审计业务工作底稿填列要点_审计工作底稿使用说明

审计业务工作底稿填列要点由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“审计工作底稿使用说明”。

审计业务工作底稿填列要点

原则上每个审计科目工作底稿的填列按审计程序表上的要点进行，对有关个别科目明确但不限于以下几点：

1、货币资金，盘点、证明、未达帐调整、取得银行对帐单、函证、抽查、分析、判断，审计说明

2、往来款，编制余额表，帐龄分析，坏帐准备计提及依据，函证，替代测试，关注期后情况、有无抽资或变相抽资，有无重分类，检查凭证，审计说明

3、存货，取得收发存报表，按一定量（40%----100%）盘点或取得保管证明、计价测试、大额购入发票复印件、分析、判断，检查凭证，审计说明

4、长期投资，取得法律性资料，会计核算是否恰当，被投资单位报表，判断、分析，原始发票复印，检查凭证，审计说明

5、固定资产，新增固定资产盘点，大额购入发票复印件，折旧计提测算，类别分类，产权证明复印件，折旧计入费用是否恰当，检查凭证，相应检查固定资产清理会计处理是否恰当，审计说明

6、其他资产，分析合理性，检查凭证，有关证明件复印，判断披露是否合理，审计说明

7、短期借款，借款合同及函证，利息计入费用及计提支付是否恰当，检查及复印，审计说明

8、应交税金，复核计提是否恰当，钩稽关系是否相符，期末纳税申报表检查复印，关注小税种以及所得税、增值税、流转税，检查会计处理是否恰当，审计说明

9、应付工资、应付福利费，与所得税钩稽，开支是否合理，复印其中12月份或其他可以说明问题的某个月工资单，检查人数是否真实，审计说明

10、实收资本，取得验资报告，营业执照复印件，关注是否与明细帐一致，关注变化原因以及依据，审计说明

11、公积金，关注变化依据，检查会计分录，复印原始依据，审计说明

12、未分配利润，关注变化依据，分配依据，借贷处理是否合理，与本年利润一起检查测试，关注企业、个人所得税，审计说明

13、收入，关注分月度变化是否合理，截止性测试，与税金钩稽，检查发票、应收帐款、预收帐款、收款收据，审计说明

14、成本，与存货钩稽，分析月份之间变化是否合理，复印成本结算单，并进行分析，检查成本结转是否符合一贯性，审计说明

15、费用类，分类加计，分析异常明细科目，检查凭证，复印原始单据及记帐凭证，大额支付依据，与所得税底稿及其他科目钩稽，审计说明

16、其他业务收支，与税金钩稽，分析会计处理是否恰当，审计说明

17、营业外收支，与所得税钩稽，检查原始凭证，大额收支复印，审计说明

18、所得税，纳税政策，亏损弥补情况，作出纳税调整，审计说明

19、现金流量表，重做报表，分析，调整，关注异常项目，审计说明

20、外汇年检，与前一年钩稽，由企业填制后审计，分析报表，分析异常项目，审计说明

21、其他

另：每个科目应核对帐帐、帐表相符，底稿钩稽关系相符，有必须的审计说明，有明确的审计结论，书写清楚、规范。会计报表附注应全面与重点结合。以上即日始执行。