《增值税进项税额累算调整表》填表说明_增值税申报表填表说明

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《增值税进项税额累算调整表》填表说明

1、表中各月的第1、2、4、5、7、9栏：根据当月《增值税纳税申报表》的1、5、7、8、12、14栏内容填写。

2、表中各月的第6栏=对应月份（第3栏+第5栏）/（第1栏+第3栏+第4栏+第5栏）；

3、表中各月的第8栏填写对应月份能准确划分予以抵扣的进项税额，如：同时用于应税与免税项目的固定资产的进项税额、能准确划分只用于应税项目的进项税额等。

4、表中各月的第10栏填写对应月份能准确划分转出的进项税额，如能准确划分只用于免税项目转出的进项税额、红字发票转出进项税额、纳税检查调减进项税额等。

5、表中各月的第11栏：根据当月《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的“免抵退税不得免征和抵扣税额”填写。

6、表中各月的第12栏按以下公式计算填列：

每月取得无法准确划分按比例计算转出的进项税额=当月取得的无法准确划分的进项税额×（当月申报免税销售额+当月申报进料加工视同内销按简易征收办法征税货物销售额）/（当月申报按适用税率销售额+当月申报免税销售额+当月申报“免、抵、退”销售额+当月申报进料加工视同内销按简易征收办法征税货物销售额）；

当月取得无法准确划分的进项税额＝当月全部进项税额－当月能准确划分准予抵扣的进项税额－当月能准确划分转出的进项税额；

即12栏=（第7栏-第8栏-第10栏）*第6栏。

在填写本表时，如企业未按上述公式计算当月按比例计算应转出的进项税额的，或计算转出额有误的，应以各月实际已申报的按比例计算进项转出额填写。

7、“本年合计”的第6栏=（“本年合计”的第3栏+第5栏）/(“本年合计”的第1栏+第3栏+第4栏+第5栏）。

8、“本年累算按比例抵扣应转出进项税额”=（“本年合计”的第7栏-第8栏-第10栏）*“本年合计”的第6栏。

10、“全年应调整进项税额转出额”=“本年累算按比例抵扣应转出进项税额”-“本年合计”的第12栏。