税务执法资格考试真题地税卷(含答案)_地税执法资格考试真题
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2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试
地 税 试 卷
一、单项选择题（共25题，每题1分）
1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（）。A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 2.某企业生产经营地点在县城，2009年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（）元。A.1000 B.3000 C.5000 D.7000 3.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。A.上缴利润 B.国债收入 C.税收收入 D.规费收入
4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（）
A.量能课税 B.税收法定主义 C.税收额外负担最小 D.税收收入弹性
5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。
A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业
C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（）。A.每人每月800元 B.每人每月1600元 C.每人每月2000元 D.合理的工资薪金据实扣除 7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）。A.自年度终了之日起15天内 B.自年度终了之日起1个月内 C.自年度终了之日起3个月内 D.自年度终了之日起5个月内 8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）。
A.10% B.15% C.20% D.25% 9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上
10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）。A.责令限期改正，不得实施行政处罚 B.责令限期改正，并处2000元以下罚款 C.责令限期改正，并处10000元以下罚款 D.责令限期改正，并处50000元以下罚款
11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金（）元。
A.41250 B.16500 C.4125 D.1650 12.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是（）。
A.惩戒职能 B.监控职能 C.教育职能 D.收入职能 13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。
A.抵押权 B.质押权 C.代位权 D.撤销权
14.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（）A.公民管辖权 B.居民管辖权 C.地域管辖权 D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权
15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。A.人的流动 B.人的非流动 C.资金的流动 D.货物的流动 16.税收的开征、停征，属于（）。A.法律绝对保留事项 B.法律相对保留事项
C.不属于法律保留事项 D.可以由地方法规予以规定的事项
17.法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是（）。
A.《税收征管法》优于《行政处罚法》 B.《行政处罚法》优于《税收征管法》
C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言
D.征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准 18.下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（）。A.县税务局征管科 B.县税务局稽查局
C.受县税务局委托代征税款的乡政府 D.县税务局办税服务大厅 19.下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（）。A.把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿 B.受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一
C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一 D.受贿罪是一种故意犯罪
20.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。A.处罚公正、公开原则 B.过罚相当原则 C.处罚与教育相结合原则 D.处罚法定原则
21.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。A.税款 B.滞纳金
C.罚款 D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用
22.根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（）。
A.纳税人生产经营有关的商品、货物 B.纳税人的存款 C.纳税人其他财产 D.纳税人近亲属的财产
23.有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法正确的是（）。A.该复印件必须由纳税人进行确认
B.应当以可靠方式证明复印件的来源及与原件一致 C.直接提取相应的原件作为证据
D.有税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据
24.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。A.国家 B.拨付赔偿金的财政机关
C.违法行使职权的税务机关工作人员 D.违法行使职权的税务机关 25.根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（）。
A.主要证据不足 B.适用法律、法规错误 C.违反法定程序 D.行政处罚显示公正的二、多项选择题（共20题，每题2分）
26.在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（）。A.增值税 B.营业税 C.土地增值税 D.关税
27.根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（）。A.登记注册地标准 B.总机构所在地标准 C.实际管理机构地标准 D.生产经营所在地标准
28.在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有（）。A.该企业的境外所得 B.该机构、场所在境内的生产经营所得 C.发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得 D.发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得
29.根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有：（）。
A.销售成本 B.被没收财物的损失 C.未经核定的准备金支出 D.对外投资期间的投资成本
30.在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有（）。
A.与生产经营无关的无形资产 B.自创商誉
C.外购的商标权 D.已计入管理费用的研究开发费用 31.下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（）。A.偶然所得 B.个体工商户生产经营所得 C.工资薪金所得 D.利息.股息.红利所得
32.根据房产税法的有关规定，产权所有人.承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，可以确定为纳税义务人的有（）。A.产权所有人 B.承典人 C.房产代管人 D.使用人 33.税收公平与效率的关系是（）。
A.公平是效率的前提 B.效率是公平的前提 C.公平是效率的必要条件 D.效率是公平的必要条件
34.下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有（）。A.已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人 B.负有纳税义务的行政事业单位
C.未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人 D.税款负担人
35.税务稽查的对象一般包括（）。
A.纳税人 B.扣缴义务人 C.其他税务当事人 D.税收管理员
36.税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有（）。A.当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多 C.无法邮桊送达的 D.当事人下落不明的37.如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有（）。
