《经济法基础》考前最后六套题(一)参考答案及解析_经济法基础考前串讲

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2015年全国会计专业技术资格考试《经济法基础》

一、单项选择题 1．【答案】B

【解析】(1)效力层级：宪法法律行政法规地方性法规（部门规章）同级地方

政府规章；(2)行政规章包括部门规章和地方政府规章。2．【答案】D

【解析】因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地

人民法院管辖。3．【答案】．B

【解析】选项B：当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后又反悔的，可以根据（原）仲裁

协议申请仲裁。4．【答案】C

【解析】(1)选项A：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息

日，则应“提前”在最近的工作日支付。(2)选项B：工资应当以法定货币支付，不得

以实物及有价证券替代货币支付。(3)选项C：用人单位安排劳动者在休息日（周六、日）工作的，如果能安排补休，不需要支付加班工资；如果不能安排补休，则应按照不

低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200 010支付劳动者工资。(4)选项

D全日制用工的，工资至少每月支付一次。5．【答案】D

【解析】3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。6．【答案】B

【解析】选项B：个人账户的记账利率不得低于银行定期存款利率。7．【答案】B 8．【答案】C

【解析】(1)选项A：借记卡不具备透支功能；(2)选项B：借记卡账户属于个人银行结

算账户；(3)选项D：发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定

交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。9．【答案】C

【解析】(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；(2)日为拾壹至

拾玖的，应当在其前加“壹”。10.【答案】C

【解析】体育彩票的发行收入，不缴纳增值税。11.【答案】B

【解析】(1)选项A：雪地车不属于消费税的征税范围；(2)选项CD：珍珠项链、木

制一次性筷子在零售环节不缴纳消费税。12.【答案】B

【解析】(1)选项AD:对于应税消费品的连续生产，“酒”、“小汽车”、“高档手表”

和“游艇”四个税目不涉及已纳消费税扣除的问题。(2)选项C：以委托加工收回的已

税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，可以扣除委托加工环节已纳的消费

税；但是，纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消

费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税

税款。13.【答案】D

【解析】(1)选项A:自建自用建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围；(2)选

项BC:出租或者投资人股的自建建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围；(3)选项D:单位将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为

按销售不动产缴纳营业税。14.【答案】D

【解析】劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。15.【答案】C

【解析】(1)选项A:按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税；

(2)选项B:国债和国家发行的金融债 券利息免征个人所得税；

(3)选项C：稿酬所得3000元应纳个人所得税=(3000-800)x14% =308（元）；(4)选项D:保险赔款免征个人所得税。16.【答案】A

【解析】(1)选项BCD:个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农

村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前的应纳税所得额中全额扣

除；(2)选项A:个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业

和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得

额的30 %的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。17.【答案】B

【解析】(1)选项ACD:属于“法定减免税”的情形，经海关审查无误即可免税；(2)

选项B:属于“酌情减免税”的情形。18.【答案】B

【解析】(1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视

同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额= 50 x12% =6（万元）；(2)剩余部分以房产余值为计税依据，应纳税额=2500 x70%×(1-20%)×1.2%=16.80（万元）；(3)该企业2014年度虚缴纳房产税=6+16.80=22.80（万元）。19.【答案】B

【解析】(1)选项A:土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；(2)

选项CD:土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。20.【答案】D

【解析】(1)选项AC:应当依法缴纳车船税；(2)选项B：由省级人民政府根据当地

实际情况定期减征或者免征车船税；(3)选项D:警用车船免征车船税。21.【答案】B

【解析】(1)原煤属于从价计征资源税的矿产品，应按“销售额”计算缴纳资源税，选

项A错误；(2)移送用于继续加工洗选煤的部分原煤，在移送环节不缴纳资源税，等洗

选煤销售时，以“洗选煤销售额×折算率×税率”计算缴纳资源税，选项CD错误；

(3)移送职工食堂使用的1万吨原煤应当视同销售，缴纳资源税，选项B正确。22.【答案】B

【解析】(1)选项A:记载资金的营业账簿，按实收资本和资本公积的合计金额适用0.5%。的税率计税贴花；(2)选项B：权利、许可证照，营业账簿中的其他账簿（不记载资金），均按件贴花，印花税单位税额为每件5元；(3)选项C：产权转移书据按所记载金额适用0.5%。的税率计税贴花；(4)选项D:技术合同按所记载金额适用0.3%。的税率计税贴花。23.【答案】D

