上半年吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题_涉税服务税务师真题

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2015年上半年吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税

考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、贷款业务应纳营业税额为__万元。A．7.5 B．9 C．10.5 D．5.4

2、某外籍个人2003年1月10 被派往中国工作三年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人 B．2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人 C．2005、2006年度均为非居民纳税人 D．2005、2006年度均为居民纳税人

3、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。2008年7月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元；提供汽车装饰业务，取得收入 150000元，该汽车修理厂当月应纳增值税__元。A．6429.61 B．6792.45 C．11292.45 D．15792.25

4、某小型企业2003年度自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003年度应缴纳企业所得税__万元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.535、外国投资者从外商投资企业取得的利润__。A．应征收预提所得税

B．按优惠税率10%征收所得税 C．免征所得税

D．征收所得税，并可获得抵扣

6、单纯根据一国税则中的全部法定税率进行简单算术平均以求出税率的平均值，这种计算关税平均水平的方法被称为__。A．简单平均法 B．加权平均法 C．综合平均法 D．选择平均法

7、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有__。A．企业产品销售运输途中发生的保险费 B．企业产品销售过程中发生的宣传费 C．企业销售人员报销的医药费

D．根据已售产品计提的产品质量保证金

8、在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为__。A．滑准税 B．复合税 C．选择税 D．附加税

9、下列项目中，对应收账款和营业收入的入账金额确定均不产生影响的是__。A．商业折扣 B．现金折扣 C．代垫运费 D．销货成本 10、2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元；所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出30万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。，2009年10月该广告公司应缴纳营业税()万元。A．11．05 B．13．19 C．14．35 D．16．6011、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。A．供电安装公司为客户提供电力安装服务 B．房地产开发公司销售房屋 C．电力系统销售自己生产的电表 D．受托为某企业提供代购货物

12、用于非货币性交易的消费税应税消费品，其计税依据为__。A．组成计税价格

B．换人商品的市场价格 C．同类消费品的平均价格 D．同类消费品的最高价格

13、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税__万元。A．25.64 B．28.28 C．68.37 D．21.8514、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是__。

A．某牌号规格卷烟的出厂价格+(1+35%)B．某牌号规格卷烟的生产成本×(1+35%)C．某牌号规格卷烟市场零售价格+(1-35%)D．某牌号规格卷烟市场零售价格÷(1+35%)

15、丁公司为增值税一般纳税人。2006年3月1日，为降低采购成本，向甲公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y、Z。丁公司以银行存款支付货款48075元、增值税税额81.6万元、包装费4万元。X设备在安装过程中领用产成品账面成本3万元，该产成品的不含税售价为3.3万元，适用增值税税率为17%，支付安装费2.5万元。假定设备X、Y和z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为192.96万元、259.48万元、83.56万元。如不考虑其他相关税费，则X设备的入账价值为__万元。A．178.300 B．180.301 C．209.116 D．209.677 16、2006年12月，中国公民王某从境内本单位取得工资收入2000元，2006年度年终奖5000元。当月从境外A国取得税后工资收入折合人民币17000元，已在境外缴纳所得税3000元。则王某在2006年12月应纳个人所得税__元。A．1065 B．1120 C．290 D．270

17、该保险公司3月份共纳营业税__万元 A．6.82975 B．6.58975 C．8.82975 D．8.78975

18、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是__。A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利 C．参加CCTV6有奖竞猜所获奖金

D．外籍个人按合理标准取得的出差补贴

19、根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时__。

A．按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税 B．按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税 C．按组成计税价格计算缴纳消费税 D．不征消费税 20、按规定应缴纳契税的纳税人是__。A．出让土地使用权的国土资源管理局 B．销售别墅的某房地产公司

C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D．购买花园别墅的用户

21、依据我国资源税现行规定，下列应缴纳资源税的项目有__。A．煤矿生产的天然气 B．地面抽采的煤矿瓦斯

C．军事单位开采原油时伴采的天然气 D．燃气公司进口的天然气

22、以下不属于房产税税率的是__。A．1.2% B．3% C．4% D．12%

23、外商投资企业以非货币性资产对外投资的，其财产转让净收益数额较大，计入当期应纳税所得额纳税有困难的，可由企业自行选择确定，在不超过__的期限内平均转为企业应纳税所得额。A．3年 B．5年 C．8年 D．10年

24、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价300万元。当地规定的契税税率为3%。则该单位应纳的契税为__。A．30万元 B．36万元 C．39万元 D．45万元

25、对下列第一审民事案件，中级人民法院没有管辖权的是__。A．最高人民法院确定由中级人民法院管辖的案件 B．重大涉外案件

C．在本辖区有重大影响的案件 D．在全国有重大影响的案件

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列项目适用17%税率的是__。A．自来水公司销售自来水 B．果园销售自产的苹果

