期中练习税务会计_期中练习税务会计

期中练习税务会计由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“期中练习税务会计”。

一、单选题（下列各小题的备选答案中只有一个选项是正确的, 请把正确答案填在答题纸中。每小题1分，共10分）

1.采用超额累进税率征收的税种是（）

A.土地增值税 B 资源税 C.个人所得税 D.印花税 2.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是()。

A.企业将购进的酒发给职工作为福利 B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房

C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D.将自产的产品用于抵偿债务

3.某商场采用还本销售方式，将市场价为5000元/ 台的彩电定价6 000元台销售，同时承诺3年后100%还本，则该商场彩电的单台增值税计税销售额应是()元。A.5000 B.6000 C.0 D.5128.21 4.委托加工的应税消费品，其组成计税价格公式为()。A.组成计税价格=(材料成本十加工费)/(1一消费税税率)B.组成计税价格=(材料成本十加工费)/(1+消费税税率)C.组成计税价格=(材料成本十加工费)x 消费税税率 D.组成计税价格=(材料成本一加工费)X消费税税率

5.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本为000 元，该厂收取加工资10 000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费

税()元。(以上款项均不含增值税)A.17 142.86 B.19 285.71 C.20 142.86 D.20 250.00 6.企业将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应()A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.分别适用税率 D.随意选择其中之一的税率 7.关税纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）日内，向指定银行缴纳税款。A.5 B.10 C.15 D.20 8.以下资源属于资源税征收范围的有()A 土地资源 B 矿产品 C.海洋资源 D.水资源

9.某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为1000 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为4000 万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为()万元。A.500 B.2400 C.2000 D.1500 10.对纳税人所得应按次征税的是()。

A.工资薪金所得 B.个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 D.承包承租经营所得

二、多选题（下列每小题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选、少选、错选、不选均不得分,请把正确答案填在答题纸中。每小题2 分，共20分）1.我国现行税种使用的税率有（）

A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率 2.下列关于增值税的计税销售额规定中，说法正确的（）

A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B.以旧换新方式销售彩电，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税 C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税 D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

3.按照现行增值税制度规定，下列行为中应“视同销售”征收增值税的有（）A.将自产的货物作为投资,提供给个体经营者 B.将购买的货物用于个人消费 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.以物易物属于视同销售 4.属于消费税税目的有()。

A.一次性筷子 B.摩托车 C.成品油 D.美容品 5.消费税的税率有()等形式。

A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 6.进口货物的应纳关税有()。

A 从价税 B 从量税 C.复合税 D.滑准税 7.资源税的税目有（）

A 原油和天然气 B 金属矿原矿 C.盐 D.非金属矿原矿 8.转让旧房的，以下()可作为土地增值税扣除项目金额。A.房屋及建筑物的评估价格 B.取得土地使用权支付的地价款 C.转让时缴纳的税金 D.转让时缴纳的费用

9.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有()A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 10.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有()A.购买使用行为 B.进口使用行为 C.受赠使用行为 D.获奖使用行为

三、判断题（请把正确答案填在答题纸中，正确的打“√”，错误的打“×”。每小题1分，共10分）

1.一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，按适用13%的低税率。（）

2.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额分别计算缴纳增值税或营业税。如来分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。（）3.将货物交付其他单位或个人代销，属于一种视同销售行为。（）4.纳税人委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。（）

5.出租、出借包装物收取的押金，如果包装物逾期未收回而将押金没收，没收的押金转入其他业务收入;按规定应缴纳的消费税，应计入营业税金及附加。（）

6.关税的征税对象的物品是指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品，各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品以及其他方式进境的个人物品。（）

7.为了反映和监督企业资源税税额的计算和缴纳情况，凡是缴纳的资源税均应通过“税金及附 加”和“应交税费一一应交资源税”进行核算。（）8.土地增值税实行四级超率累进税率。（）9.工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。（）

10.印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。（）

四、综合题（本题两个小题，每小题10分，共20分。请把正确答案填在答题纸中。）

1.某月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入5000 万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计280 万元。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出200 万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。另知该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

要求：计算企业应缴土地增值税，并作相应会计处理。

2.甲企业委托乙企业加工一批收回直接对外销售的商品(属应税消费品)，甲企业发出原材料6 000000 元，支付运费10000 元(不含税)，支付商品加工费120000 元。甲企业与乙企业增值税税率为17%，商品加工完毕，甲将其验收入库。款项均以银行存款支付，（假定该应税消费品属于从价计征的应税消费品，消费税税率20%）

要求：计算乙企业代收代缴的消费税并对甲企业进行会计处理。