A.全查法 B.抽查法 C.顺查法 D.逆查法 38.税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有（）。A.针对某个执法问题制定规范性文件 B.做出税务行政处罚决定书 C.做出税务行政处理决定书 D.向举报人兑现举报奖金 39.按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（）。A.通报批评 B.责令待岗 C.取消执法资格 D.撤职 40.以下属于税务行政处罚的种类有（）。
A.罚款 B.暂时停止办理出口退税 C.阻止纳税人或其法定代表人出境 D.欠税公告 41.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（）。A.知情权 B.陈述权和申辩权 C.依法申请听证权 D.申请财产保全权利 42.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（）。
A.纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整
B.纳税担保并不是在任何情况下都能设立的C.因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人
D.纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任 43.有关税收搪法中的询问笔录，正确的表述有（）。A.询问必须由2名以上（含2名）具有执法证件的税务干部实施 B.应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件 C.询问笔录应当交被询问人核对并确认 D.询问笔录不能使用电脑进行记录
44.根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的《刑法》修正案
（七）第三条的规定及相关司法解释，下列廉洁正确的有（）。A.罪名不变，仍叫偷税罪 B.罪名改为逃税罪 C.纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外
D.扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体
45.下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）。A.纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件
B.税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件 C.因抽象行政行为引起的争议案件
D.纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件 三.判断题（共15题，每题1分，共15分）
46.税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。47.税收和财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。48.营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的营业额，不分别记载或不能准确提供营业收入的，由主管税务机关核定营业收入，计算缴纳营业税。49.在货物与劳务税制度体系中，营业税是按不同行业设计不同的税目税率。
50.企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。51.企业所得税管理的基本要求是“分类管理.优化服务.核实税基.完善汇缴.强化评估.防范避税”。其中，核心是核实税基.关键是汇算清缴。52.某企业于2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。如果税务机关在2009年3月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。53.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。54.从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本银行存款账户和其他存款账户的全部账号向税务机关报告。55.《税收征管法》第4条规定：“法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。56.税务行政相对人是指根据法律.行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。
57.自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。58.行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。59.自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。
60.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。四.综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分）
（一）我国公民贾某为研究所高级工程师，2008年5月份取得收入如下：（1）工资收入5500元，奖金500元。（2）出版论文集取得稿酬收入12000元。（3）取得劳务报酬收入8000元。根据上述资料回答下列问题：
61.贾某工资薪金所得应纳个人所得税（）元。A.400 B.475 C.625 D.725 62.贾某取得的稿酬所得应纳个人所得税（）元。A.1344 B.1680 C.1920 D.2400 63.贾某取得的劳务报酬所得应纳个人所得税（）元。A.1152 B.1280 C.1440 D.1600 附：工资.薪金所得适用生产率表（简表）
级数 应纳税所得额 税率（%）速算扣除数 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 略
（二）2008年度某居民企业生产经营情况如下：
（1）销售商品取得不含税收入1000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。
（2）销售成本500万元，销售税金及附加85万元。
（3）发生产品销售费用160万元，（其中广告费用110万元），上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。
（4）发生管理费用42万元（其中业务招待费15万元，坏账准备8万元）。（5）发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位价款利息6万元，借款金额100万元，利率6%，借款期限1年，银行同期贷款利率4%。根据上述资料计算下列问题：
64.2008年该企业所得税前准予扣除广告费（）万元。A.85 B.110 C.135 D.150 65.2008年该企业应纳税所得额（）万元。A.148 B.173 C.248 D.289 66.2008年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.37.75 B.37 C.62 D.72.2
（三）2008年9月，某市水务局稽查局接举报，称辖区内A企业2007年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A企业下达了税务检查通知书。指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2007年的账薄和凭证。主办会计拿出了企业2007年的账薄和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看？企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2007年的账薄和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A企业确实存在部分发票为假发票的问题。稽查局于2008年11月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5倍罚款。A企业于2008年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2008年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书，A企业不服，拒绝缴纳哟关税款、滞纳金和罚款，于2008年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。根据以上案情，回答以下问题：
67.张某和李某将账薄和凭证带回稽查局检查，下列做法中正确的是（）。
A.经企业主办会计同意的情况下可以带回，但应在7日内退还
B.经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在3个月内退还 C.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在30日内退还 D.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回 68.稽查局对A企业处以偷税数额0.5倍的罚款，属于（）。A.从轻处罚 B.从重处罚 C.减轻处罚 D.加重处罚 69.本案是否应当举行听证会，正确的说法是（）。A.不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准 B.不应举行，因为A企业的申请已经过期
