浙江省税务师《税法二》：土地增值考试题_税务师税法二
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浙江省税务师《税法二》：土地增值考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列关于税收概念的说法中，不正确的是__。A．征税的主体是国家
B．国家征税的依据是其政治权力 C．征税的目的是满足国家的财政需要
D．税收分配的客体是社会总产品，其价值表现为社会总产值即C+V+M
2、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其__范围内实施。A．法定职责 B．法定职权 C．日常管理 D．监督检查
3、甲公司对A产品实行1个月内“包退、包换、包修”的销售政策。2005年1月份销售A产品100件，2月份销售A产品80件，A产品的销售单价均为5000元。根据 2004年的经验，A产品包退的占4%、包换的占2%、包修的占6%。假设2005年2月份未出现退、换产品的情况，则甲公司该月份应确认A产品的销售收入为__元。A．352000 B．400000 C．404000 D．406000
4、一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为65830元，从一大型超市(一般纳税人)购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元。则采购成本为__元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.105、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年
6、正当防卫明显超过必要限度造成重大损害的，应当负刑事责任，但是__。A．可以从轻或者减轻处罚 B．应当从轻或者减轻处罚 C．可以减轻或者免除处罚 D．应当减轻或者免除处罚
7、下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是__。A．从事农业、林业、牧业的外商投资企业 B．专门从事房地产开发经营的外商投资企业
C．在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构 D．在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业
8、代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将__。A．由委托人和代理人负连带责任
B．只由委托人负责任，代理人不负责任 C．由代理人负责任，委托人不负责任
D．由税务机关认定代理人和委托人的责任
9、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．39.6 B．40 C．44 D．50
10、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。
A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益
B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益
D．总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得
11、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000
12、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98
13、有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担__。A．按份责任 B．违约责任 C．公平责任 D．连带责任
14、下列各项中，可以在申请行政复议时附带提出审查申请的抽象行政行为是__。A．国务院制定的行政法规 B．省人民政府的规定
C．地方各级人民政府的规章 D．国务院各部委的规章
15、甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20× 8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲公司应在20×8年9月 30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为__万元。A．114.0 B．120.0 C．128.7 D．140.4
16、税法规定，个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。下列有关扣缴义务人的法定义务的表述中，不正确的是__。
A．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款 B．如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人在支付纳税人应纳税所得的同时，应当及时报告税务机关处理。
C．扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证。
D．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库
17、长期借款筹资与长期债券筹资相比，其特点是__。A．利息能节税 B．筹资弹性大 C．筹资费用大 D．债务利息高
18、张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904
19、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是__。A．外购已税白酒生产的药酒 B．外购已税化妆品生产的化妆品 C．外购已税果酒生产的巧克力
D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 20、下列项目中，影响纯利率的是__。A．通货膨胀 B．违约风险
C．货币的供求关系 D．流动性风险
21、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应__。
A．由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B．由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C．由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D．由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
22、某外籍个人在中国境内无住所，2006年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金为10000元，该外籍个人9月份应纳个人所得税__。A．910.54元 B．988.75元 C．932.75元 D．1977.5元
23、某企业年初应收账款的余额为120000元，年度内发生坏账损失2000元，年末应收账款的余额为 250000元，该企业坏账准备的计提比例为50%。资产负债表上应收账款科目的年末数为__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150
24、对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过__时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。A．1年
B．3个月或6个月 C．60天 D．半年以上
25、房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是__。A．营业税 B．城建税 C．印花税
D．教育费附加
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、注册税务师对收购应税产品的审核要点有__。
A．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税
B．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税
C．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在核算地代扣代缴资源税
D．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税
E．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税
