小规模纳税人“增值税纳税申报表”_增值税纳税申报表一

小规模纳税人“增值税纳税申报表”由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“增值税纳税申报表一”。

小规模纳税人“增值税纳税申报表”

一般纳税人“增值税纳税申报表”

附件一：小规模纳税人“增值税纳税申报表”具体项目填写说明

具体项目填写说明：

（1）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。（2）“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的税务登记证号码。（3）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。（4）“货物或应税劳务名称”填写纳税人销售货物和提供劳务的具体名称。（5）“销售额”栏，填写纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，免税销售额暂按全额填写。（6）“核定销售额”栏，填写税务机关核定的纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额。（7）“征收率”栏，填写纳税人对应的征收率。（8）“本期应纳税额”栏，填写依据“销售额”和“征收率”计算的增值税应纳税额。（9）“核定应纳税额”栏，填写依据“核定销售额”和“征收率”计算的增值税应纳税额。（10）“减免税额”栏，填写纳税人征前减免增值税额，包括依据企业免税销售额和征收率计算的免税额、降低征收率而形成的减税额以及个体工商户销售额达不到起征点免征的税额。

（11）本表“应补退税额”栏，填写纳税人本期在扣除减免税额和抵减预缴税额后的应补（退）税的余额。（12）本表“预缴税额”填写代开增值税专用发票、批准延期申报等预缴的税额。小 一般纳税人“增值税纳税申报表”成功抄税后，应及时报送的资料 成功抄税后，应及时报送以下资料：

（一）税控IC卡；

（二）打印的本月销项发票的汇总表、明细表、财务报表、增值税纳税申报表及附列资料；

（三）当月开出的所有记账联纸质资料（采用“存根联补录报税”的方式进行抄税的纳税人须提供）。一般纳税人应使用适用于增值税一般纳税人填报的申报表。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。

（1）“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（2）“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。（3）“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。（4）“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。

（5）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。（6）“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。（7）“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。（8）“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。（9）“开户银行及账号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。（10）“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。（11）“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。

（12）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。

（13）表中“即征即退货物及劳务” 是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。（14）第1项“

（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（15）第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（16）第3项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（17）第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（18）第5项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（19）第6项“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（20）第7项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（21）第8项“免税货物及劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（22）第9项“免税货物销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（23）第10项“免税劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（24）第11项“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（25）第12项“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税费 — 应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（26）第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，该数据应与“应交税费——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。

（27）第14项“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。该数据应与“应交税费—应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（28）第15项“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（29）第16项“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（30）第17项“应抵扣税额合计”栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。（31）第18项“实际抵扣税额”栏数据，填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（32）第19项“按适用税率计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（33）第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。

（34）第21项“按简易征收办法计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（35）第22项“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（36）第23项“应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（37）第24项“应纳税额合计”栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

（38）第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”。

（39）第26项“实收出口开具专用缴款书退税额”栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具《出口货物税收专用缴款书》而多缴的增值税款。该数据应根据“应交税金——未交增值税”明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴增值税款”数据填列。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。

（40）第27项“本期已缴税额”栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。

（41）第28项“①分次预缴税额” 栏数据，填写纳税人本期分次预缴的增值税额。

（42）第29项“②出口开具专用缴款书预缴税额”栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增值税额。

（43）第30项“③本期缴纳上期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。

（44）第31项“④本期缴纳欠缴税额”栏数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。

（45）第32项“期末未交税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。

（46）第33项“其中：欠缴税额（≥0）”栏数据，为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。（47）第34项“本期应补（退）税额”栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。

（48）第35项“即征即退实际退税额”栏数据，填写纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。

（49）第36项“期初未缴查补税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额”。该数据与本表第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，应与“应交税费——未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏数据应填写纳税人上年度末的“期末未缴查补税额”数。