C.应当举行，因为办案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且A企业的申请并未过期
D.应当举行，因为A企业的申请虽已过期，但A企业可能却又重要的证据需要听证
70.A企业申请行政复议，市局应当（）。A.受理不服税务行政处理决定的复议申请 B.受理不服税务行政处罚决定的复议申请 C.不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请 D.不予受理不服税务行政处理决定的复议申请
一、单项选择：
1---5:BCCDB 2---10：DDBCD 11---15:CBDCA 16---20:BCBCD 21---25：DABDD
二、多项选择
26:ABD;27:AC 28:BCD 29:BCD 30:ABD 31:AD 32:CD 33:BC 34:ABC 35:ABC 36:BD 37:CD 38:BCD 39:ABC 40:AB 41:ABC 42:ABD 43:ABC 44:BCD 45:BC
三、判断
46---60:对错错对错，对错对对对，错对对对错
四、综合题： 61---63:BAB 64---66:CAB 67---70：D/A/C/BD
2010年度第二次全国税务人员执法资格考试
地 税 试 卷
一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。）1．“量能课税”体现的税收思想是（B）。
A．横向公平 B．纵向公平 C．普遍征税 D．受益原则
2．税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是（A）。
A．当年纳税人实际完成税收情况 B．上年纳税人实际完成税收情况 C．当年税务机关税收实际完成情况 D．当年税务机关税收计划下达情况
3．按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列纳税人中给予重点办税辅导的是（D）。
A．高新技术企业 B．老少边穷地区的企业 C．外商投资企业 D．纳税信用等级较低的企业 4．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务的，其收入应按（B）。
A．服务业征收营业税 B．邮电通信业征收营业税 C．混合销售征收增值税 D．兼营业务征收营业税 5．2009年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。2009年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（A）万元。
A．5 B．15 C．18 D．30 6．下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（D)。A．工商营业执照 B．供销合同 C．借款合同 D．雇工合同
7．某小型微利企业，2009年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。那么，2009年该企业应纳的企业所得税额为（C）万元。A．3.45 B．4 C．4.6 D．5.75 8．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（A）。
A．依照税收法律、法规的规定计算 B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算
C．按上级税务机关的批示处理 D．由主管税务机关核定 9．《企业所得税法》第四十七条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该规定体现了我国企业所得税管理中（D）的方针。A．优化服务
B．核实税基 C．强化评估
D．防范避税 10．企业所得税管理的核心工作是(D)。
A．分类管理 B．汇算清缴 C．强化评估 D．核实税基 11．对于税收管辖权的选择，我国采用的原则是（C）。A．属人原则 B．属地原则 C．属人、属地相结合原则 D．属人优先，兼顾属地原则 12．我国为避免国际重复征税而选用的方法是（C）。A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．低税法 13．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（C）。A．指定企业印制发票 B．印制有本单位名称的发票 C．办理税务登记证 D．印花税票代售 14．下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是（C）。A．税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段
B．税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育 C．税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段
D．税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就不必处罚 15．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（B）。A．2年 B．5年
C．10年 D．不受时效限制 16．下列有关纳税申报方式的表述中，正确的是（D）A．纳税人可以直接到税务机关采用口头方式申报 B．纳税人必须直接到税务机关采用书面方式申报 C．纳税人应当直接到税务机关办理纳税申报
D．纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以通过邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报
17．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准延期缴纳税款的税务机关是（A）。A．省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局 B．设区的市、自治州、国家税务局、地方税务局 C．不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局 D．税务所
18．新法生效后，税务机关查处的案件属于新法生效前发生的违法行为，原则上执行的规则是（D）。
A．特别法优于一般法 B．上位法优于下位法 C．新法优于旧法 D．法不溯及既往
19．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（B）。A．行政合法性原则 B．行政合理性原则 C．行政应急性原则 D．信赖保护原则
20.税务机关需要调回以前会计年度的账簿资料进行检查，应当完整归还的期限是(B)个月内。
A．2 B．3 C．4 D．5 21．在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件后，对涉案应纳税款，负责征收入库的机关是（B）。
A．公安机关 B．税务机关 C．检察机关 D．人民法院 22．下列材料中，可以作为税务案件原始证据的是（A）。A．伪造的发票 B．稽查工作底稿 C．复印的会计资料 D．拷贝的电子资料
23．税务机关对甲公司作出了征税行为，不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司，纳税人不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（C）。
A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司 D．甲公司或丙公司
24．2008年4月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月有一笔应税收入没有申报缴纳企业所得税。对此，该税务机关应当（C）。A．按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 B．按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 C．按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定
D．按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 25．下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是（C）。A．罚款 B．警告
C．取消执法资格 D．降级
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）26．税制的基本要素包括（ABD）。
A．征税对象 B．纳税人 C．计税依据 D．税率 27．税收具有的形式特征包括（ABD）。
A．强制性 B．无偿性 C．普遍性 D．固定性
28．在日常管理中，税收管理员如发现纳税人发生某些特定行为，应提出工作建议并移交税务稽查部门处理。其中所谓的特定行为一般包括（BCD）。
A．税收管理员通过税务约谈依然未得到解决的纳税人当期税款计算一般错误
B．涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为
C．涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的 D．需要进行全面系统的税务检查的29．按照营业税的有关规定，下列关于营业税计税依据的表述中，错误的有(ABD)。
