应收账款管理办法_应收账款的管理办法

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应收账款管理制度

第一章

总

则

一、应收账款管理原则

1.实事求是，公平合理。2.平等互利，利益共存。

二、应收账款管理目标

1.为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

2.本制度中的应收账款，是指发出产品赊销所产生的应收账款。

3.应收账款的管理部门为公司的财务部和业务部。财务部负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部和业务部共同负责客户信用额度的确定。

第二章

客户资信管理制度

客户信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

1.客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；

2.客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；

3.业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公

司的业务关系和合作情况；

4.交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

第三章

应收账款监督管理

1.公司原则上实现现款交易，对于初次需要赊欠的客户，实行审批核准制，由业务员填写《赊销请批单》，确定客户赊销信用额度，逐级上报签字审批，由财务部备案监督执行。信用额度可以根据客户情况调整，对于未经审批备案而擅自发货赊欠的客户，造成损失由业务员承担责任。

2.当月发货赊欠的货款，财务部在次月5日出应收账款余额表，由业务员和客户核对数据，客户有异议的，及时与财务部核对账单。

3.对于当月发货金额达到信用额度的，由业务员及时提示客户汇回货款，财务确认收到货款后，方可安排下次发货；未超过信用额度的，应当在次月20日前清收完毕。

4.业务员应严格按照预先每个客户评定的信用限额内，通知仓库管理部门方可凭单办理发货手续。5.对于超过信用额度的客户，而又未收回货款的，财务部有权通知仓库暂停发货，待货款回收后再通知仓库发货。

6.对于超过三个月才收回的货款，不作为计算业务员提成计算依据。

第四章

坏账管理制度

1.业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问，访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，提请公司领导协助收款。

2．业务员发现发生坏账的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

3．经公司领导确认，确实需要做为坏账处理的。由业务员填写“坏账申请书”，有关客户的名称、营业地址、电话号码、坏账金额等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及公司领导批准后，冲抵应收账款。

第五章

应收账款交接制度

1.业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；

2.业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；

3.“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

4.业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任；

5.第三十八条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责

6.应收账款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。

附：

1.赊销请批单 2.客户信用额度表 3.坏账申请书