开发区国税局内资企业所得税汇算清缴申报要求_企业所得税汇算申报表
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申
报
要
求
内资企业所得税纳税人：
根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发［2006］56号）要求，从2006年7月1日起，全国统一使用新的企业所得税纳税申报表。希望广大纳税人高度重视，认真学习。为了做好2006年度内资企业所得税汇算清缴工作，现就有关申报要求和工作安排通知如下：
一、本次参加汇算清缴的范围：
1、原国税负责征收管理的中央驻津企业、金融保险企业。
2、自2002年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业。
3、自2002年1月1日起，在其他行政管理部门新登记注册、领取许可证的事业单位、社会团体、律师事务所、医院、学校等缴纳企业所得税的其他组织。
二、各管理所的管理范围、新申报表及升级光盘的领取地点
1、管理范围：第二税务所管理范围为内资重点税源户（今年重点税源户有变化）；第三税务所管理范围为2006年5月1日前已办理过出口退税业务的内资企业。第四税务所管理范围为第二税务所、第三税务所管理户以外的内资企业。
2、新申报表及升级光盘的领取地点：第二税务所、第三税务所所管理户在本所领取。第四税务所所管理户在A区申报大厅的侧厅35、36号窗口领取。
三、新申报表的填报要求
《新的企业所得税年度纳税申报表》填报相对比较复杂，要求每一个纳税人在填报之前一定要认真阅读《新申报表填报说明》、《神州浩天纳税申报系统模块操作手册》、《新申报表有关计算口径和填报口径》。
四、申报期限和报送地点：
1、2007年2月1日～2007年4月30日止。
2、汇算清缴资料需报送到B区三楼各管理所税收管理员,税收管理员审核后在申报表上签字后，纳税人再持资料和申报盘到第一税务所申报。汇算清缴需要报送的资料为：
（1）、《企业所得税年度纳税申报表》及其9个附表、报送A区一楼第一税务所（报税服务厅）（2）、《年度财务报表》（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、年度会计决算报表附注和财务情况说明书；
事业单位应如实填写和报送资料为：各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容；
（3）、广告费税前扣除情况表(发生广告支出的企业领取填报)；
（4）、弥补亏损情况表（原国税负责征收管理的中央驻津企业填报99年－2005年的应纳税所得额(亏损额)，2002年1月1日后成立的企业填报2002年－2005年的应纳税所得额,利润额和亏损额全部填写）；
（5）、企业所得税自查报告，内容包括：2006年企业经营情况，包括收入、成本、费用、利润等；2006年企业通过自查，检查出哪些问题，做了哪些调整，调整的金额；企业2006年经按税法规定进行调整后应纳税所得额为负数（既为亏损）的，应详细说明亏损原因；
（6）、纳税人按税法规定进行调整后应纳税所得额为盈利或亏损500万元以上（含500万元）的，应报送详细分析报告（包括与上一年度各项经济指标对比分析），说明盈利或亏损的具体原因；中国注册会计师事务所或中国注册税务师事务所出具的年度查帐报告（根据第五条要求提供）；
（7）、纳税人在办理年度企业所得税纳税申报时，如委托中介机构代理纳税申报的，应当提供中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；
（8）、备案事项的相关资料（享受滨海新区政策、技术开发费、事业单位免税收入、吸纳安置下岗失业人员再就业企业取得的补贴收入等）；
（9）、报送的其它资料：
①、享受减免企业所得税的纳税人汇缴时，除报送上述资料外，还应提供“天津市国家税务局企业所得税减免税通知书”复印件一份。
②、对企业从所属的全资子公司分回的税后利润，应提供所属全资子公司的完税证明。
③、对企业对外投资分回的税后利润，应提供当地税务机关开具的完税证明；如被投资单位经当地税务机关按国家税法规定给予减免企业所得税，应提供减免税证明文件，视同税后所得。
④、在开发区汇总（合并）纳税的企业应提供逐级上报汇总的《企业所得税年度纳税申报表》及其附表（含本级），同时附送本级纳税申报表及其附表、各成员企业经所在地税务机关审核盖章后的纳税申报表及其附表和有关财务会计报表。
⑤、对在预缴申报时，企业自行计算的弥补以前年度符合条件的亏损在汇算清缴时要认真进行清算，同时报送《弥补亏损明细台帐》及亏损年度、获利年度的年终查帐报告。
