行政单位年末结转账务处理()_行政单位账务处理
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行政单位年末结转账务处理：(按年结转，无结余分配)简单业务：只有基本支出的，[1.（基本支出结转）财政拨款收支转账－结转－剩余结转]
2非项目资金收入，其他资金支出中的基本支出－非项目结余－剩余结转结余
A.财政拨款结转的主要账务处理如下：[1.（基本支出结转）收支转账－结转－剩余结转] 2.（未完成项目支出结转）收支转账－结转] ,2.1 [（已完成项目支出结转）收支转账－结转（已完有剩项目）－结余－剩余结余]，1.年末，将财政拨款收入本年发生额转入财政拨款结转，借记“财政拨款收入——基本支出拨款、项目支出拨款”科目及其明细，贷记财政拨款结转（收支转账——基本支出结转、项目支出结转）及其明细。
2.年末，将财政拨款支出本年发生额转入财政拨款结转，借记财政拨款结转（收支转账——基本支出结转、项目支出结转）及其明细，贷记“经费支出——财政拨款支出——基本支出、项目支出”科目及其明。
3.将完成项目的结转资金转入财政拨款结余。年末完成上述财政拨款收支转账后，对各项目执行情况进行分析，按照有关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余，借记财政拨款结转（结余转账——项目支出结转）及其明细，贷记“财政拨款结余”（结余转账——项目支出结余）科目及其明细。（无项目支出的跳过此步）年末，将财政拨款结余科目所属“结余转账”、“年初余额调整”、“归集上缴”、“单位内部调剂”等明细科目余额转入“剩余结余”明细科目；转账后，财政拨款结余科目除“剩余结余”明细科目外，其他明细科目应无余额。
4.年末收支转账后，将财政拨款结转科目所属“收支转账”、“结余转账”、“年初余额调整”、“归集上缴”、“归集调入”、“单位内部调剂”等明细科目余额转入“剩余结转”明细科目；转账后，本科目除“剩余结转”明细科目外(不再设剩余结转明细科目的下级明细科目)，其他明细科目应无余额。B．其他资金结转结余(除财政拨款收支以外的其他各项收支)(基本支出－非项目结余－剩余结转结余)1.年末，将其他收入中的项目资金收入本年发生额转入本科目，借记“其他收入”科目及其明细，贷记本科目（项目结转——收支转账）及其明细；将其他收入中的非项目资金收入本年发生额转入其他资金结转结余科目，借记“其他收入”科目及其明细，贷记其他资金结转结余科目（非项目结余——收支转账）。
2.年末，将其他资金支出中的项目支出本年发生额转入本科目，借记本科目（项目结转——收支转账）及其明细，贷记“经费支出——其他资金支出”科目（项目支出）及其明细、“拨出经费”科目（项目支出）及其明细；将其他资金支出中的基本支出本年发生额转入本科目，借记其他资金结转结余科目（非项目结余——收支转账），贷记“经费支出——其他资金支出”科目（基本支出）、“拨出经费”科目（基本支出）。
3.年末收支转账后，将本科目所属“收支转账”、“年初余额调整”、“结余调剂”等明细科目余额转入“剩余结转结余”明细科目；转账后，本科目除“剩余结转结余”明细科目外，其他明细科目应无余额。
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