三个着力_三个着力要求
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工 作 动 态
第26期
南阳市国家税务局 2011年5月19日
卧龙区局“三个着力”健全完善税源专业化管理机制
今年以来，卧龙区局在探索实施税源专业化管理机制基础上，提出把“分析监控、风险内控、绩效考评”作为巩固和加强税源专业化管理的三项主要内容进行改进和突破，较好实现了税源管理水平和执法质量的提升，促进了各项管理制度、规程的执行和落实，也为进一步推进专业化改革进程奠定了良好基础。
一、以增强税源专业化管税效能为重点，着力分析监控体系建设
税源专业化管理的主要目的是通过实施评估或稽查提升税源管理质量和效率，而评估稽查的有效性主要取决于依靠涉税信息筛选疑点能力的高低。该局按照信息管税工作要求，把分析监控作为税源专业化管理的首要环节进行科学定位，健全分析组织体系，制定分析工作标准，加强数据分析应用，使分析监控体系成为税源专业化管理管税效能得以增强的主要抓手。
（一）强化分析监控组织体系建设。一是分析监控前置。在税源专业化管理模式下，该局把分析监控定位于纳税评估的前置环节予以重点部署，也就是说所有纳税评估、稽查业务派单，都必须经过分析监控组下发。二是分析监控分责。分析监控的成员主要由税政、法规、征管等区局业务科室负责人组成，每个科室根据各自分管业务承担不同的分析监控责任。这样做便于各科室从数据的采集、分析、应用上入手狠抓管理效能，也便于业务科室从多种角度全面分析疑点数据信息，有重点有次序的合理安排分局核查评估。如政策法规科作为全局企业所得税管理部门，在系统接收省市局所得税数据信息基础上，通过对所得税日常申报信息进行分析筛选，进而有针对性指导分局开展评估、稽查，取得了明显的成效。三是设置两级分析。所属6个税务分局均设置分析监控组，负责对区局分析监控组下发的疑点数据信息进行二次分析，进而更准确的锁定疑点信息涉及的具体纳税企业，使纳税评估实现精确打击。四是实行综合办公日制度。为加强分析监控的组织领导和信息互换，该局启动了专业化管理综合事务集中办公日制度，定于每月的2号和16号分两次举行集中办公，对分析监控组提供的宏观分析、区域分析，行业分析、具体纳税人的分析和疑点数据进行集中派单，现场处理，及时有效地应用了数据分析成果，更好地提高税源专业化管理水平，增强了管税效能。
（二）强化数据的采集、分析和应用。一是规范数据采集的渠道。将静态信息、动态信息以及第三方信息作为分析监控数据采集的主渠道。静态信息主要依托税源分析综合软件获取；对纳税人申报、发票购领等动态信息，则由各业务科室在办税服务厅前台进行收集，同时履行征前审核职责；
对部分行业拓展第三方信息采集渠道，定期进行信息互换，丰富涉税信息数据的采集量。如征管科采集工商部门工商税务信息交换系统提供的信息，及时掌握纳税人的开业、变更、注销等信息，并进行比对，下发分局督促纳税人及时办理税务登记；税政科定期采集医保部门药品刷卡消费信息，通过刷卡消费金额核实纳税人的销售情况，是否有不计少计收入，不缴少缴税款行为；法规科定期从房产管理部门采集房屋出售合同信息，掌握房地产企业房屋销售实况等。二是制定数据分析的标准。按照“谁采集、谁分析”原则，各科室对采集来的各类信息制定具体的分析标准。如制订了《税源户籍管理异常数据分析》《商业增值税一般纳税人纳税异常数据分析》《企业所得税纳税异常数据分析》等标准。对存在的异常数据填写《数据分析异常信息记录单》，提交会审后确定评估或稽查。如在今年的所得税汇算清缴中，该局制订了具体的所得税纳税调整标准，下发分局帮助企业做好所得税年度汇算，截止五月份，共入库所得税5878万元，较上年有明显增长；征管科在年初税源清查中，专门制定了“税源控管数据分析标准”，在利用工商信息比对后，综合各分局税源增减变动情况，进而确定漏征漏管排查重点部位，大大提高了控管质量。三是加强数据分析的应用。采取分类处理的方式，对分析评估结果进行有效落实，是体现“信息管税”成果的关键步骤。该局根据分析内容出具分析报告，确定疑点对象，并将疑点数据进行归类，提出分配派单意见。今年以来，区局分析监控组共计制发评估、稽查派单46个，经分局落实后均为纳税异常户，准确率100%，经分局落实后
均为纳税异常户，补缴税款230万元。此外，每月定期召开集中办公会议，对反馈的落实信息进行总结，找出内在规律，逐步丰富完善了分析内容。
二、以增强税源专业化风险防范为重点，着力执法内控体系建设