A．某游泳明星参加体育比赛，应以取得的奖金计算缴纳营业税 B．物业管理公司应以收取和代收的全部收入额计算缴纳营业税 C．施工企业向建设单位收取的抢工费，应计入营业额计算缴纳营业税 D．保险公司应以储金业务的保费收入计算缴纳营业税 30．下列房产中，属于房产税征税范围的有(BCD)。
A．政府机关自用的房产 B．宗教寺庙出租的房产 C．个人所有的经营性房产 D．事业单位的经营性房产 31．企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得计提折旧的固定资产有（CD）。
A．季节性停用的生产设备 B．接受捐赠的在用生产设备 C．尚未投入使用的机器设备
D．与生产经营无关的房屋 32．纳税人发生的下列项目支出中，不得在计算应纳税所得额时一次性扣除的有（ABC）。
A．固定资产的大修理支出 B．融资租赁租入的固定资产租赁费 C．生产性生物资产的成本 D．已领用的低值易耗品
33．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有（ABC）。
A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得 C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得 D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得 34．国际反避税的基本方法主要有（BD）
A．强化税务稽查 B．加强国际税务合作 C．控制外国投资 D．制定国际反避税法律 35．目前，我国法律、行政法规对作出具体行政行为规定了听证制度的有（AB）。
A．行政许可 B．行政处罚 C．强制执行 D．税款征收
36．税务机关在实施税务行政处罚过程中，如何对待当事人的陈述和申辩，正确的说法与做法有（AC）。
A．对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核
B．当事人提出的事实、理由和证据是否成立，不影响税务机关的处罚决定 C．当事人提出的陈述和申辩，不能作为对当事人加重处罚的理由 D．当事人提出的陈述和申辩，可以作为对当事人加重处罚的依据 37．下列情形中，税务机关当场作出处罚决定，可以当场收缴罚款的有（AC）。
A．20元以下的罚款 B．50元以下的罚款
C．不当场收缴罚款事后难以执行的 D．当事人要求税务机关当场收缴的38．根据《税收征管法》的规定，税务机关派出人员进行税务检查时，应(ABC)。
A．出示税务检查证 B．出示税务检查通知书 C．有责任为被检查人保守秘密 D．不得公开被检查人的税收违法行为
39．下列因素中，属于认定偷税违法行为应当考虑的因素有（ABD）。A．当事人实施违法行为具有主观故意 B．当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果 C．当事人对税法存在错误认识 D．当事人采取了法定的偷税手段 40．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规定属于（AC）。A．命令性规范 B．禁止性规范 C．强制性规范 D．任意性规范
41．国务院《全面推进依法行政实施纲要》提出了依法行政的基本要求，包括（BCD）
A．权利义务对等 B．诚实守信 C．合理行政 D．高效便民
42．税务机关在办案过程中，对于取得的证据材料应当予以审查，其中属于证据合法性审查的内容有（ABD）。
A．取证的主体和权限是否合法 B．取证的程序和手段是否合法 C．是否是直接证据 D．证据的形式是否符合法定的要求 43．下列罪名属于危害税收征管罪的有（ABC）。A．逃税罪 B．抗税罪
C．骗取出口退税罪 D．徇私舞弊不征、少征税款罪 44.下列证据材料不得作为税收案件定案依据的有（ABD）。A．严重违反法定程序收集的证据 B．以暴力、胁迫等不正当手段获取的证据
C．复印的纳税人会计资料 D．不能正确表达意志的证人提供的证言
45．下列有关税务人员受贿罪成立的表述中，正确的有（ABD）。A．没有收受财物的主观故意，并把行贿人送来的财物及时退回或上交单位处理的，不构成受贿罪
B．受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一
C．受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一 D．受贿罪是一种故意犯罪
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。
46．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。（√）
47．土地使用税仅适用内资企业，对外商投资企业不征收土地使用税。（×）
48．开采资源税应税产品销售的，应向销售行为所在地的主管税务机关缴纳资源税。（×）
49．根据企业所得税的有关规定，非居民企业仅就来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。（×）
50．企业以经营租赁方式租出的机器设备可以计提折旧，在计算应纳税所得额时扣除。（√）
51．我国居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以其总机构所在地为纳税地点。（×）
52．国际反避税就是国际组织在世界范围内查处跨国纳税人的税务违法行为。（×）
53．城市维护建设税主要是为各级政府筹集城市建设资金而专门设立的，是一种特定目的税。（√）
54．行政许可一经授予，就不得撤回。（×）
55．税务机关按简易程序实施行政处罚时，可以不作出书面的处罚决定。（×）
56．税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。（√）
57．纳税人向税务机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。（√）58．纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，都可以申请行政复议。（√）
59．玩忽职守罪的主观方面以过失为要件。（√）
60．除抗税外，其他危害税收征管罪都可以构成单位犯罪。（√）
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）
（一）中国公民赵某，2009年度有如下所得：
每月工资3000元，其中含符合政策标准的住房公积金和各项社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。
出版小说取得稿酬20000元，当年此小说获文化部优秀文学作品奖金3000元。
利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元，并每月从中拿出500元捐给希望工程。根据上述资料，回答下列问题：
61．2009年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是（B）元。
A．4490 B．4389 C．4250 D．3115 62．赵某稿酬及奖金所得应缴纳个人所得税是（B）元。A．3200 B．2240 C．2576 D．3680 63．2009年赵某兼职所得应缴纳个人所得税是（C）元。A．5100 B．4840 C．4080 D．2160 附税率表：
工资、薪金所得适用税率表（部分）
级数 全月应纳税所得额 税率（％）速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20 000元的部分 20 375 5 超过20 000元至40 000元的部分 25 1375
（二）东方贸易有限公司是我国的居民企业，该公司2009年度有关财务资料如下：（1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元，主营业务税金及附加12万元；
（2）支付职工工资总额160万元，并支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据）、职工教育经费4万元和职工福利费26万元；
（3）2008年向丰源商贸有限公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），2009年度支付借款利息16万元(同期银行贷款年利率为4％)；（4）支付业务招待费20万元；
（5）因交通事故造成车辆损失5万元，保险公司同意赔付2万元，但2009年赔付款尚未收到；
（6）发生所得税前允许列支的其他合理费用600万元。根据上述资料，回答下列问题：
64．东方贸易有限公司2009年度可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计为（A）万元。A．29.4 B．29.6 C．33 D．33.2 65．东方贸易有限公司2009年度应纳税所得额为（D）万元。A．461.6 B．554 C．568.4 D．575.6 66．东方贸易有限公司2009年度应纳所得税额为（D）万元。A．115.4 B．138.5
C．142.1 D．143.9
（三）2009年9月，某市税务机关举报中心接到本市举报人举报，称：2006年3月本市B公司在与本市A公司的正常业务往来中，A公司销售货物不愿开发票，在B企业的强烈要求下，A公司提出如开发票需要增加相当于总价款5%“开票费”，B公司无奈只得接受A公司的要求，但A公司给B公司开具的3张发票是假发票。
