一级预算_一级预算单位
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一级预算编制
（一）、预算编制的依据及目标设定
依据集团公司下达的各项生产经营指标，我公司指定各相关专业负责人，结合公司历史同期数据，以及当年的采掘衔接，编制公司本年度的产量、销量、成本、利润等预算方案，并分解落实到各管理线，形成具体预算指标，对管理线实行一级预算管理。
我公司一级预算执行主体分为：行政管理线（矿长）、政工管理线（书记）、生产管理线（生产副矿长）、安全管理线（安全副矿长）、机电管理（机电副矿长）、经营管理线（经营副矿长）、后勤管理线（后勤副矿长）等12条管理线。
xxxx年各专业管理线成本费用预算目标汇总表产量：万吨xx管理系统xx管理系统单位：万元xx管理系统xx管理系统合序号项目计xx管理系统xxxx年预算吨煤成本xxxx年预算吨煤成本xxxx年预算月度费用xxxx年预算月度费用xxxx年预算月度费用xxxx年预算月度费用一二三四材料电力工资工作餐差旅费办公费其他五六七备注 预算主体包括两种：成本主体、利润主体
1、成本主体，指以责任成本管理为主线,对经营管理活动的各层次、各部门、各环节实行成本调节，管理客体由单纯的财务成本转向全面的经营成本,管理主体由单一财务部门管理转向各部门和各岗位员工的共同管理,管理程序由事后控制转向全程管理。
2、利润主体，指受公司的行政管控，会计核算相对独立，有独立的收入与支出，预期为企业带来经济利益或亏损，影响企业经营利润组成的经营实体。
（二）、预算编制原则
1、一致性原则
各基层单位的预算管理工作要与公司整体
工作相一致，其预算必须服从公司年度生产经营目标。
2、分级预算原则
各预算单位分别编制本单位预算，交预算管理中心审核后，报财务科及全面预算管理委员会，经公司领导研究确定后，按一级管理二级，二级管理三级的原则分级管理。
3、全面预算原则
预算要全面、完整，具体包括：收入预算、成本费用预算、固定资产预算、利润总额预算四个部分。相关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡。
4、实事求是原则预算编制要根据公司实际经营情况，充分预计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。
（三）、预算编制内容
预算编制的内容主要包括：原煤产量、进尺、洗煤产量、销量、生产成本、精煤加工费、综合回收率、利润。
1、原煤产量、进尺：依据集团公司下达的产量进尺计划，由生产专业负责，组织相关人员及各生产队组进行测算，各生产队组根据自己的生产能力及工作面条件编制预算，生产科将各生产组队的预算结果汇总后报预算中心和财务科。
2、洗煤产量：主要包括：精煤、中煤、煤泥，由洗煤专业负责，根据原煤的产量及原煤的各项指标进行精煤、中煤、煤泥的产量测算，同时由煤质化验中心预测综合回收率，将预算结果报预算中心和财务科。
3.销量：原则上按照原煤全部入洗，精煤、中煤及煤泥视同全部销售的方法测算。4.成本：可分为：不可控成本、可控成本。
不可控成本：广义上是指一般是无法选择或不存在选择余地的成本，在会计核算中主要是依据国家法规、税收政策、地方规定及企业内部等相关管理规定提取的相关费用。主要项目有：安全费用、维简费、井巷工程费、可持续发展基金、环境治理基金、转产发展基金、采矿排水费、造育林费、上级管理费及部分税费等。不可控成本在成本总额中所占比重约为25%。
可控成本：指可以通过一定的方法及管理手段，使其按企业预期的经营结果，所发生的各项成本费用。主要项目有：材料、职工薪酬、电费、租赁费、修理费、工作餐、差旅费、办公费、耗材、零星工程、其他支出。可控成本在成本总额中所占比重约75%（其中：职工薪酬在成本总额中所占比重约35%，其余费用在成本总额中所占比重约40%）。
xx公司xxxx年盈亏预算表编制单位：预算中心项
1、产量（万吨）
2、销量（万吨）
3、综合单价（元/吨）
4、产品销售收入（万元）
5、生产成本(万元）
7、产品销售税金（万元）
8、其他业务利润（万元）
9、营业外利润（万元）目x年x月x日xxxx年实际xxxx年预算增减测算基础 2
xx公司xxxx年盈亏预算表编制单位：预算中心项
1、产量（万吨）
2、销量（万吨）
3、综合单价（元/吨）
4、产品销售收入（万元）
5、生产成本(万元）
7、产品销售税金（万元）
8、其他业务利润（万元）
9、营业外利润（万元）目x年x月x日xxxx年实际xxxx年预算增减测算基础 xx煤矿xxxx年成本预算表项产量
1、材料
2、职工薪酬工资目xxxx年实际xxxx年预计测算基础社保费用福利费工会经费职教费住房公积金班中餐
3、电力
4、折旧费
5、维简费
6、安全生产费
7、土地塌陷费
8、修理费
9、其他支出成本合计单位成本 3
不可控费用项目明细表项目xxxx年实际xxxx年预计项目xxxx年实际xxxx年预计
1、井巷费
2、维简费
3、安全费用
4、可惜续发展基金
5、环境治理保证基金
6、转产发展基金
7、资源费
8、造育林费
9、矿产资源补偿费
10、折旧费
11、财产保险费
12、试验检验费
13、警卫消防费
14、房产税
15、印花税
16、土地使用税
17、上级管理费合计 可控费用项目明细表项目xxxx年实际xxxx年预计项目xxxx年实际xxxx年预计
1、材料
2、职工薪酬
3、电力
4、修理费
5、租赁费