风险管理是税源专业化管理的导向。该局在加大分析监控体系建设的同时，以深入推进税源专业化管理为切入点，通过组织实施围绕职能查风险、围绕风险找表现、围绕制度建流程、围绕流程定标准等有效措施，初步建立起责任明晰、制度完备、合理分权、流程科学、制约有力、监督到位的税源专业化管理内控机制，从源头上实现了由被动监督向主动防控的转变，有效降低了税源管理风险。
（一）构建内控机制建设格局。为实现对税收执法过程的风险控制，该局以内控机制建设为抓手，把税源管理内控机制的构建作为内控机制的重点去探索和实践，使内控机制的防控保障作用延伸到税收工作的第一线，及时发现执法隐患，降低税源管理风险，促进税源专业化管理质量的提升。一是加强组织领导。该局成立了以局长任组长、各业务科室为成员的防范权力风险内控机制工作领导小组，制定下发《关于建立执法内控机制的工作意见》和《建立执法内控机制工作实施方案》，统筹开展内控工作。二是强化风险宣教。通过多种形式，广泛发动干部群众，大力宣传建立内控机制的目的和意义，加强廉政风险教育，提高干部风险防范意识，营造内控机制建设的良好氛围。三是强化学习培训。通过在各执法领域岗位开展多形式的内控知识专题培训，有效促进
了全员了解内控知识、遵守内控规定、执行内控要求。
（二）以理顺职能为切入点排查风险隐患。一是整合管理职能，梳理岗位职责。首先对照单位职能，明确范围，对实际工作中交叉、错位、空置的职能事项进行了整合规范；其次按照税源专业化管理的要求，对部门业务权限清楚划分，使内控机制简便易行，达到实效；最后，组织各单位对各类岗位职责进行集中梳理，明确岗责事项、工作流程、考核标准、过错责任等，确保各岗有人管，事事有人抓。二是合理分解权力，完善工作流程。依照税收法律、法规，严格划分区局、分局两级税源管理权力的使用范围，对不同类别权力的特征和作用，建立职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的工作流程。如对税源管理事项按照“调查、审批”两分离原则进行权力分设，并按照专业化管理要求明确具体业务流转程序，使各项税收执法行为做到有章可循。经过排查梳理，确定行政管理权力事项69项、税收执法权力事项22项，编制工作流程图86个，为风险排查和控制奠定了基础。三是全力排查风险，设置风险等级。该局从分析权力运行风险入手，对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别和查找，并在自查的基础上如实填写《岗位风险自查表》，由项目小组汇总形成区局级内控机制；从税源专业化管理实际出发，分类将各类税源管理分局在专业化管理以来暴露出来的风险问题核实总结，选出共性风险点，形成科学规范的分局级风险防控体系。另外，该局按照权力运行频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、制度机制漏洞、危害损失程度等对91个风险事项进行分级
评估。如将“业务审批时限”作为业务各科室重点监控内容；将“税务人员下户行为”作为税务分局重点监控项目；将“纳税服务投诉”作为办税服务厅重点监控内容等，既把规定的重点内控项目落实好，又结合工作实际突出特色和亮点。经过组织审定进行科学评估，全局共界定税源管理高风险点132个、一般风险点81个、低风险点3个。并根据风险点对应制定防控措施175条，建立了廉政风险防控措施资料库，按一人一档的要求建立了廉政风险防控档案。
（三）执法自查实现常态化。一是分级明确监控责任。该局按照风险高低明确具体监控责任，增强风险管理的针对性。对凡有失职渎职等犯罪隐患的定为高级风险点，由局党组及监察室重点监控；有违纪隐患的风险点或出现苗头的定为中级风险点，由局党组给予监控；其他一般风险点或可能转变为苗头的定为低级风险点，由局属各单位一把手负责监控。如一般纳税人认定、出口退税凭证审核、减免缓税审批、税务稽查，这类权力的不当行使将直接关系到纳税人税款、罚款交纳的多少，因此风险系数较高，把它列为高级风险点，由局党组及纪检监察部门重点监控。二是健全落实执法自查周制度。定期开展风险自查、岗位互查、疑点抽查。全局每季度对照各自风险点进行一次全面自查和岗位互查，填写《风险自查报告单》和《风险问题提交单》，对风险事项及时预警，对风险苗头及时遏制，对新增风险及时总结，根据具体税收实践实时调整风险等级，根据税收政策环境等变化及时增加风险点，加强了两级风险防控的有序衔接，完成了具体业务事项事前防范、事中控制、事后监督及纠正的动态
