改征增值税试点‛。28日，江苏省财政厅宣布，江苏将继上海、北京等试点城市之后，成为‚营改增‛的试点省份。据江苏前期模拟测算的结果，超过九成的试点企业改革后税负会降低，减少全省财力近100亿元。

安徽省地税局有关负责人介绍，截至7月31日，完成了全省4.62万户试点纳税人基本信息资料的移交工作，占全省税务登记户数约5%。其中，一般纳税人2602户，包括交通运输业1890户、现代服务业712户；小规模纳税人4.36万户，包括交通运输业2.47万户、现代服务业1.89万户。

目前已完成了对淮北、芜湖、黄山、肥西、宁国5个市、县共3801户试点纳税人的典型调查测算。实行营改增后，全年交通运输业和部分现代服务业减少税负约9.12亿元，加上随营业税附征的城建税、教育费附加、地方教育附加0.96亿元，合计直接减税10.08亿元，税负下降13.3%。

另外，营改增试点税负的减轻，也会相应造成财政减收。据调查测算，全省全年财政收入约减少27.29亿元，其中地方收入减少14.01亿元。按现行财政体制分别由市县承担，应该在可承受范围内。

二、优化结构

促进经济结构调整与优化，也是本次改革的重要目的。

上海改革后，试点企业的市场竞争力进一步增强。对1214户试点企业的调查看，今年上半年，试点企业的本市客户数量同比增长

7.2%，外省市客户数量同比增长11.6%，境外客户数量同比增长3.4％，境外合同金额同比增长30.2%，有效地增强和提升服务贸易出口的国

际竞争力。

以企业个案为例：吴鹰管理的则是一家生物科技企业，为全球知名制药企业和药厂提供临床前的新药研发服务。去年公司就考虑购置一批先进的设备，包括药物化学的分析仪器等，主要设备价格高达20万美金，报告已经提交了几次，但思来想去，吴鹰最后还是没有签字。

由于‚营改增‛后，企业可抵扣增值税进项，吴鹰所在的公司今年1月份终于下了决心，买进了300万元的实验分析仪器设备，提高了实验室的硬件实力，更是为公司省下了近50万元。

三、征管措施

北京市国税局明确国税机关将为纳税人提供多元化电子缴税方式，包括实时缴税、银行端查询缴税、POS划卡缴税和批量缴税。

国税机关提供网上申报方式，网上申报软件免费提供给纳税人使用。9月25日前，国税机关统一为试点纳税人办理网上申报申请手续。

9月1日起，在全市新增增值税小规模纳税人范围内，推广使用基于公路、内河货物运输业发票税控系统的普通发票税控系统，纳税人可享受初次购买税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的优惠政策。

试点纳税人转到国税后，除纳税人只开具非税控机打发票的情况外，应按要求统一使用国税税控机具开具发票。结合北京国、地税发票管理使用现状，对 原北京地税13种发票分别采取简并、保留和替换的方式进行衔接。其中涉及保留的9种普通发票由地税局监制改为国税局监制。自9月1日起，试点纳税人提供增 值税应税服务应当开具国税局监制的发票，不得再开具地税局监制的发票，结存发票到地税机关缴销。

从福州市国税局获悉，福建省国税局印发了《营业税改征增值税试点发票衔接工作实施方案》，对我省‚营改增‛试点纳税人使用的增值税发票进行了规范和优化，确保试点纳税人11月1日起开具国税机关发售或监制的发票。

通过简并和优化，‚营改增‛试点纳税人适用的发票发生了变化。交通运输业从事货物运输业的纳税人，根据发票适用范围，使用《货物运输业增值税专用发票》、《福建省国家税务局通用机打发票》、《福建省国家税务局通用手工发票》，从事非货物运输的纳税 人，使用《增值税专用发票》、《增值税普通发票》、《福建省国家税务局通用机打发票》、《福建省国家税务局通用手工发票》、《福建省国家税务局通用定额发票》。

部分现代服务业试点纳税人，根据发票适用范围，分别使用《增值税专用发票》、《增值税普通发票》、《福建省国家税务局通用机打发票》、《福建省国家税务局通用手工发票》、《福建省国家税务局通用定额发票》。

目前，深圳国税部门已接受地税部门提供的第一批‚营改增‛企业电子数据清单，初步筛选出试点纳税人54606户，并通过清单内的企业名单和联系方式告知企业 前往国税主管税务机关办理税务登记和税种核定。但由于此次‚营改增‛涉及的企业较多，难免会有疏漏的情况存在，根据相关文件的规定，对于属于‚营改增‛应税服务范围的企业，企业可自行前往国税机关办理相关税务登记。

深圳市国税局为了确保‚营改增‛纳税人培训工作的顺利开展，深圳市国税局制作出一套内容详尽的培训资料，并将于近期发放到纳税人手中。

据了解，此次发放的培训资料由‚营改增‛纳税人培训教材、‚营改增‛纳税人培训课件、以及宣传小折页和突出时效性的‚营改增‛专刊组成。

深圳市国税局纳税服务处处长苟宴对记者介绍，‚为方便深圳市纳税人能够尽快理解掌握营业税改征增值税改革内容，我们将财政部、国家税务总局下发 的‘营改增’相关文件进行汇集整理，编制了税法宣传资料‘三件套’。特别是培训教材，共30余章计20多万字，整体内容系统翔实，既可以作为税法宣传资料 和纳税人培训辅助教材，也可以作为税务人员的工具书使用。‛

四、发展趋势

国税总局原副局长许善达2012年6月在中税协营改增系列政策报告会上透露：‚十二五‛期间（2011-2015），改革有望在全国范围内，向各行业全面推开。

“十一五”期间，唯独服务业发展没有达到预期目标，税制原因不可忽视。‛许善达表示，未来营改增将能够全面减轻相关行业、乃至全社会税负。

江苏省副省长李云峰表示，短期看来影响肯定是有的，但从长远看来，将促进经济平稳较快增长：‚它是一个阶段性的现象，而且呢这本身是结构性减税的一个初衷，但是呢如果通过我们的改革试点，能够刺激交通运输业现代服务业的更大的发展，我们会从总量上收回来，最后的税收总量应当还会有所增加。‛

上海市发改委主任周波表示，本市服务业年均增长快于全市经济，已成为经济社会发展主要支撑。服务业内部结构不断优化，金融、商贸、信息服务等领域比重不断上升。

今年以来上海市相关部门稳步推进‚营改增‛改革试点，取得了预期阶段性效果。小规模纳税人税负明显下降，减少税收6.1亿元。下一步上海市将进一步扩大试点行业范围，不断放大‚营改增‛改革试点的积极效应。