2009年6月，市税务局稽查局对B公司实施税务检查，经检查证实，B公司在2006年3月接受的A公司开具的3张普通发票是假发票。该3张发票涉及到B企业未按规定列支支出，调整后应当补缴企业所得税95700元，并按规定加收滞纳金。稽查局于2009年9月21日（星期一）向B企业送达了行政处罚事项告知书，拟对B企业未按规定取得发票行为罚款10000元。B企业收到告知书后，于2009年9月24日向税务机关提出听证申请书。次日，税务机关作出了不予受理决定，并送达了B公司。同时，稽查局向B公司送达了税务处理决定书和处罚决定书。B企业不服，拒绝缴纳税款、滞纳金和罚款，也不向税务机关提供相应的担保，并于9月28日向市税务局提出行政复议申请。同时，B公司法定代表人向税务机关做了上述的举报。根据上述资料，回答下列问题：
67．税务机关不予受理B公司的听证申请，其做法及其理由是否正确？（C）（单项选择题）A．正确，因为B公司提出的申请超过了听证申请期限 B．正确，因为拟对B公司的处罚金额没有达到申请听证的标准
C．不正确，因为B公司依法享有听证申请权，并在法定期限内申请了听证 D．不正确，因为税务机关不予受理听证申请的，依法应当作出不予受理决定书
68．B企业拒绝缴纳税款、滞纳金和罚款，税务机关打算实施强制执行。下列有关强制执行的说法与做法，正确的有（ABD）。（多项选择题）A．在决定书规定的履行期限到期后，就税款实施强制执行 B．在决定书规定的履行期限到期后，就滞纳金实施强制执行 C．在复议期间，就税款、滞纳金及罚款均不得实施强制执行 D．在复议申请期限内，不得由税务机关对罚款实施强制执行
69．税务机关对A公司开具假发票的行为进行查处,正确的说法有（ABC）。（多项选择题）
A．税务机关应当对A公司另行立案查处
B．税务机关在查处A公司时，可以对A公司实施处罚
C．税务机关可以调取查处B公司时取得的证据，作为查处A公司的证据 D．税务机关调取查处B公司时取得的证据，不可以作为查处A公司的证据 70．对于B公司提出的行政复议申请，税务机关应当（BC）。（多项选择题）
A．受理B公司不服税务处理决定书的复议申请 B．不受理B公司不服税务处理决定书的复议申请 C．受理B公司不服税务行政处罚决定书的复议申请 D．不受理B公司不服税务行政处罚决定书的复议申请
2011年度地税执法资格考试试卷
一、单项选择题每题1分
1．企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是。A.先办理注销工商登记 B.先办理注销税务登记 C.注销工商登记和注销税务登记同时办理 D.由企业自行选择办理顺序 2．在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是。A.一般取从新原则 B.法律优先原则 C.程序优于实体 D.实质重于形式 3．根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人从事旅游业务，其支付给其他单位或个人的以下费用，除外可以从全部收入中扣除，按规定实行差额征收营业税。
A.住宿费 B.交通费 C.保险费 D.旅游景点门票
4．非居民企业在中国境内未设立机构场所的或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有直接联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该税一半实际执行的税率为 A.10% B.15% C.20% D.25% 5.关于歇业、停业清算企业的稽查采用的账务检查方法是 A.抽查法 B.顺查法 C.逆查法 D.全查法 6．经济全球化之所以带来税收的国际化根本原因在于 A.税收管辖权的交叉问题 B.单一税收管辖权问题 C.国际重复征税问题 D.国际避税问题 7．我国土地增值税实行的税率为
A.六级超额累进税率 B.四级超率累进税率 C.六级超率累进税率 D.四级超额累进税率
8．根据国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》履行和发现审核职能的部门是 A.监察部门 B.政策法规部门 C.办公厅室 D.督查内审部门
9．按照现行房产税的规定下列说法错误的是 A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收 B.外商投资企业不缴纳房产税
C.房产税依照房产余值缴纳的税率为1.2% D.公园自用房产免征房产税
10．国家需要重点扶持的高新技术企业所得税为 A.15% B.20% C.25% D.按25%减半征收
11．按照个人所得税法的规定在一个纳税年度中一次临时离境不超过天临时离境不扣除天数
A.30 B.50 C.60 D.90 12．资源税的征税范围不包括
A.原油 B.天然气 C.人造石油 D.有色金属矿原矿 13．纳税人申请延期缴纳税款的有权批准延期缴纳税款的税务机关是 A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 B.设区的市、自治州、盟国家税务局、地方税务局
C.不设区的市、自治县、旗国家税务局、地方税务局 D.税务所
14．纳税人偷税的税务机关向其追征税款不收时效的限制但对其处以罚款则受处罚时效的限制该时效是年 A.2 B.3 C.5 D.10 15．按建议程序实施的行政处罚不属于法定要求的事项是 A.向行政相对人表明身份出示证件 B.向行政相对人送达行政处罚事项告知书 C.听取行政相对人的陈述或辩解 D.向行政相对人送达行政处罚决定书
16．纳税人未按照规定期限缴纳税款的从滞纳税款之日起加收滞纳金比例为每日加收应纳税款的
A.万分之五 B.千分之三 C.千分之五 D.百分之三
17．某纳税人不服税务机关作出的《税务处理决定书》向税务机关表示愿意将自己所有的债券交税务局保管提供纳税担保。纳税人提出的这种纳税担保形式叫
A.纳税保证 B.纳税抵押 C.纳税质押 D.纳税留置 18．抽样取证的方法适用于
A.书证 B.物证 C.电子证据 D.证人证言
19．纳税人对税务所做出的罚款决定不服申请行政复议有管辖权的复议机关是
A.该税务所 B.设立该税务所的税务局分局
C.设立该税务所的税务局分局的上级税务局 D.设立该税务所的税务局分局的上一级税务局
20．税务机关经批准调回纳税人以往年度资料进行检查须在规定的期限内完整退还。该期限是
A.1个月 B.3个月 C.30个工作日 D.90个工作日
21．纳税人逃避缴纳税款涉嫌犯罪税务机关将案件移送公安机关后负责追回税款缴入国库的机关是
A.税务机关 B.公安机关 C.检察院 D.人民法院
22．税收执法人员要求纳税人将会计软件中某些资料打印出来注明提供人、该资料在会计软件中的查阅路径并签名盖章。该打印件属于 A.书证 B.物证 C.电子证据 D.当事人陈述
23．公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的可以申请行政复议除法律另有规定外申请人应当知道该具体行政行为之日起一定的期限内提出该期限是 A.30日 B.60日 C.2个月 D.3个月
24．在税务行政诉讼中税务机关向法院提交答辩状以及作出具体行政行为的依据、证据的期限是收到起诉状副本之日起日内 A.5 B.7.C.10 D.15 25.下列关于扣缴义务人确定的说法正确的是 A.扣缴义务人由税务机关依职权认定 B.扣缴义务人由税务机与有关单位协商确定 C.扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请 D.扣缴义务人由法律、行政法规予以规定
二、多项选择题共20题每题2分共40分。 26.按照《车船税法》的规定免征车船税的车船为
A.捕捞、养殖渔船 B.警用车船 C.游艇 D.军队、武警专用的车船 27.税法失效表现其法律约束力的终止通常有以下几种类型 A.新法代替旧法 B.税法本身规定失效期限 C.税法清理结果 D.直接宣布税法废止 28.我国现行营业税中适用3%的营业税税目有 A.金融保险业 B.交通运输业 C.销售不动产 D.文化体育业 29.所得税的特征归纳起来有
A.对人税 B.转嫁税 C.综合税 D.累进税
30.税收征收管理内容广泛一般来说基层税务机关的日常征管工作主要包括
A.税款征收 B.税务管理 C.纳税检查 D.税收行政复议 31.按照税收管理员制度规定税收管理员的工作职责主要体现在 A.开展纳税评估 B.核实税务登记事项的真实性 C.提供税法咨询和办税辅导 D.解决涉税争议
32.税务稽查是一项重要的行政执法行为其基本职能为 A.惩戒职能 B.监控职能 C.威慑职能 D.教育职能 33.当前国际上最具影响力的国际税收协定范本有 A.欧盟范本 B.联合国范本 C.OEC范本 D.北美范本
34国务院《全面推进依法行政实施纲要》中提出的依法行政六项基本要求包含下列选项中的
A.合法行政 B.合理行政 C..诚实守信 D.公正无私 35.税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属于
A.抽象行政行为 B.具体行政行为 C.依职权的行政行为 D.依申请的行政行为
36.行政许可应贯彻便民原则申请人可以通过多种方式提出行政许可申请包括
A.书面形 B.口头形式 C.信函形式 D.电子邮件形式 37.应受税务行政处罚行为的构成要件包括
A.违法行为具有法定的责任能力 B.违法行为主体主观上有过错 C.违法行为具有税收危害性 D.违法行为的主体拒不承认自己的错误 38.税务机关对纳税人实施行政处罚属于 A.内部行政行为 B.外部行政行为 C.抽象行政行为 D.具体行政行为 39.一份证据材料能否成为定案证据取决于该份证据材料是否具备 A.真实性 B.合法性 C.充分性 D.关联性 40.根据《印花税暂行条例》的规定下列说法正确的是 A.权利许可证照为应纳税凭证 B.应纳税额不足一角的免纳印花税
C.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税 D.印花税应纳税凭证仅于书立时贴花。
41.税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据以证明纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于
