福建省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题_税务师考试教材税法二
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2016年福建省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、不属于行政许可实施主体的是__。A．具有行政许可权的行政机关 B．行政机关委托的事业组织 C．保监会 D．证监会
2、按照车辆购置税的规定，车辆购置税的计税依据不包括__。A．购买应税车辆支付给销售者的全部价款 B．消费税税款 C．增值税税款 D．价外费用
3、根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人对__不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。A．税收保全措施 B．税收强制执行措施 C．征税决定
D．税务行政处罚
4、纳税评估通常在纳税申报到期后进行，评估期限以__为主。A．本年度纳税申报的各期税款 B．上年度纳税申报的各期税款
C．税务稽查以后到申报期止的各期税款 D．纳税申报的税款所属当期
5、某酒厂外购已税酒精100万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入 175.5万元，则该日化厂应纳消费税为__万元。A．43.875 B．18.875 C．32.5 D．12.5
6、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A．国务院部门的规定 B．国务院部门的规章 C．地方政府的规章 D．地方性法规
7、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。A．行政许可 B．行政确认 C．行政裁决 D．行政强制 8、2003年分得的利润再投资退税额应为__万元。A．8.89 B．14.11 C．13.36 D．13.33
9、计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是__。A．业主的工资
B．按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费
C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险
10、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的足__。A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拔和销售，不征收增值税
C．经营单位购入执罚部分查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税
11、下列行为中，属于双方行政行为的是__。A．行政征收 B．行政许可 C．行政合同 D．行政给付
12、某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行：品种数量(吨)单价(含税)金额(元)粮食白酒(瓶装)1024570245700 粮食白酒(瓶装)522230111150 粮食白酒(瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为（）元。A．42000 B．46000 C．50000 D．44000
13、下列各项中，不符合城市维护建设税现行规定的是__。
A．凡缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B．因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
C．代征代扣“三税”的单位和个人，其城市维护建设税的纳税地点在代征代扣地
D．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
14、某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为__万元。A．106 B．175 C．102 D．113
15、外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过__年 A．3 B．4 C．5 D．10
16、某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为 13%。涉及材料、产品的增值税率均为17%。则正确的会计处理__。
A．借：应收补贴款一应收出口退税款(增值税)
26000
贷：应交税费一应交增值税(出口退税)
26000 B．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
26000
贷：应交税费一应交增值税(出口退税)
26000 C．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)
26000
贷：应交税费一应交增值税(出口退税)
26000 D．借：应交税费一应交增值税(出口退税)
26000
贷：其他应收款一应收出口退税款(增值税)
26000 17、2008年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。2008年第三季度该商业银行应纳营业税__万元。A．24.85 B．24.95 C．63.7 D．63.95
18、资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按__核定。A．1个月 B．15天 C．次 D．10天
19、有关善意占有的错误说法是__。A．善意占有是合法占有
B．善意占有人占有财产时不知道是非法占有 C．善意占有的占有人占有财产时无过错 D．动产的善意取得须以善意受让为要件
20、某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类项目的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为80%并一直保持不变。则该投资项目的投资报酬率为__。A．11.58% B．10.23% C．13.25% D．12.63%
21、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起__年内进行调整。A．5 B．7 C．10 D．15
22、公民甲、乙、丙分别出资3000元合伙开设餐馆，经营一年后，因管理不善造成亏损，负债约1.1万元，债权人找到公民甲，请求其偿还债务。甲对此项债务对外应承担的责任是__。A．无限连带责任 B．有限责任 C．按份责任
D．有限按份责任
23、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指__。A．生产、经营成本 B．收入总额的20% C．按月扣除800元
D．从收入总额中扣800元或定率扣除 20%
24、甲、乙、丙三人预谋盗窃仓库原材料，甲因为害怕只是将自家的三轮车借给乙、丙使用，并未亲临现场。乙、丙用甲的三轮车将所盗的原材料运离现场，甲的行为属于__。A．盗窃未遂 B．盗窃既遂 C．盗窃中止 D．盗窃预备
25、某有进出口权的小规模服装制造企业2009年6月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关完税价格20000元人民币(关税率7%)，该企业当月销售服装取得货币金额60000元，当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为__。A．6151.21元 B．5385.57元 C．4280元 D．2389.57元
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、工业企业利润总额组成内容包括__。A．营业利润 B．投资净收益 C．营业外收入 D．补贴收入 E．营业外支出
2、增值税防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备，运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。下列各项中属于专用设备的有__。A．金税卡 B．读卡器 C．扫描器具 D．IC卡3、2002年企业共计应缴纳企业所得税__万元。A．19.25 B．29.15 C．29.04 D．32.34
