我的考卷会计继续教育_会计继续教育试卷
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我的考卷 编号:729904 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 1720 21 22 23 24 2
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判断题(所属课程：企业会计准则解释1-3讲解)页首
1.企业对联营企业及合营企业的投资应采用权益法核算，并在计算确认应分享收益时考虑与其之间内部交易损益等特有因素。
对 A、错 B、正确答案：A
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2.成本法下投资方应将应收现金股利或利润确认投资收益，并关注长期股权投资是否应当计提减值准备。
对 A、错 B、正确答案：A
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3.企业发行分离式可转债，应按该债券发行价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券公允价值后的差额，确认一项债权工具。
对 A、错 B、正确答案：B
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4.企业对持有待售固定资产应调整其预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得低于符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。
对 A、错 B、正确答案：B
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5.A+H股公司，除关联方披露和企业合并两项差异外，对于同一交易事项，应当在A股和H股财务报告中采用相同的会计政策、运用相同的会计估计进行确认、计量和报告。
对 A、错 B、正确答案：B
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6.企业在首次执行日以前已经持有的对子公司长期股权投资，应在首次执行日进行追溯调整，视同该子公司自最初即采用成本法核算。
对 A、错 B、正确答案：A
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7.企业按照国家有关规定实行股权激励的，其股份支付协议中确定的相关条件，可以随时根据企业管理层的意图进行合理的变更，但必须形成书面文件。
对 A、错 B、正确答案：B
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8.企业（建造承包商）为订立合同发生的差旅费等，不得计入合同成本，而是应计入当期损益。
对 A、错 B、正确答案：B
判断题(所属课程：营改增会计处理实务)页首
9.总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。
对 A、错 B、正确答案：B
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10.向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。
对 A、错 B、正确答案：B
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11.一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。
对 A、错 B、正确答案：A
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12.自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。
对 A、错 B、正确答案：B 判断题(所属课程：营改增会计处理实务)页首
13.增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。
对 A、错 B、正确答案：B
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14.增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
对 A、错 B、正确答案：A
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15.增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。
对 A、错 B、正确答案：A
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16.增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。
对 A、错 B、正确答案：B
判断题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首 17.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，调整为增值税免税或减半征税。
对 A、错 B、正确答案：B
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18.单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，均应按照规定缴纳增值税。
对 A、错 B、正确答案：B
判断题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首 19.现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，不可抵扣进项税额。
对 A、错 B、正确答案：B
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20.营改增试点纳税人应税服务年销售额超过80万元的，除国家税务总局公告规定外，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。
对 A、错 B、正确答案：B
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21.《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定：从2012年1月1日起，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。对 A、错 B、正确答案：A
判断题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首 22.在境内提供营改增应税服务，是指应税服务发生在中国境内。
对 A、错 B、正确答案：B
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23.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料，税务机关可以责令其改正，并不影响其使用发票和按照一般计税方法计算缴纳增值税。
对 A、错 B、正确答案：B
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24.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
对 A、错 B、正确答案：A
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25.营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。
对 A、错 B、正确答案：A
单选题(所属课程：企业会计准则解释1-3讲解)页首
26.企业发行分离交易可转换公司债券时，其认股权在符合有关权益工具定义的情况下，应当采用的处理方法为（）。
按其票面价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券公允价值后的差额，确认A、一项权益工具（资本公积）。按其发行价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券发行价格后的差额，确认B、一项权益工具（资本公积）。按其票面价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券发行价格后的差额，确认C、一项权益工具（资本公积）。按其发行价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券公允价值后的差额，确认D、一项权益工具（资本公积）。
正确答案：D
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27.出租人对经营租赁提供免租期时，出租人对租金的会计处理方法应当为（）。
将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，A、免租期内应当确认租金收入。将租金总额在扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免B、租期内应当确认租金收入。将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，C、免租期内不应当确认租金收入。将租金总额在扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免D、租期内不应当确认租金收入。
正确答案：A
单选题(所属课程：企业会计准则解释1-3讲解)页首
28.按照准则解释第3号的规定，采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业对于应当享有的被投资单位宣告发放的现金股利或利润，应当采取的会计处理方法为（）。
一律确认投资收益 A、一律冲减投资成本 B、按照属于投资前后进行不同处理 C、属于投资前的冲成本，否则计入当期损益 D、正确答案：A
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29.经营租赁中出租人发生的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，通常应当采用的处理方法为（）。
计入当期损益 A、计入所有者权益 B、计入相关成本费用 C、先予以资本化再按直线法分期计入当期损益 D、正确答案：A
单选题(所属课程：企业会计准则解释1-3讲解)页首