（50）第37项“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款，包括：

1、按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款；

2、按简易征收办法计算并实际缴纳的查补增值税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。

（51）第38项“期末未缴查补税额”栏数据，为纳税人纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。该数据与本表第32项“期末未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，应与“应交税费——未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。

“企业所得税纳税申报表”表头项目

企业所得税申报表表头项目：（1）“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。

（2）“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码。（3）“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。企业所得税申报表各列的填报（1）“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。

（2）“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。

企业所得税申报表各行的填报 本表结构分为两部分：

（1）第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。（2）第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。

企业所得税申报表具体项目填报说明:（1）第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

（2）第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。

（3）第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

（4）第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。（5）第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。（6）第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤第6行。

（7）第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。（8）第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0，“本期金额”列不填。

（9）第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。

（10）第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。

按季预缴企业：第12行=第11行×1/4 按月预缴企业：第12行=第11行×1/12（11）第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。（12）第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行=第12行×第13行

（13）第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。

（14）第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

① 据实预缴的汇总纳税企业总机构： 第9行×总机构应分摊的预缴比例25% ② 按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×总机构应分摊的预缴比例25% ③ 经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： 第16行×总机构应分摊的预缴比例25%（15）第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

① 据实预缴的汇总纳税企业总机构：

第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25% ② 按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25% ③ 经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： 第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%（16）第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

① 据实预缴的汇总纳税企业总机构： 第9行×分支机构分摊的预缴比例50% ② 按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×分支机构分摊的预缴比例50% ③ 经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： 第16行×分支机构分摊的预缴比例50%(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)（17）第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。（18）第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。

地方税收纳税申报表表头的填表说明

表头的填表说明：（1）“纳税人税务登记号”指地方税务登记证号。（2）“纳税人电脑编码”指纳税人在地税计算机征收管理系统的识别号码。（3）“管理机关”指纳税人就该申报事项的应税行为的主管税务机关。（4）“申报流水号”是税务机关录入申报资料后计算机生成的顺序号，此号码由税务机关录入人员填写。（5）“纳税人名称”是指纳税人税务登记的全称。（6）“注册地址”是指纳税人于工商登记的地址。（7）“注册类型”是指纳税人于工商登记的企业类型。（8）“开户银行”是指纳税人用于缴交税款账号所在的银行。（9）“账号” 是指纳税人用于缴交税款的账号。

（10）纳税人按税务机关要求进行正常申报的选正常申报；根据税务机关的自查公告或在正常申报后，发现问题，进行补申报的，选择自查补报（该申报税款不收逾期申报罚款，但加收滞纳金）；纳税人在稽查局发出稽查通知书后就以往税期的税款进行申报的选择被查申报（该申报税款属稽查税款）；纳税人申请延期申报，经税务机关批准后，纳税人根据审批文书填写申报表预缴税款时，选延期申报预缴。延期申报预缴后在规定限期内进行申报的，选正常申报，并就与延期申报预缴额的差额进行申报。

主表的填表说明：（1）“征收项目”是指应纳税行为的名称。（项目分类待定）；（2）“征收品目”是指应纳税行为所对应的税种税目。品目分类见：业务规则：SL_税费子目统一代码；（3）“税费所属时期” 是指纳税人申报的营业税、城建税、教育费附加、印花税等应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日；

（4）“申报计税总额或总数量” 是指本月全部营业收入，并据此计算应在地方税务机关缴纳营业税、城建税、教育费附加等的税（费）额；

（5）“税（征收）率（单位税额）”是指营业税、城建税、教育费附加、印花税等税种的税率；车船使用税中不同类型、座位、吨位车船每辆、每吨的单位税额；

（6）“应缴纳税（费）额”＝应税营业额×税率；（7）“批准减免额”是指根据税法规定经税务机关批准减免的税额；（8）“批准抵缴额”是指根据税法规定经税务机关批准以前期多缴税款抵缴当期的应缴税额；（9）“实际应缴纳税（费）额”＝ 应缴纳税（费）额－批准减免额－批准抵缴额。