过程，做到了对权力风险的纵向内部控制。监察部门每月还根据工作目标考评结果、纳税人投诉等收集的结果，定期发布预警公告，对执法疑点问题进行重点风险排查，发现问题及时提交局党组，研究制定具体的完善措施。如，通过建立《执法预警通报》载体，完善“一案双查”同步调查、分析通报、协同办案、建议反馈通报机制，跟踪分析各类执法风险隐患，有效实现对执行控制的再监控。今年以来，共监察税务审批159件次，从源头上杜绝了严重问题的发生。三是不断补充完善，构建长效机制。坚持在内控中完善制度，在解决重点、难点、热点问题中创新制度，在实践操作中固化制度，逐步把内控机制建设引向深入，构建内控的长效机制。先后出台了《注销登记管理办法》、《增值税一般纳税人管理办法》《税源专业管理业务指南》等规范性文件和制度，在规范程序、统一标准、减少差错方面取得明显的成效。今年四月份以来，该局针对全省部分农产品企业出现的虚抵现象进行执法自查，制定出台了《农产品收购行业自查办法》，对所辖48户涉及农产品收购企业集中全面排查，及时防范了管理风险，清理了执法隐患。
三、以增强税源专业化痕迹管理为重点，着力绩效考评体系建设
在强化收入、征管等目标考核基础上，加强对专业化模式下绩效考评体系的建设，也是大力推进税源专业化管理的着力点之一。该局以增强税源专业化痕迹管理为抓手，通过实施考核奖惩，建立适合税源专业化管理模式下的绩效考评体系，覆盖到专业化业务流程下所有岗位和人员，既保障了
税源专业化管理目标的稳步实现，又提升了税源管理效能。
（一）突出目标管理，实施一级考评。首先把承担市局和全局收入、征管、专业化管理派单等综合工作目标作为区局领导班子和各科室绩效考核内容，由综合事务组定期实施考核。如，按月对区局派发税务分局任务单情况进行考核，增强了区局直接管理税源的主动性；加强对承担市局目标的考核，确保专业化管理成果最终体现在税收工作目标的实现上。
（二）突出派单考核，实施二级考评。税务分局作为税源专业化管理的具体执行者，在绩效指标设计上采取派单过程和征管质量并重的方式，不仅考核分局专业化管理工作过程，更要评价专业化管理具体成效。如，在专业化推行初期，重点设置了是否建立税源管理相关办法和制度，是否按期完成区局综合事务组任务派单，分局内部是否按照专业化管理程序运行业务等考评指标；在管理成效评价方面，重点依托区局一级绩效考核办法，设置分局具体的收入、征管、税政等指标。
（三）突出过程监控，实施三级考评。按照专业化模式下新的岗责体系，以突出人员过程痕迹管理为重点，细化制定出岗组绩效考核标准。如对分析监控从数据归集、数据分析、数据应用三个方面分别设置评价内容，督促分析监控人员正确履行职能；对调查核实从税收优惠、所得税征收方式核定、风险预警事项等方面设置评价内容，确保调查事项真实无遗漏，规避税收调查风险。
（四）突出持续改进，实施每月讲评。为持续改进和提
高税源专业化管理水平，在区局、分局建立税源专业化管理工作讲评制度，按月开展征管、收入状况分析点评，查找分析存在问题的原因，制定改进措施，持续提高税源专业化管理水平。讲评分区局、分局两级进行，分局每月14日组织月度税源管理讲评，讲评重点主要包括，征管指标完成情况，业务提醒及预警监控落实情况、重点行业及企业管理情况，异常数据分析处理情况，税收增减情况等，使专业化管理工作更加有效的开展。
四、取得成效
通过着力于加强数据分析、建立内控机制和绩效考评体系建设，使税源管理专业化更加贴近税收工作实际，税源专业化机制更加符合信息管税和风险控制要求，最终促进了税源管理质量提升。一是增强了税源专业化管税能力。在税源专业化模式下进一步强调税收分析监控职能，使信息管税理念得到根本性体现，靠数据管税、评估和稽查的管税机制初步形成，实现了管住管好。今年前五个月，在重点税源税收大幅减收负面因素影响下，该局累计组织各项税收27073万元，同比增长3%；针对性的开展评估稽查和风险行业整治，查补税款230万元；各项税收征管指标稳中有升，保持了历年来的良好态势。二是规范了税收执法行为。执法权力风险防范内控机制建立以来，各项税源专业化管理职能在可控范围内行使，通过定期开展执法自查，彻底排查执法风险隐患，进一步控制了执法风险，树立了良好的国税形象。三是促进了税源管理制度落实。绩效考评制度在税源专业化管理中的持续给力，使干部人员在税收工作中的责任更大、担子更重、工作更细，两级班子抓税收管理工作更具体、更认真、更有效，各项税源管理制度落到了实处。
校对：闫中耀
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