辽宁省税务师考《税法二》考试试卷_税务师考试教材税法二
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2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2009年3月，陈某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款240000元，另支付购置工具件和零配件价款3400元，车辆装饰费6000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则陈某应纳车辆购置税税额__元。A．21316.24 B．22000 C．24000 D．25740
2、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。A．120 B．135 C．249 D．240 E．2553、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应__。A．免征营业税
B．按建筑业税目征收营业税
C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D．按销售不动产税目征收营业税
4、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是__。A．按成本价格
B．按合同规定的价格
C．按合同签订时的市场价格
D．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格
5、会计核算中的会计处理方法和程序在前后各期__。A．可以随意改变
B．经上级主管部门批准后，即可更改 C．应当一致，不能任意变动 D．绝对不能变动
6、下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是__。A．加班费
B．特殊工种补助 C．独生子女补贴 D．奖金
7、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是__。A．个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除
B．个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除 C．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商尸的生产、经营所得”缴纳个人所得税
D．对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税
8、纳税人同国家税务机关在纳税上发生争议时，__。A．应当直接向同级人民政府提起行政复议
B．在依照税务机关的纳税决定缴纳税款后可以依法申请行政复议 C．可以直接向人民法院提起行政诉讼
D．若提起行政复议，在提起行政复议前必须提供相应的担保
9、从__起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。A．1994年 B．1995年 C．1996年 D．1997年
10、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．560011、企业的期末存货额为__。A．48 B．50 C．52 D．54
12、债权人分立、合并或者变更住所，没有通知债务人，致使履行债务有困难的，债务人可以__。A．解除合同 B．向法院起诉 C．中止履行
D．将标的物提存
13、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是__。A．第1年减半征收所得税 B．第1年免征所得税
C．第1年至第2年减半征收所得税 D．第1年至第2年免征所得税
14、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在__。A．居住所在地 B．房地产坐落地 C．生产经营所在地
D．由当地税务机关确定
15、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第483号)属于__。A．税收法律 B．税收规章 C．税收法规 D．税收通则法
16、下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是__。A．国有独资公司不设股东会
B．国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长 C．国有独资公司董事长由董事会选举产生 D．国有独资公司监事由董事长任命
17、某墙体材料商店属于小规模纳税人，2009年10月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为150000元，另开收据收取运输装卸费1234元，包装费117元，施工费3000元。则该笔业务应缴纳的增值税为__元。A．4630.53 B．50300 C．4368.93 D．4495.66
18、根据合同法律制度的规定，下列合同中，不属于诺成合同的是__。A．赠与合同
B．金融机构贷款的借款合同 C．自然人之间的借款合同 D．仓储合同
19、某企业只生产一种产品。2008年4月1日期初在产品成本3.5万元；4月份发生如下费用：生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用1.5万元，广告费0.8万元；月末在产品成本3万元。该企业4月份完工产品的生产成本为__万元。A．8.3 B．9 C．9.5 D．11.8
20、某企业2004年9月将以前进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元。发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口时关税税率20%。该企业2004年9月发生的上述业务应纳进U环节税金__万元。A．4 B．8.08 C．12.8 D．13
21、关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是__。
A．享受国产设备退税的企业范围仅限于为增值税一般纳税人的外商投资企业 B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由总公司(总厂)向所在地主管退税机关申请办理退税
C．鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备均实行退税政策
D．国产设备是指，在我境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等
22、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是__。A．增值税 B．消费税
C．土地增值税 D．教育费附加
23、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于__。
A．混合销售行为 B．兼营非应税劳务 C．视同销售
D．以特殊方式销售
24、非企业法人，__。
A．可以分为行政机关法人、事业单位法人、社会团体法人 B．可以从事营利性的经营活动 C．都采取特许设立的方式
D．是不以营利为目的，承担国家管理以及从事文教、科技等活动的法人
25、下列各项借款的利息费用，允许在企业所得税税前扣除的是__。A．生产企业对外投资向银行借款支付的利息 B．生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息 C．为生产经营外购固定资产向银行借款支付的利息
D．房地产开发企业开发房地产过程中向银行借款支付的利息
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、甲为乙公司的子公司，它们之间的下列__业务，税务机关可以调整其应纳税额。
A．甲公司以每斤100元的价格从乙公司购入原料，该原料的市场价为80元每斤
B．乙公司低于银行同期利率向甲公司借款50万元
C．甲公司按照市场价格将本公司的一台机床转让给乙公司 D．甲公司将本公司的产品以高于市场价的价格出售给乙公司
2、注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意__。A．《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求 B．按领取营业执照之日起60日内申报登记，时间不能滞后 C．提供工商营业执照副本、企业合同、章程及协议书