A.原始证据 B.传来证据 C.直接证据 D.间接证据 42.税收执法过程中制作询问笔录作为证据必须遵循的要求包括 A.必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施 B.必须向询问对象告知自己的身份并出示证件 C.必须对询问过程进行录音录像 D.必须将询问笔录交询问对象确认
43.某外籍人员2009年8月来华工作2011年2月回国2009年、2010年圣诞回国休假各20天。关于外籍人员2010年个人所得税纳税义务情况下列说法正确的是
A.该外籍人员构成中国的居民纳税人 B.该外籍人员仅就中国境内所得税申报纳税 C.该外籍人员仅就来源于国外的所得税申报纳税 D.该外籍人员就来源于中国境内外的全部所得申报纳税 44.按照契税的规定下列说法正确的有 A.房屋交换赠与属于契税的征收范围 B.契税税率由财政部确定 C.房屋买卖以成交价格作为计税依据 D.房屋交换以差额作为计税依据
45.根据《行政许可法》的规定有权设定行政许可的法律文件包括 A.法律 B.行政法规 C.国家税务总局规章 D.税收规范性文件 三判断题共15题每题1分共15分正确打“√”错误打“×” 46.税收具有强制性、无偿性、固定性特征是区别于其他财政收入形式的基本标志。
47.党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是简税制、宽税基、低税负、严征管。
48.税收乘数是因政府增加或减少税收而引起的国民生产总值或国民收入减少或增加的倍数。
49.自2006年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者也为个人所得所的纳税义务人。
50.税务机关依法对纳税人与关联企业进行纳税调整需补征税款的应连同滞纳金一并补征。
51.企业在纳税年度内发生亏损，经税务机关批准，可不必报送企业所得税申报表。
52、纳税人未按照规定期限缴纳税款由税务机关责令发限期缴纳逾期仍未缴纳的经县以上税务局分局局长批准税务机机关可以采取强制执行措施。
53、纳税人确有特殊困难必须经省级税务机关批准才可延期申报。
54、《税收规范性文件制定管理办法》生效后税务机关制定的税收规范性文件应以公告形式公布。
55、行政机关在行使行政裁量权时受行政合理性原则约束。
56、行政机关对行政相对人采用欺诈方法获得的行政许可予以撤销不是行政处罚。
57、企业对外投资期间投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。
58、税务行政处罚听证申请期限为3日送达《税务行政处罚事项告知书》的第二天是这3日期限的第1日。
59、根据税收优先权的规定税收的执行先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。
60、纳税人不服税务机关的具体行政行为申请复议是可以一并对具体行政行为所依据的税收规范性文件提出审查申请。
四、综合题共3题10问每一问2分共20分请将正确选项的标号填在括号内
一B.某市该市为设区的市税务局稽查局于2010年10月对A.有限公司以下简称A.分司实施税务检查经检查证实A.分司在2009年3月接受的B.分司开具5张普通发票是假发票。该5张发票涉及金额52210元稽查局向A.分司发出《税务事项通知书》要求其对该5张发票相应的经济业务提供证据。A.分司没有提供相应的证据。稽查局经审理后认为A.分司应当补缴2009年企业所得税13052.5元加收滞纳金并拟按偷税处以偷税数额一倍的罚款。稽查局于2010年12月15日星期三向A.公司送达《税务行政处罚事项告知书》12月20日上午稽查局将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达给A.分司由分司财务负责人签收并加盖了A.分司的专用章。当日下午A.分司委托律师向稽查局申请听证稽查局认为：
1、A.分司的申请已经超过期限，2、A.分司已经自愿签收了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，3、听证不是复议诉讼不应该委托不是本单位工作人员之外的职业律师来递交申请。稽查局不同意签收该律师递交的听证书该律师遂于当日到邮局将听证申请书寄给了稽查局稽查局于次日即当月21日收到了该申请。后来一段时间A.分司既没有履行决定书也没有提出其他问题稽查局书面催缴时也只是说经济困难请稽查局宽限一段时间。考虑到A.分司迟迟未履行《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》2011年2月14日稽查局向A.分司送达了《税收强制执行决定书》并从A.公司银行账户划缴了相应的税款、滞纳金、罚款和按每日3%计算的加处罚款。A.分司于当月16日向市税务局递交了二份行政复议申请书请求撤销市稽查局作出的《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》。根据上述资料回答以下问题
61、本案A.分司的听证申请的期限届满之日是 单选题 A.2010年12月17日 B.2010年12月18日 C..2010年12月20日 D.2010年12月21日
62、对于稽查人员拒绝签收A.公司递交的听证申请书一事涉及的观点和做法正确的是 多选题
A.如果稽查人员认为A.分司递交的听请已经超过法定的期限则不应当签收。
B.如果稽查人员认为A.分司递交的听请已经超过法定的期限也应当签收。
C.A.分司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》稽查人员不应当签收其其递交的听证申请书。
D.A.分司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》稽查人员也应当签收其其递交的听证申请书。
63、在当时的情况下税务机关实施强制执行的做法正确的是 多选题A.强制执行税款不符合法律规定的条件和程序 B.强制执行滞纳金不符合法律规定的条件和程序 C..强制执行罚款不符合法律规定的条件和程序 D.强制执行加处的罚款不符合法律规定的条件和程序 64、对于A.公司申请行政复议复议机关应当
A.受理对《税务处理决定书》的申请不受理《税务行政处罚决定书》的申请
B.受理对《税务行政处罚决定书》的申请不受理《税务处理决定书》的申请
C..对两份都不予受理 D.对两份申请都予受理
二某企业系高新技术企业2010年发生如下应税业务：
1、销售产品收入4000万元转让固定资产取得的收入150万元企业提供专利权取得的收入200万元逾期未退包装物押金收入20万不含税债务重组收入130万元。
2、企业实际发生的成本费用为3500万税收滞纳金支出50万元赞助支出80万元被没收财物的损失计170万元以经营租赁方式租入的固定资产计提折旧75万元自创商誉费用130万元。
3、设在境外的营业机构亏损的80万元结转2009年亏损为300万元。根据上述资料回答下列问题;65、按企业所得税法规定准予扣除的支出额为 万元。A.3500 B.3580 C.3760 D.3580 66、计税所得额为 万元。A.620 B.700 C.900 D.1150 67、该企业全年应纳企业所得税额为 万元。A.105 B.140 C.180 D.185
三某事会计教学的老师2008年退休退休工资为每月2400元2009年8月应聘到校外授课取得报酬4000元自2009年年5月起分别在两家公司做兼职会计工作每月获得报酬1200元2009年8月出版一部会计实务操作方面的专著取得稿酬16000元2009年8月取得国债利息收入3500元。根据上述资料回答下列问题;68、该老师8月劳务报酬所得应纳个人所得税为 元。A.104 B.640 C.720 D.780 69、该老师稿酬所得应纳个人所得税为 元。A.1792 B.2320 C.2560 D.3200 70、该退休老师8月份应纳个人所得税为 元。A.1896 B.2512 C.2352 D.2596
一、单项选择题共25题每题1分共25分
BDCADCBBBA A CAABACBBB A B BCD
二、多项选择题共20题每题2分共40分
ABDABD BD CDABC BCABD BCABC BC ACD BC BD ABABC BDABCDADACD AB三判断题共15题每题1分共15分正确打“√”错误打“×”√×××× ×√√√√ ××√√×
四、综合题共3题10问每一问2分共20分请将正确选项的标号填在括号内
一 C 二 ABA 三 CAB
2012年度全国税务人员执法资格考试试卷
地 税 试 卷
一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。）1．按照印花税的有关规定，下列表述正确的是（）。A．印花税的税率采用单一比例税率 B．应纳印花税额不足一角的免纳印花税
C．国务院于1994年8月6日正式颁发了《中华人民共和国印花税暂行条例》
D．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，由其中一方就所执的一份全额贴花
2．按照现行城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是（）A．外国企业不适用城市维护建设税暂行条例_ B．城市维护建设税以纳税人依法应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据
C．纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7% D．城市维护建设税实行单一比例税率
3．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是()。A．卖出价
B．卖出价减去买入价
C．卖出价减去买入价和购买时发生的税费 D．卖出价减去买入价和买卖时发生的税费
