江西省税务师《财务与会计》考试题_税务师财务与会计题库

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2016年江西省税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、行政复议从性质上说属于__。A．依申请的行政行为 B．依职权的行政行为 C．抽象行政行为 D．行政执法行为

2、河南某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为__元。A．2000 B．3200 C．3600 D．39303、某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．168300 B．168250 C．189250 D．182250

4、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是__ A．免税法 B．税收饶让 C．直接抵免法 D．间接抵免法

5、以下应税消费品只适用比例税率的是__。A．粮食白酒 B．啤酒 C．黄酒 D．葡萄酒

6、发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的，由__人民法院管辖。

A．该罪犯原住所地 B．该犯罪地 C．服刑地 D．原判法院

7、从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的__，向中国主管税务机关申报纳税。A．15日内 B．90日内 C．60日内 D．30日内

8、执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，应__。A．征收营业税 B．征收增值税 C．不征税

D．既征收营业税又征收增值税

9、某个体工商户，2008年12月列支招待费用5000元，其中1000元为业主为其儿子购买液晶显示器支出，则正确的会计分录应为__。A．借：管理费用

5000

贷：银行存款

5000 B．借：管理费用

4000

税后列支费用 1000

贷：银行存款

5000 C．借：营业费用

5000

贷：银行存款

5000 D．借：营业费用

4000

税后列支费用 1000

贷：银行存款

5000

10、车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，下列说法正确的有__。

A．“个人”是指个体工商户及其他个人。包括中国公民和华侨但是不含外国公民 B．“单位”是指国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业及其他企业，事业单位、社会团体、以及其他单位，不含中央国家机关和部队

C．汽车贸易公司进口汽车，也是车辆购置税的纳税人

D．王某通过拍卖机构取得一辆走私车辆，依法登记，则王某是车辆购置税的纳税人

11、在死缓减为有期徒刑时，应当把附加剥夺政治权利的期限改为__以下。A．3年以上5年 B．3年以上7年 C．3年以上10年 D．3年以上15年

12、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是__。

A．在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花 B．已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花

C．对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查

D．凡多贴印花税票者，可以抵扣，但不得申请退税

13、综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按__计入收入总额。A．90% B．85% C．80% D．70%

14、取得的探亲费应缴纳的个人所得税是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

15、可撤销民事行为的撤销请求应当自行为成立时起__内提出。A．6个月 B．1年 C．2年 D．5年

16、该企业2002年度再投资应退税额为__万元。A．0 B．12.9 C．32.2 D．12.7

17、行政法的关系主要有__。A．行政法律关系 B．监督行政法律关系 C．行使主权法律

D．行政法律关系和监督行政法律关系

18、某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价1234元，取得现金收入5850元。则该商场此项业务应申报的销项税额为__元。A．670.7 B．850 C．1029.3 D．1204.28

19、根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列__情况的，应作补缴所得税调整处理。A．投资方企业与联营企业适用税率一致的B．投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的 C．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

20、税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是__。A．消费税 B．营业税 C．增值税 D．资源税

21、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是__万元。A．0 B．1.5 C．2 D．10

22、我国现行增值税征税范围一般规定包括__。

A．货物的生产、销售和进口、加工和修理修配以及加工和修理装配以外的劳务服务

B．将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人

C．因转让著作所有权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音磁带母带的业务

D．融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方

23、方某委托卢某将一批棉花运往外地，途中卢突发急病入院救治，因对方急需此批货物，卢某委托司机贺某继续将货物运往目的地，在医院里，卢某让护士打电话将情况告诉方某，方某认为司机不可靠，不应将货物托付给贺某。贺某开车上路，途中遇雨，部分棉花被淋湿报废，卢某对此应如何__ A．应负赔偿责任，因为方某将货物交给了他 B．应和方某共同承担损失

C．对损失没有责任，因为是在紧急情况下为了保护对方的利益 D．以上都不对

24、消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式有__。A．比例税率及单位税额 B．比例税率及标准税率 C．单位税额及标准税率 D．定额税率及单位税额

25、某铁矿山12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。A．26万元 B．29万元 C．43.5万元 D．65万元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、当月丙企业的增值税进项税额为：__ A．8.20万元 B．2.42万元 C．7.49万元 D．7.52万元

2、进行财务管理应树立的价值观念有__ A．资金的时间价值 B．资金的市场价值 C．企业价值

D．投资的风险价值 E．筹资成本

3、“以前年度损益调整”科目的贷方应反映的内容有__。A．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损 B．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损