⑥、申报技术开发费加计扣除的纳税人在年度申报时应报送以下材料： A、技术项目开发计划（立项书）和技术开发费预算； B、技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单；
C、上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据； D、企业总经理办公会或董事会关于自主技术开发项目立项的决议。⑦、技术改造国产设备投资抵免企业所得税的纳税人，报送年度企业所得税纳税申报表时，应在纳税申报表备注栏中注明本年度申请抵免的企业所得税额，并附送《技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表》。
五、关于附送中国注册会计师年度或中国注册税务师事务所查帐报告问题：
1、对中央驻津企事业单位、非银行金融企业、金融保险企业、铁路多经企业，在报送企业所得税汇算清缴纳税申报表的同时，必须附送中国注册会计师或中国注册税务师事务所年度查帐报告。
2、2002年1月1日以后新设立登记的企业所得税纳税人，凡注册资金在500万元以上的和需税前弥补亏损的纳税人，在报送企业所得税汇算清缴纳税申报表的同时，必须附送中国注册会计师或中国注册税务师事务所年度查帐报告（注：税前弥补亏损的纳税人需同时提供亏损年度及盈利年度的查帐报告）。
3、本次汇算清缴附送的中国注册会计师事务所或中国注册税务师事务所出具的年度查帐报告，必须对税务调整事项进行列示，并对税务调整的项目、原因、依据、金额等逐一做出说明。对只报企业财务年终审计报告，而未按要求对纳税调整事项进行列示说明的纳税申报一律不予受理。
六、纳税申报、审批、备案事项：
1、纳税人纳税年度发生的各项财产损失，应严格按照国家税务总局令第13号令规定执行。在报经主管税务机关审核的同时，应附送中国注册税务师或注册会计师事务所出具的审核证明。请于2007年1月15日以前报送开发区国税局审核，经审核后方可税前扣除。超过规定期限的，主管税务机关不予受理。
２、对在滨海新区设立并经科委认定的高新技术企业，自2006年７月１日起，减按15％的税率征收企业所得税，需报主管税务机关备案。
上述减按15％的税率征收企业所得税的企业，在2006年度汇算清缴时要计算其全年的应纳税所得额，并按以下办法计算其应纳税所得额：2005年12月31日前成立的企业，其应纳税所得额的50％部分，按照15％的税率计算应缴纳企业所得税；2006年新成立的企业，其应纳税所得额中对应下半年经营月份占全年实际经营月份比例的部分，按照15％的税率计算应缴纳企业所得税。
注明：填报《年度申报表》时，全年应纳税所得额按照33％税率计算应缴纳企业所得税，税率15％与33％之间的差额计算的应纳所得税部分填报在主表“减免所得税”栏中。
3、凡在天津滨海新区内采用提高固定资产折旧率和缩短无形资产摊销年限的企业，需报主管税务机关备案。企业应在纳税申报表中附注说明每月（季）多列的折旧费或多摊销的无形资产数额。
2006年７月１日以后实行提高固定资产折旧率和缩短无形资产摊销年限的企业，2006年７至１１月份少提的固定资产折旧额和无形资产摊销额，可在12月份予以补提。
４、在2006年度纳税申报时，《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》统一按计税工资政策调整前的计税工资标准进行填报，2006年7-12月提高税前扣除标准后的差额在《企业所得税年度纳税申报表》附表五《纳税调整减少项目明细表》第17行项下填报。从2007年度起，正常填报。（年度申报表填报口径中已注明）
七、法律责任：
1、纳税人未按规定期限办理申报，主管税务机关除责令其限期申报外，按照《新税收征管法》的规定处以2000元以下的罚款；逾期仍不申报的，可处以2000元以上1万元以下的罚款，并拟定其年度应纳税额，责令限期办理所得税汇算清缴。
2、纳税人未按规定期限办理所得税汇算清缴，主管税务机关除应责令其 限期办理外，对发生税款滞纳的，应从滞纳之日起，按日加收万分之五的滞纳金。
八：提示
2006年汇缴宣传资料较多，其中《新申报表填报说明》、《神州浩天纳税申报系统模块操作手册》、《企业所得税年度纳税申报表》、《神州浩天纳税申报系统光盘》，直接发放到纳税人手中。
另外《汇缴申报要求》、《汇缴有关政策规定》、《新申报表有关计算口径和填报口径》到开发区国税局网站上查询、下载。
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