4．公民贾某取得劳务报酬收入3000元，在提供劳务过程中发生支出400元。2012年3月贾某劳务报酬所得应纳个人所得税()元。A．360 B．440 C．880 D．1200 5．根据房产税的政策规定，下列表述正确的是()。
A．房产税以房产原值作为依据的，应以房产原值一次扣除一定比例后的余值计箅缴纳，该一定比例是指5%-30% B．房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据
C．房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为12%,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为1.2% D．房产税只在城市征收
6．土地增值税实行的税率形式是（）A．三级超额累进税率 B．三级超率累进税率 C．四级超额累进税率 D．四级超率累进税率
7．下列属于资源税纳税人的是()。A．开采天然原油的油气田企业 B．收购洗煤的贸易公司 C．收购煤炭制品的工业企业 D．收购未税井矿盐的盐制品加工厂
8．2011年某个体工商户全年实现利润100万元，全年发生业务招待费5万元，发生违法经营处以罚款4万元。201 1年该个体工商户计算个人所得税时应纳税所得额为()万元。A．91 B．95.5 C．99.5 D．100 9．根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是()。A．居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税 B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 C．非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税 D．非居民企业在中国境内未设立机构场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税
10．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构．场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该企业所得税实际适用的税率是()。A．25% B．20% C．15% D．10% 11．行政拘留属于(C)。
A．司法强制 C．行政强制 B．司法制裁 D．行政处罚
12．下列情形中，税务不应当采取核定征收方式的情形是（）A．依法可不设置账簿的 B．依法应当设置而未设置账簿的 C．擅自销毁账簿 D．申报计税依据明显偏低，但有正当理由 13．下列关于法律适用的表述中错误的是（）
A．上位法本身授权下位法对同一问题作出不同规定，相关事项适用下位法 B．实体税法一般不具有溯及力，而程序税法在特定情况下具有一定的溯及力
C．当新法中的一般规定与旧法中的特别规定矛盾时，应当适用新法中的一般规定
D．法律一般不得溯及既往，但为了更好地保护相对人合法权益的特别规定除外
14．税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）A．对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书 B．对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境 C．对未按规定开具发票的纳税人，处以１万元以下的罚款 D．对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑 15．下列关于行政许可错误的说法是（）
A．行政许可是要式行政行为 B．行政许可是具体行政行为 C．行政许可是依职权的行政行为 D．行政许可是依申请的行政行为 16．在税收执法责任制度体系中，着重解决“做什么”的问题体现的环节是（）
A．分解岗位职责 B．明确工作规程 C．开展评议考核 D．严格过错追究
17．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是()。A．注销税务登记 B．冻结银行存款 C．罚款 D．从银行存款中扣缴税款 18．税务稽查案件审理的主要内容不包括（）。A．涉税事实是否清楚 B．文书制作是否规范 C．税款入库是否及时 D．适用法律是否准确
19．根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A．国家税务局 B．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 C．设区的市、自治州以上税务局 D．县以上税务局 20．《中华人民共和国营业税暂行条例》属于（）。A．法律 B．行政法规 C．部门规章 D．税收规范性文件
21．某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌（）。
A．虚开增值税专用发票罪 B．虚开用于抵扣税款发票罪 C．非法出售发票罪 D．非法出售用于抵扣税款发票罪 22．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议，复议机关是（）。
A．代征单位 B．代征单位的上级单位
C．委托税务机关 D．委托税务机关的上一级税务机关 23．下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是（）。A．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B．到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D．上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物 24．对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是（）。A．罚金 B．拘役 C．有期徒刑 D．缓刑
25．违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。A．5 B．4 C．3 D．2
二、多项选择题（共20题，每小题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）
26．下列不属于印花税征收范围的有（）。Ａ．财产租赁合同 Ｂ．企业税务审计约定书
Ｃ．企业税务登记证 Ｄ．物业公司与业主签订的物业服务协议 27．下列资源中应当征收资源税的有（）。Ａ．原煤 Ｂ．原油 Ｃ．森林 Ｄ．盐
28．按照不同的标准分类，城市维护建设税属于（）。Ａ．直接税 Ｂ．间接税 Ｃ．地方税 Ｄ．中央税 29．下列个人所得中，可以免征个人所得税的有（）。Ａ．上市公司股息红利 Ｂ．国家发行的金融债券利息 Ｃ．保险赔款 Ｄ．国债利息
30．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》，由此，城镇土地使用税新增加的纳税人有（）。
Ａ．国家机关 Ｂ．外商投资企业 Ｃ．军队 Ｄ．外国企业 31．李某于2005年以每套100万的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套公寓以120万的价格转让给王某，获利20万。根据我国税法规定，李某出售公寓的行为应当缴纳的税种有（）。Ａ．个人所得税 Ｂ．营业税 Ｃ．契税 Ｄ．印花税
32．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（）。Ａ．税收滞纳金 Ｂ．以融资租赁方式租出的固定资产折旧 Ｃ．租入固定资产的改建支出 Ｄ．被没收财物的损失 33．下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（）。Ａ．居民企业 Ｂ．非居民企业 Ｃ．个人独资企业 Ｄ．合伙企业 34．按简易程序实施的行政处罚，下列属于法定要求的事项是（）。Ａ．向行政相对人表明身份，出示证件 Ｂ．向行政相对人送达行政处罚事项告知书 Ｃ．听取行政相对人的陈述或辩解 Ｄ．向行政相对人送达行政处罚决定书
35．下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（）。Ａ．纳税人因有特殊困难，不能近期缴纳税款的 Ｂ．在批准延期缴纳税款期限内的Ｃ．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 Ｄ．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的 36．下列关于扣缴义务人确定的说法错误的有（）。Ａ．扣缴义务人由税务机关依职权认定 Ｂ．扣缴义务人由税务机关与有关单位协商确定 Ｃ．扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请 Ｄ．扣缴义务人由法律、行政法规予以规定
37．按照税收管理员制度规定，税收管理员的工作职责主要体现在（）。Ａ．开展纳税评估 Ｂ．作出行政处罚决定 Ｃ．提供税法咨询和办税辅导 Ｄ．解决涉税争议
38．根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关应承担赔偿责任的有（）。
Ａ．税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害 Ｂ．税务机关工作人员的过失行为 Ｃ．因纳税人自己行为造成的损害
Ｄ．税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为 39．行政合理性原则要求（）。Ａ．行政行为的作出符合法律的目的Ｂ．行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意国家利益和个人利益的平衡