30.下列关于企业编制首份年报的表述中，不符合准则解释第1号规定的为（）。
对首次执行日有关资产、负债及所有者权益均以公允价值调整原账面记录。A、对首次执行日有关资产、负债及所有者权益项目的账面余额进行复核。B、经注册会计师审计后，在附注中以列表形式披露年初所有者权益的调节过程以及作出C、修正的项目、影响金额及其原因。原同时按照国内及国际财务报告准则对外提供财务报告的B股、H股等上市公司，首D、次执行日根据取得的相关信息，能够对因会计政策变更所涉及的交易或事项的处理结果进行追溯调整的，以追溯调整后的结果作为首次执行日的余额。
正确答案：A
单选题(所属课程：企业会计准则解释1-3讲解)页首
31.根据准则解释第1号的规定，中国境内企业设在境外的子公司在境外发生的交易或事项，境内不存在且受法律法规等限制或交易不常见，企业会计准则未作出规范的，其空间处理方法应当为（）。
对该类交易或事项完全按照国际财务报告准则进行处理。A、对该类交易或事项完全按照国际会计惯例进行处理。B、可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，在符合我国企业会计基本准则的原则C、下，按照子公司所在地的会计准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报表的相关项目。可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，在符合我国企业会计基本准则的原则D、下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报表的相关项目。
正确答案：D
单选题(所属课程：企业会计准则解释1-3讲解)页首
32.“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益部分的填列方法应当为（）。
在“减：库存股”之前增设“专项储备”项目反映 A、在“盈余公积”之后增设“专项储备”项目反映 B、在“资本公积”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映 C、在“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映 D、正确答案：D
单选题(所属课程：企业会计准则解释1-3讲解)页首
33.根据准则解释第2号的规定，内地企业会计准则和香港财务报告准则实现等效后，同时发行A股和H股的上市公司，在A股和H股财务报告中对于同一交易事项的会计处理方法应当为（）。
采用相同会计政策、运用相同会计估计进行确认、计量和报告，不得存在任何差异 A、采用相同会计政策、运用相同会计估计进行确认、计量和报告，但在投资性房地产后B、续计量模式上可以存在一定差异 采用相同的会计政策、运用相同的会计估计进行确认、计量和报告，但对部分长期资C、产减值损失的转回以及关联方披露两项的处理仍存在差异 分别在A股和H股财务报告中采用内地和香港的会计准则 D、正确答案：C
单选题(所属课程：营改增会计处理实务)页首
34.建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（）征收增值税。鉴证服务 A、文化服务 B、创意服务 C、设计服务 D、正确答案：A
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35.总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（）。
总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额 A、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳B、的营业税税额 总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的C、增值税税额 总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的D、增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额
正确答案：D
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36.增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（）。
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税 A、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）B、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税 C、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）D、正确答案：D
单选题(所属课程：营改增会计处理实务)页首
37.在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（）。《试点实施办法》规定的增值税适用税率 A、总机构所在地的实际税率 B、分支机构所在地的实际税率 C、分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率 D、正确答案：A
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38.试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用（）联增值税专用发票或（）联增值税普通发票。
五联、五联 A、五联、六联 B、六联、五联 C、六联、六联 D、正确答案：C
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39.A公司向客户提供劳务，收入为10,000元，A公司将部分劳务外包给B公司，B公司收入金额为5,000元，在增值税税制下合计计税金额为（）。
5,000元 A、10,000元 B、12,000元 C、15,000元 D、正确答案：B
单选题(所属课程：营改增会计处理实务)页首 40.一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（）专栏核算。
营改增抵减的销项税额 A、进项税额 B、进项税额转出 C、销项税额 D、正确答案：A
单选题(所属课程：营改增会计处理实务)页首
41.小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应冲减（）科目
进项税额 A、营改增抵减的销项税额 B、应交税费—应交增值税 C、应交税费—未交增值税 D、正确答案：C
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42.财税【2011】111号文附件三《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中，规定了（）两种方式。
减征和免征 A、免征和先征后退 B、先征后退和即征即退 C、免征和即征即退 D、正确答案：D
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43.营改增试点地区的单位和个人向境外单位提供的境内不动产设计服务（）。
照章征税 A、先征后退 B、免征增值税 C、适用零税率 D、正确答案：A
单选题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首 44.营业税改征的增值税，由（）负责征收。
国家税务局 A、地方税务局 B、国家税务总局 C、国家税务局和地方税局协商后确定 D、正确答案：A
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45.营改增试点地区的单位和个人向境外单位提供的广告投放地在境外的广告服务（）。
照章征税 A、先征后退 B、免征增值税 C、适用零税率 D、正确答案：C
单选题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首 46.下列项目不能够享受增值税即征即退优惠的是（）。
注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服A、务 安置残疾人的单位实际安置残疾人 B、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务 C、未经有关部门批准而经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产D、融资租赁服务
正确答案：D
单选题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首
47.营改增试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率（）。
兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率 A、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收B、率 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适C、用税率 由主管税务机关核定 D、正确答案：A
单选题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首
48.增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）内预缴税款。
3日 A、5日 B、10日 C、15日 D、正确答案：B
单选题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首 49.以下关于小规模纳税人增值税征收率表述正确的是（）。
小规模纳税人提供有形动产租赁服务，征收率为17% A、小规模纳税提供交通运输业服务，征收率为11% B、小规模纳税提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），征收率为6% C、小规模纳税人增值税征收率为3% D、正确答案：D
单选题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首
50.简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额（）。
销售额＝含税销售额÷（1-征收率）A、销售额＝含税销售额×（1-征收率）B、销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）C、销售额＝含税销售额×（1＋征收率）D、正确答案：C