D．提供居民身份证、开户银行账号证明、国家技术监督局发放的统一编码证书
3、下列各项属于会计政策变更的有__。A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利按10年期跟摊销
D．因会计制度变更而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为 3000元
4、房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的__项目，不属于土地增值税的视同销售行为。
A．开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产 B．开发的部分房地产用于职工福利
C．开发的部分房地产用于出租，且产权未发生转移 D．开发的部分房地产用于对外投资
5、企业已入账的固定资产，在下列情况下可以调整固定资产账面价值的有__。A．发现原记固定资产价值有错误 B．对固定资产进行改良 C．将固定资产的一部分拆除
D．根据实际价值调整原来的暂估价 E．对固定资产进行大修理
6、对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是__。
A．由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳
B．由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳 C．税务机关应要求乙酒厂缴纳 D．税务机关应要求甲酒厂缴纳
7、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有__。
A．投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人 B．债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报其债权 C．投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告
D．未接到通知的债权人，应当在公告之日起 90日内，向投资人申报其债权 E．投资人自行清算的，应当在清算前10日内书面通知债权人
8、企业发行股票筹集资金的优点有__。A．财务风险低 B．流动性很强
C．能降低购买力损失 D．增强企业实力 E．不需要偿还本金
9、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有__。
A．以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内 B．先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税
C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税
D．符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报
10、注册税务师代理制作涉税文书的基本程序有__。A．搜集整理原始资料 B．规范填写涉税文书 C．交由纳税人审验签收
D．交由税务师事务所所长审核 E．按规定时限报送主管税务机关
11、车辆购置税的缴款方法有__。A．自报核算 B．集中征收缴纳
C．代征、代扣、代收 D．查定征收
12、红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元；销售自产高档化妆品A，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是__元。
A．香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣 B．本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万 C．本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元 D．香粉可扣除已纳消费税为0.56万元 E．本期化妆品应纳消费税为4.8万元
13、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月
B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务
D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
E．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任
14、按照企业所得税法的规定，允许实行加速折旧的企业或固定资产包括__。A．证券公司的电子类设备 B．汽车工业企业的生产设备 C．船舶工业企业的机器设备
D．集成电路生产企业的生产性设备
15、税务代理的基本形式包括__。A．全面代理 B．单项代理 C．常年代理 D．临时代理
16、税评估的主要工作内容包括__。A．综合运用各类对比方法筛选评估对象
B．对评估分析中发现的问题分别采取税务约淡、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处耻
C．为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息
D．利用评估指标，估算出纳税人的应纳税额，比较估算金额与实际纳税额，作为查补税额的依据
E．根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值
17、根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的是__。
A．存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税 B．单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税
C．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税
D．报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照文化业征收营业税
E．航空勘探属于建筑业的征税范围
18、下列项目中，属于经营活动现金流量的有__。A．收到的教育费附加返还 B．支付的融资租赁费
C．支付的在建工程人员的工资 D．支付的生产工人住房公积金 E．支付的罚款支出
19、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__。A．社会财富分配活动 B．社会剩余产品分配活动 C．社会产品分配关系
D．社会剩余产品分配关系 20、2008年5月，陈某从某汽车4S店购买一辆帕萨特轿车供自己使用，支付含增值税车价款210000元，另支付购买工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费2500元。该汽车4S店对车价款开具“机动车销售统一发票”，对其他价款和费用开具普通销售发票。陈某应纳车辆购置税__元 A．17948.72 B．18119.66 C．18333.33 D．21450
21、李文向何冬借款2500元，何冬因失误多付给李文500元，李文在3天后用500元买了福利彩票，中奖5万元。何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实，于是要求李文退回500元，并分给他一部分中奖款。李文不同意，发生诉讼。下列关于本案处理的表述中，正确的是__。
A．李文无须返还多收的500元，因为，何冬多付500元是他自己的错误所致 B．李文应当返还3000元，因为李文与何冬的借款合同无效 C．李文应当返还多收的500元
D．李文应当返还多收的500元以及部分中奖款
22、下列关于车船使用税说法错误的有__。A．企业办的幼儿园购置的车辆免税
B．载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征 C．畜力车以辆为计税依据 D．木船以载重吨位为计税依据
23、下列各项中，不体现实质重于形式要求的有__。A．售后回购 B．售后租回
C．融资租入固定资产 D．计提存货跌价准备
E．固定资产的折旧方法不得随意变动
24、广义金融市场的交易对象包括__。A．货币借贷
B．票据的承兑和贴现 C．证券的买卖
D．办理国内外保险
25、根据纳税人会计账簿、采购、生产、销售等之间的必然联系，进行测算以核实账面数据是否正确的审查方法称为__。A．核对法 B．比较分析法 C．查询法
D．控制计算法