Ｃ．行政行为应当公平、适度、合乎情理 Ｄ．行政主体由法设立，行政职权依法授予
40．按照《行政复议法》的有关规定，下列表述正确的有（）。Ａ．复议期间具体行政行为停止执行 Ｂ．除非法律另有规定，对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案
Ｃ．行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关材料一般采取非公开书面审查
Ｄ．申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请
41．下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有（）。Ａ．某税务局向某电子公司发售发票 Ｂ．某税务局责令某电子公司提供纳税担保 Ｃ．某税务局与某电子公司签订购买电脑合同 Ｄ．某税务局稽查局某电子公司作出处罚决定 42．下列罪名涉及税收职务犯罪的有（）。Ａ．徇私舞弊不征、少征税款罪 Ｂ．抗税罪 Ｃ．玩忽职守罪 Ｄ．滥用职权罪
43．全国人大常委会的立法权限包括（）。Ａ．制定宪法 Ｂ．制定基本法律 Ｃ．制定非基本法律
Ｄ．对基本法律进行补充和修改
44．下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）。Ａ．税务机关对税务干部因赌博作出撤销其行政职务的决定，税务干部对此有争议 Ｂ．税务机关对未按规定期限进行申报纳税的企业处以罚款，企业对此有争议
Ｃ．因税务机关制发的税收规范性文件引起的争议 Ｄ．因国务院作出的税务复议裁决行为引起的争议
45．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关提出的要求有（）。Ａ．请求行政赔偿 Ｂ．退还多缴的税款 Ｃ．加算银行同期贷款利息 Ｄ．加算银行同期存款利息
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）46．车船税按月申报缴纳。（）
47．纳税人从事旅游业营业税的计税依据是全部旅游费收入减去经营费用。（）
48．按照现行房产税的有关规定，自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，适用税率为4%。（）
49．根据2011年6月30日《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，在计算个人所得税时，工资、薪金所得每月收入额减除费用标准由2000元调整为3500元。（）
50．按照现行房产税有关规定，个人所有非营业用的房产要缴纳房产税。（）
51．税收弹性系数小于1时，表明税收增长慢于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有下降趋势。（）
52．企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）
53．当纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。（）
54．某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。（）
55．法律保留原则是指上位法优于下位法，下位法不得与上位法相抵触、相冲突。（）
56．税收征管法与行政强制法规定不一致的，按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。（）
57．在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责任，提供作出具体行政的事实依据和法律依据。（）
58．有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批，适用行政许可法。（）
59．《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）规定，县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。（）
60．税收保全措施是税收强制招待的必要前提，税收强制执行是税收保全措施的必然结果。（）
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）
（一）某建筑集团公司2012年7月发生下列业务：
（1）转让一宗土地使用权，取得收入2000万元。该宗土地系2008年12月接受甲公司抵债时取得，当时作价900万元。（2）当月承建甲企业一项建筑工程，月底完工并验收合格，取得劳务款80万元，代垫辅助材料价款10万元，另取得客户支付的提前竣工奖1万元，另该工程耗费甲企业提供的建筑材料30万元。
（3）出售自建商品房一套取得收入500万元，经核实该商品房开发成本为291万元，适用成本利润率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
61．该企业转让土地使用权业务应纳营业税为（）万元。Ａ．53.5 Ｂ．55 Ｃ．53.65 Ｄ．54.85 62．该企业建筑工程业务应纳营业税为（）万元。Ａ．2.7 Ｂ．2.73 Ｃ．3.63 Ｄ．6.05 63．该企业销售自建房屋业务应纳营业税为（）万元。Ａ．25 Ｂ．34.9 Ｃ．40 Ｄ．41.5
（二）某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2011年度相关经营情况如下：
（1）销售汽车取得销售收入1480万元，购买国债取得利息收入10万元。（2）将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其他业务支出10万元。（3）发生销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元。
（4）发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、开发新技术的研究开发费用90万元。
（5）营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元。
（6）准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
64．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（）万元。Ａ．322 Ｂ．337 Ｃ．338.5 Ｄ．384 65．企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（）万元。Ａ．207.9 Ｂ．214 Ｃ．252.9 Ｄ．297.9 66．2011年应纳企业所得税为（）万元。Ａ．50.54 Ｂ．51.75 Ｃ．57.02 Ｄ．86.25
（三）甲县某机械加工企业2011年1月办理税务登记，但一直未申报纳税。针对该纳税人未办理纳税申报的事实，2012年9月，甲县地税局稽查局按规定履行了税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业少交税款4万元，在履行了规定的告知手续后，按照有关规定分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令缴纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取了税收保全措施，由于限期内企业仍未缴纳税款，该县税务机关按规定采取了税收强制措施。根据上述资料，回答下列问题：
67．针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施有（）。
Ａ．责令纳税人限期改正，可以处20000元以下罚款 Ｂ．造成少缴税款的，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款 Ｃ．经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，一律按偷税处理
Ｄ．经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，可以收缴其发票或停止向其发售发票
68．案中所说的“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定包括（）。Ａ．出示税务检查证 Ｂ．应当至少两人实施税务检查 Ｃ．应当出示《税务检查通知书》 Ｄ．由县以上税务机关开具介绍信
69．本案中所说“税收保全”，是指税务机关可能采取下列措施中的（）。Ａ．责成纳税人提供纳税担保
Ｂ．如果纳税人未提供纳税担保，可书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款
Ｃ．如果纳税人未提供纳税担保，可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产
Ｄ．税务机关委托企业所在地的乡（镇）人民政府扣押企业的商品、货物或其他财产
70．针对本案所说的“税收强制”，下列说法中正确的有（）。Ａ．应当由两名以上税务人员执行
Ｂ．税务机关对纳税担保人的担保财产不得强制执行
Ｃ．如果税收保全已经甲县地税局局长批准，甲县地税局稽查局可以直接对税收保全的财产进行依法拍卖或者变卖
Ｄ．税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
试卷标准答案
1．B 2．C
3．B 4．B
5．B 6．D 7．A 8．C 9．B 10．D 11．D 12．D 13．C 14．C 15．C 16．A 17．D 18．C 19．B 20．B 21．B 22．D
23．D
24．B 25．A
二、多项选择题