2、下列属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有__，A．《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 B．《增值税暂行条例实施细则》 C．《税务代理试行办法》
D．《税收征收管理法实施细则》
3、当欠缴税款的纳税人有下列__行为对国家税收造成伤害时，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。A．放弃到期债权
B．债权到期后，不去追讨 C．无偿转让固定资产 D．债务到期不按时偿还
4、下列各项中，不可以作为城市维护建设税计税依据的是__。A．纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 B．纳税人事受减免税后实际缴纳的营业税 C．纳税人偷逃增值税被处的罚款 D．纳税人偷逃消费税被查补的税款
5、该公民全年共计应缴纳的个人所得税为__元。A．8100 B．6450 C．5460 D．6017.5
6、避免国际重复征税的一般方式包括__。A．单边方式 B．双边方式 C．多边方式 D．相互协商
7、下列各项中，属于企业筹集资金的要求的有__。A．及时足额筹集资本金 B．正确运用负债经营
C．保障所有者对企业的控制权 D．认真选择投资方向
E．保证企业的综合资金成本降至最低
8、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为__元。A．10450 B．9490 C．8410 D．7450712
9、某企业。(一般纳税人，适用增值税税率17%)存货核算采用实际成本法计价，当年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。当年12月31日批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在12月份应编制的会计分录包括__。A．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
23400 贷：原材料
20000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3400 B．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
20000 贷：原材料
20000 C．借：其他应收款
2340 营业外支出
17660 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
20000 D．借：其他应收款
2340 管理费用
21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
23400 E．借：其他应收款
2340 营业外支出
21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
23400
10、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是__。
A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征
B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定 C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税 D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税 E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定
11、某企业在2005年以接受抵债方式取得一幢办公用楼，作价1000万元，2006年8月又将这幢楼售出，取得收入1300万元，该企业应纳营业税__。A．39万元 B．9万元 C．65万元 D．15万元
12、下列__属于实行先预退税后核销的管理办法的A类出口企业，应具备的条件。
A．生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上产品的具有进出口经营权的生产企业
B．连续2年创汇额在3000万美元以上 C．近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题 D．企业财务制度健全
13、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其__在特定环节征收的一种税。A．销售额 B．所得额 C．生产额 D．销售数量
14、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是__。A．发生的修理支出达到固定资产原值15%以上 B．经过修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C．经过修理后的固定资产被用于新的用途 D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物
E．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
15、根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括__。
A．收缴和停售发票 B．税务行政处罚告知
C．确定计税依据、应纳税额
D．税务机关不依法确认纳税担保有效 E．税务机关欠税公告
16、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的有__。A．独立矿山收购未税矿产品，应按未税矿产品生产开采地适用税额计税
B．纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各应税产品适用的税率计税
C．纳税人以白产的液体盐加工固体盐，应按液体盐适用税率计税
D．纳税人开采或生产不同税日应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税
17、根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有__。
A．在中国境内设有两个或两个以上的营业机构 B．按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构
C．选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册
D．所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况 E．能够按期申报纳税
18、下述选项中，关税的纳税义务人包括__。A．进口货物的收货人 B．出口货物的发货人 C．出口货物的收货人 D．进口货物的发货人 E．进出境物品的所有人
19、在民事诉讼中，由人民法院负责调查收集的证据包括__。A．人民法院认为需要鉴定、勘验的B．当事人提供的证据互相有矛盾、无法认定的 C．对方当事人否认的有关证据材料 D．所有与案件有关的材料
E．当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的20、全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税__元。A．3840 B．240 C．2880 D．4640
21、下列2011年新增的企业所得税纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有__。
A．保险公司
B．外国企业常驻代表机构 C．餐饮企业
D．交通银行总行 E．典当公司
22、对税收征管行为的下列定性，错误的是__。A．它是依职权的行政行为 B．它是单方行政行为 C．它是自由裁量行政行为 D．它是具体行政行为
23、下列各项中属于无效民事行为的是__。A．恶意串通，损害第三人利益的民事行为 B．行为人对行为内容有重大误解的民事行为
C．一方以欺诈、胁迫手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为 D．以合法形式掩盖非法目的的行为 E．双方意思表示一致的行为
24、下列说法中对税务机关职权表述正确的有__。A．税务管理权 B．税收检查权
C．税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 D．税收行政立法权 E．代位权和撤销权
25、税务机关采取税收保全措施的前提是__。A．经县以上主管县长批准
B．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 C．纳税人有逃避纳税义务的行为 D．纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象
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