6、办公费
7、耗材
8、水费
9、排污费
10、运输费
11、差旅费
12、业务招待费
13、会议费
14、班中餐
15、劳务费
16、矸石治理费
17、矸石运费
18、采煤沉陷补偿款
19、工作餐20、党务经费
21、财务费用
22、零星工程
23、其他支出合计
5、精煤加工费，依据集团公司下达的指标，由洗煤专业负责人进行测算，将测算结果报 务科和预算中心。
6、利润，依据集团公司下达的指标及其他相关的单项指标，由财务科进行测算，将测算结 果报预算中心。
预算编制内容通过三级表格形式填列，分别由不同主体编制，将编制好的预算根据要求，分别送预算中心和财务科后，再进行公司整体的全年预算的编制。
财务科主要负责编制：预计资产负债表、预计损益表和主要财务指标表，确定年度的总预算。预算中心主要负责编制，各管理线及各项费用的分解和落实，主要有：各管理线费用预算目标汇总表、各部门费用预算明细表、不可控费用明细表、可控费用明细表等，从而确定各部门的年度的预算费用。
其余各业务部门分，分别编制本部门的业务预算表，反映预算期内各基层单位围绕预算目标所开展的一切业务活动所需资金的方案，由各基层单位依据财务科及预算中心的要求进行编制。
各部门在编制预算过程中，对能完成预算目标要写出详细的费用使用方案，对不能完成预算目标的，将具体原因及解决方案报财务科和预算中心。如不能按要求完成预算，有具体原因但没有解决方案的由公司领导和各专业组进行商议确定。
（四）、预算编制程序
一、预算编制上报流程，本单位为每年第四季度，上报集团公司时间，根据要求时间报送。
1、一级预算编制
各二级预算责任单位，在接到预算中心通知后，根据全年责任范围内发生的相关经济要素，确定完成目标所需各项资金，评估预期效果并测算财务收支指标，编制相应的下一年度预算，形成预算后经公司分管领导评审，上报全面预算管理中心。预算的编制主要采用零基预算方法。
2、年度总预算
财务科根据全面预算管理中心汇总的各二级预算责任单位报送的预算，财务科按照公集团公司统一的预算报表格式填写完整，经公司领导审核后上报集团公司财务处。
二、预算编制下达流程，时间为每年年初
1、年度预算
财务科根据集团公司下达的年度生产经营预算指标，结合我公司实际进行调整并报公司领导审核后传递全面预算管理中心。
2、业务预算编制及下达
全面预算管理中心、财务科组织相关部门，对公司领导确定的预算目标进行测算、分解，报公司预算管理委员会审核批准后，以《预算通知书》的形式下发各单位执行。
三、各责任单位预算管理责任划分
各职能管理部门，根据公司生产经营指标，制定本单位的相关定额及控制目标。
（五）、预算控制方法
一、各基层单位应根据当期预算目标，控制各项业务的开展，有预算指标的要严格按照预算指标执行。没有预算指标的应当考虑该项业务是否能为企业带来经济效益或减少损失，以此确定业务开展的必要性，决定是否申请预算追加。
二、预算执行控制除了各单位进行自我控制外，预算管理机构还需对预算执行过程中的重点环节进行监控，确保预算整体运行的协同和可控。
三、资金预算平衡
预算管理中心每月对各责任单位资金使用情况进行汇总，将资金使用情况汇报预算委员会进行综合平衡，预算委员会根据生产和经营实际需要，合理安排资金支出，控制资金市场内的资金支出，实现资金约束条件下的收益最大化，有效控制财务风险。
四、日常预算执行控制
财务科对各单位资金预算执行进行过程审核，当接近预算目标时提出预警，当超出预算目标时拒绝支付；各归口管理部门对分管业务进行事前审批，按预算目标进行综合控制。
五、建立预算预警机制
实际发生数超出预算额度的单项项超支和总额超支事项，财务科应及时提出预警，对业务管理部门应提出警示。预警信息应及时反馈预算管理中心，预算管理办公室牵头组织各责 5 任单位分析原因，并制定改善措施。
（六）、预算追加
一、各基层单位的各项费用开支原则上不得超过预算额度，确需超预算的项目支出，必须履行追加报批手续。
二、追加的预算，原则上通过本部门的预算项目节约金额综合使用进行弥补，无法弥补的超支部分，从预算准备金中列支，以保证全年预算目标的实现。但超预算部分是否纳入责任单位考核，根据经营需要由预算中心作出综合评价，依据评价结果执行考核。
三、所有的预算追加，通过本单位的预算节约金额或公司保留的预算准备金渠道进行弥补，不做预算调整。
四、预算追加报批程序分为：一般性经营项目和重大技改、技措项目
1、日常经营活动发生的一般性开支项目，由申报单位按规定填写《预算追加申请表》，详细填列项目内容、申报理由、开支金额明细等信息，经分管矿长、矿长批示后，需价格委员会审核的，由价格委员会对相应的项目、金额进行审核，不需要价格委员会审核的，由预算中心根据实际经营情况确定追加金额，最后将追加金额列入资金市场中。
2、对重大的技改、技措项目等，必须进行项目论证，提交可行性研究报告、项目实施方案、预计给企业带来的经济效益等资料，由预算中心组织相关专业人员和矿领导进行评审，评审通过后进行立项、追加预算，最后将追加金额列入资金市场中。
（七）、预算调整
1、在集团公司不做预算调整时，二级单位也不做调整。
2、为维护预算目标的严肃性，不得轻易调整，原则上每年只调整一次。
3、调整预算时不能偏离企业发展战略和年度预算目标，应当在经济效益上能够实现优化。
4、预算调整应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
5、当预算环境出现重大变化时，应对预算进行修正和调整。