C．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损而相应增加的所得税

D．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损而相应减少的所得税

4、下列各项，应通过“固定资产清理”科日核算的有__。A．固定资产报废 B．固定资产出售 C．固定资产盘亏

D．固定资产对外投资 E．固定资产对外融资租赁

5、税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有__ A．代理纳税申报工作底稿 B．税务机关纳税检查结论书 C．代理纳税审查报告 D．税务代理协议书 E．税务咨询备忘函

6、人民法院对行政诉讼案件开庭审理前，__。

A．人民法院应当在收到起诉状之日起5日内，将起诉状副本和应诉通知书发送被告

B．被告提交答辩状的，人民法院应当在收到答辩状之日起10日内，将答辩状副本发送原告

C．公开审理的案件应当由3名审判员组成合议庭

D．人民法院应当在开庭前3天内将开庭时间、地点通知当事人和其他诉讼参与人

7、我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于__。A．采用生产型增值税 B．减税的存在C．法定增值额大于理论增值额 D．出口退税不彻底

8、按后进先出法，A材料3月份发出存货成本为__元。A．1240 B．1250 C．1270 D．1260

9、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有__。A．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天

B．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天

C．发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天 D．供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天

10、约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2009年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额__元。A．2349.29 B．2311.39 C．665 D．745.5811、关于自行研发无形资产的表述中，不正确的有__。

A．研究阶段的支出在发生时应直接计入管理费用，不需要通过“研发支出”科目归集

B．开发阶段的支出应该全部资本化，先通过“研发支出——资本化支出”科目核算，等到无形资产达到预定可使用状态时转入“无形资产”科目

C．研究阶段的支出也可能资本化记入“研发支出——资本化支出”科目 D．开发阶段的支出不一定全部记入“研发支出——资本化支出”科目 E．成功申请专利发生的注册登记费计入无形资产的入账价值

12、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，__可以作为特殊申请人提出复议申请。A．法人和其他组织的主管单位 B．承受其财产的法人或其他组织

C．有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织 D．承受其权利的法人或其他组织 13、2001年度该中国公民应补税额为__元。A．220 B．280 C．0 D．18014、下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有__。A．不需用以及批准封存的机器设备 B．未使用的房屋、建筑物

C．已提足折旧继续使用的机器设备 D．提前报废的机器设备

15、关于营业税的表述正确的有__。

A．某建筑公司承包一项工程，承包额 3500万元，将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为500万元，建筑公司应按3000万元的营业额计征税款 B．某人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，没有取得收入，不交营业税

C．以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税

D．营业税和增值税都规定了起征点，达不到起征点的单位和个人都可得到不征税的照顾

16、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人赤缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了__。A．税收法律主义 B．税收合作信赖主义 C．税收公平主义 D．依法稽征原则

17、按照约束税收管辖权的国际惯例，跨国自然人居民身份的一般认定标准有__。A．住所标准 B．意愿标准 C．国籍标准 D．时间标准

E．协商解决方式

18、下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的是__。A．金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金 B．广告公司支付的灯箱广告制作费 C．转售不动产时，不动产的购置原价

D．单位销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额

E．外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额

19、根据增值税暂行条例规定，下列企业或货物属于增值税直接免税范围的有__。A．利用石煤生产的电力

B．企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品 C．血站供应给医疗机构的临床用血 D．生产销售的运七系列飞机

E．上海期货交易所单独核算的黄金期货交割环节的黄金

20、下列属于土地增值税扣除项目的税金是__。A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税

B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市维护建设税 C．个人购买房地产时缴纳的契税

D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税

21、根据《担保法》的规定，抵押权设定后，抵押物__。A．可以出租给他人 B．应当由抵押人占有 C．应当由抵押权人占有 D．不得转让

22、下列项目应计征营业税的是__。A．单位向个人赠送不动产 B．金融机构的出纳长款收入 C．保险公司的摊回分保费

D．人行向其他金融机构的贷款收入23、2003年末应提取短期投资跌价准备的金额为__元 A．17660 B．158460 C．140800 D．17000

24、下列属于债券投资优点的有__。A．投资收益比较稳定 B．能降低购买力损失 C．投资安全性好

D．购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的 E．能够获得公司的控制权

25、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有__。A．纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税

B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳 C．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天 D．资源税的各种应税产品按实际产量计征资源税 E．自产自用应税资源不缴纳资源税