财务情况说明书内容提要上海国资委_企业财务情况说明书

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2017年财务情况说明书

(由企业填报)

财务情况说明书是年度财务会计决算报告的重要组成部分。各企业应依据《企业财务会计报告条列》（国务院令第287号）和年度财务监管工作的要求，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，并对企业在结构调整、控制风险方面做的工作进行阐述，客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容：

一、企业基本情况

企业资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析；企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，企业低效及无效资产清理情况；企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。

二、企业主要业务板块情况分析

（一）按主要业务板块分析本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）的增减变化和原因分析，各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重，所处行业中的地位及发展趋势；宏观经济政策产生的影响。

（二）企业的优势产业的发展情况，如市场占有率情况，行业发展趋势以及对未来形势的判断。

（三）企业新兴产业的培育情况，包括新兴产业的内容，投资状况，研发投入等各项情况，四大领域的投资情况和占企业投资的占比，企业新兴产业收入增长金额和发展趋势。

（四）企业高风险、低毛利业务板块的情况，本年度退出、清理的企业或行业板块的情况。

三、企业经济效益分析

（一）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。

（二）企业成本费用的控制情况，包括成本结构的优化情况、费用的控制情况，以及各项费用（如原材料费用、能源费用、人工成本费用（工资性支出等）、会务费、差旅费、借款利率调整）等对效益的影响。

（三）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。

（四）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。

（五）本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。

（六）企业投资收益和营业外收入的状况。

（七）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标。

四、现金流情况分析

（一）企业本年度的融资情况，包括银行借款、发行债券等各种方式的融资状况和融资成本，债务结构的调整情况，融资成本和财务费用的变化情况。

（二）企业本年度资金流出的主要用途，重大投资项目的情况。

（三）分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。

五、所有者权益变动情况分析

(一)会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况及原因。

（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况及原因。

（三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况及原因。

六、境外企业情况

对“走出去”的企业的经济效益和增长情况进行分析，阐述境外企业的营业收入、利润总额情况以及对企业发展的影响。

七、亏损企业的情况

阐述亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因，并阐述本年度亏损企业治理的工作情况。

八、风险管理情况

（一）在生存类财务风险预警中，对于出现异常波动的风险预警指标，如资产负债率、存货周转率、应收账款周转率等产生异常的原因，是否采取了相应的应对措施。

（二）企业在风险控制中所做的努力，如如何拓展融资渠道，优化融资方式，降低融资成本，如地产类企业如何消化库存和回笼资金，企业如何控制库存情况，对境外资金汇率风险如何防范等。

九、重大事项情况说明

对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。

十、本年度预算执行稳增长的情况

根据本年预算和决算主要财务指标（包括但不限于：资产总额、负债总额、净资产及主营业务收入、主营业务成本、营业利润、投资收益、利润总额、净利润等），总结本企业预算执行情况，对主要财务指标预决算差异在10%以上的项目应进行说明。

十一、“五位一体”管理提升工作开展情况

对市国资委提出的全面预算管理、资金集中管理、内控管理、信息化和风险预警等管理提升工作的开展情况。

十二、意见和建议

针对本年度企业经营管理中存在的问题，下年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划工作和对改进财务会计决算工作的有关工作建议。