C．电子音像制品公司销售戏曲光盘 D．油厂销售人造原油

2、下列各项属于会计政策变更的有__。

A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利按10年期限摊销

D．因新会计准则而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元

3、因专门借款而发生的借款费用可以予以资本化并计入所购建固定资产成本；应具备的条件是__。A．资产支出已经发生 B．借款费用已经发生

C．为使资产可达到预定可使用状态所必要购建活动已经开始 D．借款合同已经签订 E．借款已借入

4、应计入存货采购成本的有__。

A．一般纳税人购入存货时支付的增值税 B．进口商品应支付的关税

C．收回后用于直接对外销售的委托加工消费品支付的消费税 D．购入存货签订购货合同支付的印花税 E．购进商品途中的合理损耗

5、下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有__。

A．纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款

B．电子形式签订的各类应税凭证，也应当贴花

C．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

D．财产租赁合同的计税依据为租赁金额，经计算，税额不足1元的，按1元贴花

E．对于当期应纳税额超过500元的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税凭证

6、下列有关纳税义务人依据履行纳税申报手续的表述不正确的有__。A．纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B．单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报 C．纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报

D．纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理

7、根据《企业财务通则》和行业财务制度的规定，下列不能列入成本费用的开支有__。

A．企业购买企业债券支付的200万元人民币 B．企业为职工购买住房发生的100万元支出 C．企业分配利润减少的银行存款200万元 D．企业购买原材料发生的支出80万元

E．企业向第10届全国运动会赞助的20万元支出

8、下列有关办理注销税务登记的做法，正确的有__。

A．纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

B．纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记 C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件

E．纳税人因住所变动，涉及改变税务登记机关的，应向工商行政管理机关申报办理注销税务登记后，向原税务髓记机关申请办理注销税务登记

9、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有__。A．支付借款利息

B．购买三个月内到期的债券 C．融资租入固定资产支付的租金 D．支付现金股利

E．发行债券收到现金

10、下列关于车辆购置税征收管理表述正确的有__。A．车辆购置税应在车辆上牌登记注册前的使用环节征收 B．购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

C．纳税人购买自用的应税车辆，应自购买之日起60日内向车辆的上牌落籍地或落户地申报纳税

D．不需注册上牌的应税车辆，不需缴纳车购税

11、河南某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为__元。A．22000 B．23580 C．23600 D．24230

12、按全月一次加权平均法，A材料3月末结存存货成本为__元。A．836 B．840 C．838 D．850

13、发票管理文书包括__ A．增值税抵扣明细表

B．企业自制发票申请审批表 C．纳税人担保财产清单

D．退税(抵税)申请审批确认书 E．复业单证领取表

14、根据行政复议法的规定，公民、法人和其它组织对__，可以申请行政复议。A．认为行政机关侵犯合法的经营自主权的 B．行政机关作出的行政处分不服

C．行政机关对民事纠纷作出的调解不服 D．行政机关作出的行政强制措施不服的 E．认为行政机关违法要求履行义务的15、如果购入的准备持有至到期的债券的实际利率等于票而利率，且不存在交易费用时，下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有__。A．计提持有至到期投资减值准备 B．确认分期付息债券的投资利息 C．确认到期一次付息债券的投资利息 D．出售持有至到期投资

E．将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

16、影响财务管理目标实现的内部因素是__。A．法律环境 B．金融环境 C．投资报酬率 D．风险

E．每股股利

17、×公司用A产品换取原材料业务，应作的会计分录是__。

A．借：原材料 40000

应交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：库存商品40000

应交税金——应交增值税(销项税额)

6800 B．借：原材料 40000

交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：主营业务收入

40000

应交税金——应交增值税(销项税额)

6800 C．借：主营业务成本

35000

贷：库存商品35000 D．借：原材料 40000

应交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：主营业务收入

5000

库存商品35000

应交税金——应交增值税(销项税额)

6800 E．借：原材料

40000

应交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：主营业收入

5850

库存商品

35000

应交税金——应交增值税(销项税额)5950

18、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有__。A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据 B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增力D房屋的原值 D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报

19、内资企业所得税年度纳税申报，下列各项目应在“销售(营业)收入”栏填报的有__。

A．转让投资用无形资产的收益

B．转让经营用“土地使用权”的收益 C．转让固定资产的收入

D．自产、委托加工产品视同销售的收入

E．转让经营用无形资产“使用权”的净收益

20、该企业2003年度应纳营业税为__万元。A．69 B．67.4 C．97.4 D．99

21、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按10%的税率征收预提所得税的有__。

A．提供能源开发专有技术所收取的使用费 B．向国内企业提供商业贷款收取的利息 C．转让股权取得的超出出资额的转让收益 D．租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费

22、下列各项，属于可辨认的无形资产有__。A．非专利技术 B．商誉

C．特许经营权 D．商标权 E．土地使用权

23、本题所给资料中，需要进行纳税调整的有__。A．境外保险费列支

B．税前扣除国债利息收入 C．管理费列支

D．购买设备支出一次性列支 E．税前扣除国库券转让收益

24、下列货物，适用13%增值税税率的有__。A．利用工业余热生产的热水 B．石油液化气 C．饲料添加剂 D．蚊香、驱蚊剂 E．食用盐

25、下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有__。A．计提持有至到期投资减值准备

B．资产负债表日持有至到期投资公允价值发生变动 C．确认到期一次还本付息持有至到期投资利息 D．收到分期付息持有至到期投资利息

E．采用实际利率法摊销持有至到期投资溢折价