4、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有__。
A．不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据
B．某社会团体受让一企业转让的房产用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税
C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税
D．债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税 E．企业分立中，对派生方承受原企业土地的不征契税5、2005年末，新华公司对甲公司投资的账面价值为__。A．750万元 B．578.4万元 C．563.4万元 D．713.4万元
6、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是__。A．发生的修理支出达到固定资产原值15%以上 B．经过修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C．经过修理后的固定资产被用于新的用途 D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物
E．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
7、下列有关发票开具和使用的说法，正确的有__。
A．开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回在原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证
B．民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字 C．专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误办理 D．没有加盖财务印章或发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证
8、普通股股票投资的优点是__。A．投资安全性好 B．投资收益较高
C．能降低购买力损失 D．流动性强 E．投资风险小
9、下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有__。
A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B．股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现
C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D．企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月，以截至满12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现
E．对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
10、下列应征营业税的有__。
A．燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费 B．随汽车销售提供的汽车按揭服务收费
C．外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入 D．单独提供按揭，并不销售汽车的业务
11、计算应纳税所得额时，租赁费和研究开发费用(含附加扣除额)合计应扣除__万元。A．122.5 B．137.5 C．1.50 D．167.5
12、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有__。
A．国内不能生产的残疾人专用品
B．境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资 C．加工装配和补偿贸易
D．无商业价格的广告品和货样
13、根据《刑事诉讼法》的规定，下列案件中依法不应公开审理的是__。A．王某抢夺案
B．15岁的张某抢劫案 C．李某的间谍案
D．当事人吴某提出不公开审判申请，确属涉及商业秘密的案件 E．刘某运输毒品案
14、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定是__。A．遵守法律和行政法规，服从监督
B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C．按照执行机关规定报告自己的活动情况 D．遵守执行机关关于会客的规定 E．无执行机关批准不得离开住处
15、根据会计准则的规定，下列各项中，不应确认为期间费用的有__。
A．房地产企业为开发房地产而借入款项发生的借款利息，开发产品尚未完工 B．提取在建工程人员福利费 C．建造合同预计损失 D．债务重组损失
E．收发计量差错造成的存货短缺
16、有下列__情形者，不得开具专用发票。A．向消费者销售应税劳务 B．销售免税项目 C．将货物用于非应税项目
D．将货物用于集体福利或个人消费 E．纳税人向消费者个人零售小额商品
17、行政机关作出下列__行政处罚行为不适用听证程序。A．限制人身自由 B．责令停产停业
C．吊销许可证和执照 D．较大数额的罚款
18、下列各项对关联方的表述不正确的是__。A．在资金方面存在直接或者间接的控制关系 B．在购销方面存在直接或者间接的控制关系 C．直接或间接的同为第三者控制的 D．长期合作的购销关系
19、一般情况下侵权行为民事责任必须具备__要件。A．损害事实的客观存在 B．侵权行为的违法性 C．因果关系
D．行为人的过错
20、依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有__。A．冶炼企业进口矿石 B．个体经营者开采煤矿 C．独立矿山开采铁矿石 D．中外合作开采天然气
E．石化企业进口石油进行提炼
21、应建立复式账簿的个体工商业户具备的条件是__。A．2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上 B．从事应税劳务月营业额在100000元以上 C．请帮325人(含5人)以上
D．从事货物销售，月收入额在20000元以上 E．从事货物销售，月收入额在10000元以上
22、委托加工材料的实际成本包括__。A．加工中耗用材料的实际成本 B．支付的加工费
C．支付的消费税(委托加工后直接用于销售)D．支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品)E．为加工材料支付的往返运杂费
23、下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有__。
A．投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外
B．融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租人资产的入账价值
C．核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本 D．施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本 E．固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款利息应计入固定资产成本(不考虑闲置资金收益)
24、短期借款往往带有一定的信用条件，其内容有__。A．信用额度 B．补偿余额 C．抵押借款 D．借款抵押 E．周转信用协议
25、下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有__。A．资源税 B．土地增值税
C．非银行金融企业所得税
D．集贸市场和个体户的增值税
E．2002年1月1日新注册企业所得税
