资金内部控制管理的规定及流程4_资产管理内部控制流程

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资金内部控制管理规定及支付流程

（讨论稿）

为规范资金支付流程，有效保护公司资产和资金的安全与完整，切实发挥内部会计控制在企业管理中的监督、保障作用，特制定本管理规定：

一、货币资金的监管流程

（一）资金支付须严格按照“申请→审批→复核→支付”的程序办理，并及时入帐。

1、审核“支付申请”：主要针对资金支付的合理性、规范性、必要性进行审核；

2、审核“支付审批”：主要看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备。对越权审批的要予以纠正，对审批手续不全的，责令退回重新审批或补充审批；

3、审核“支付复核”：主要看复核工作是否到位；

4、审核“支付办理”：主要看资金的支付是否符合审批手续及按规定程序办理。

（二）资金流入的监管

1、须清楚资金来源、形式、数量，明确应收、未收金额，并确定未收资金处理方案。

2、加强与往来单位之间往来账务的核对，确保资金回收及时、足额。

（三）现金、银行存款及承兑汇票的监管

1、出纳人员每日根据现金、银行收付凭证（不得照机抄帐）及时登记现金及银行存款日记帐，并进行帐实核对；

2、财务相关人员须定期不定期进行现金、承兑汇票的盘点，确保现金及票据帐实相符。盘点时须有监盘人员，保证现金及票据管理不出任何差错和纰漏；

3、现金收据实行领用、抽盘制度；

4、现金凭证要加盖收讫、付讫章，凭证附件要盖附件印章；

5、定期和不定期与银行帐进行核对，并于期末编制与银行对帐余额调节表，如有不符，须及时应查明原因。除正常未达帐项外，须对其它情况及时予以处理。

二、票据、印章及档案的管理

（一）按照各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设立备查薄登记，防止空白票据的遗失和被盗，备查薄作为会计档案管理；

（二）银行预留印件的管理。财务专用章由公司授权的专人保管，支付款项所需的全部印章不得由一个人保管；

（三）会计档案须指定专人保管，并建立相关备查资料；

（四）出纳人员负责相关凭证的装订工作，但不得任稽核及会计档案的保管工作，凭证的装订工作要及时规范。

三、资金支付流程管理

资金支付主要有：生产性资金支付、投资性资金支付、非生产性资金支付。

（一）生产性资金：指用于正常生产的原材料采购、备品备件采购、设备维修费等资金。

1、货到票到，并已在财务挂帐的资金支付流程：采购部门业务员按资金安排计划填写资金支付申请单→部门领导审批→分管领导签批→总经理签批→财务部会计核对供应商往来帐务→财务部经理（财务总监）审批→会计填制支付凭证→主办会计审核→出纳支付；

2、货到票未到的，由物资采购部门催齐发票交财务后按上述支付流程办理。

3、因生产急需或合同规定预付的款项，由采购部门办理资金申请（附购销合同），支付按上述流程办理。

(二)投资性资金：指设备购置等构成固定资产的支出和其它投资性支出。

支付流程：采购部门（投资部门）业务员按资金安排计划填写资金支付申请单→部门领导审批→分管领导签批→总经理签批→财务部会计核对往来帐务→财务经理（财务总监）审批→会计填制支付凭证→主办会计审核→出纳支付。

（三）非生产性资金：主要指公司非生产性开支，如办证费、年检费、小车费、差旅费、通讯费、接待费、工伤医疗费等。

支付流程：报销人用粘贴单粘贴报销单据→填写报销单（要求清楚填写报帐内容、时间及事由，如出差必须清楚写明时间及路线）→部门领导审批→分管领导签批→总经理签批→财务经理（财务总监）审批→会计填制支付凭证→主办会计审核→出纳支付。

因公借款：经办人员填写相关内容的借款单→部门领导审批→分管领导签批→总经理签批→会计填制支付凭证→财务经理（财务总监）审核→出纳支付。

2011年6月14

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