【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或

者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存

款账户之日起15曰内，将其全部账号向主管税务机关报告。24.【答案】C

【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务

机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

二、多项选择题 1．【答案】ABCD

【解析】法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABCD均属于法律行为。2．【答案】ACD

【解析】回避对象包括审判人员（选项A）、书记员（选项D）、翻译人员、鉴定人（选

项C）、勘验人，代理人（选项B）并不在回避范围之内。3．【答案】CD

【解析】(1)选项AB:母子公司、借贷双方均属于平等民事主体，选项AB为横向关系

纠纷，应考虑通过仲裁或者民事诉讼解决；(2)选项CD:均属对行政主体作出的具体行

政行为不服，属于行政复议受案范围。4．【答案】BC

【解析】(1)选项A:用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，甲公司与王某之

间的劳动关系，早在2013年10月10日就已经建立。(2)选项BC:用人单位自用工之

日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满1年的前1日（共计11个月）应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定朝限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

(3)选项D:在用工之日起满1，年时，已经视为双方订立了无固定期限劳动合同，因此，王某和甲公司之间的劳动合同正常存续，并未出现解除或终止的情况，不存在支付经济

补偿金的问题。5．【答案】AD

【解析】(1)选项A:不定时工作制属于全日制用工工时制度之一，与非全日制用工有所

区别。(2)选项B：全日制用工的，用人单位应当在用工之日起1个月内书面通知劳动

者订立劳动合同；但非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。(3)选项C：非全日

制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工，用人单位不向劳

动者支付经济补偿。(4)选项D:非全日制用工双方当事人不得约定试用期。6．【答案】CD

【解析】失业人员在领取失业保险金期间死亡的，参照当地对在职职工死亡的规定，向其

遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤金，所需资金从失业保险基金中支付。7．【答案】BD

【解析】(1)选项B：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已

转入收款人账户的证明；收账通知（由B银行向关某发出）是银行将款项确已收入收款

人账户的凭据。(2)选项D:汇人银行（B银行）对于收款人（关某）拒绝接受的汇款，应即（主动）办理退汇。8．【答案】BCD

【解析】(1)选项A:保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。(2)选项B：保诬人未

在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据

保证。(3)选项C:保证不得附条件，附条件的，不影响对票据的保证责任。(4)选项

D:保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。9．【答案】BC

【解析】(1)选项AD:复合计税；(2)选项BC:从量定额计税。10.【答案】ABCD

【解析】(1)选项A:出租文化场所属于“服务业——租赁业”税目的征税范围；(2)

选项B:房地产公司出租土地使用权，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围；

(3)选项C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围；(4)选项D:交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业——

租赁业”税目征收营业税。11.【答案】ACD

【解析】(1)选项ACD:应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；(2)选项

B：应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。12.【答案】ACD

【解析】(1)选项AD:独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外

游泳池等（不论位于哪里）不属于房产税的征税范围；(2)选项C:房产税的征税范围

为城市、县城、逢制镇和工矿区（不包括农村）的房屋。13.【答案】ABC

【解析】选项D:取得销售（预售）许可证“满3年”仍未销售完毕的，主管税务机关

“可要求”纳税人进行土地增值税清算。14.【答案】BCD

【解析】选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地

使用税。15.【答案】BC

【解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：(1)开立银行账户；(2)领

购发票。

三、判断题 1．【答案】×

【解析】对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，先向国家税务总局申请行政复议；

对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决；

国务院的裁决为终局裁决。2．【答案】×

【解析】病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工

资标准的80%。3．【答案】×

【解析】不记名预付卡的有效期不得低于3年；超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通

过延期、激活、换卡等方式继续使用。4．【答案】×

【解析】采取委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥

托收手续的当天。5．【答案】√

【解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额

为营业额。甲公司转让该办公用房应缴纳的营业税税额=(5001000×6.1%=10（万元）。3。【答案】BD

【解析】(1)销售货物同时收取的优质费，应作为价外费用，价税分离后并入销售额，因此，销售（营业）收入=5950 +58.5÷(1+17%)=6000（万元）；(2)税前准予扣

除的广告费和业务宣传费限额= 6000 x15%=900（万元），应调增应纳税所得额=750+

18630= 25（万元）。4．【答案】AD

【解析】(1)选项AB：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额= 85-600 x12% =13（万元）。(2)税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。