工程项目投资与融资第2章讲稿_工程项目投资融资

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第二章工程项目投资的构成 P2start  设备工器具的购置费用的构成  建筑安装工程费用

 工程建设其它费用的构成  预备费和建设期贷款利息 P2end P3start  建设项目总投资包含建设投资、建设期利息和流动资产投资三部分。建设工程造价就是指项目建设投资和建设期利息之和。我国现行建设工程投资构成见图2-1。我国现行建设工程总投资构成 P3end P4start

设备原价 设备购置费设备工器具购置费用设备运杂费

 工具器具及生产家具购置费 直接费

建筑安装工程费用间接费 利润 建 设 投 资税金

土地使用费

 工程建设其他费用与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用



基本预备费 预备费涨价预备费  建设期利息 流动资产投资－－流动资金

P4end P5start

第一节设备工器具购置费用的构成一、概述

设备及工器具购置费是固定资产中积极地部分，在生产性建设项目中设备及工器具购置费用占工程造价比重增大意味着生产技术进步和资本的有机构成的提高。

设备购置费是指为工程建设项目购置或自制的达到固定资产标准（使用年限在1年以上的，单位价值在规定数额以上的）的设备、工具、器具的费用。设备购置费的计算公式如下：

设备购置费＝设备原价＋设备运杂费（2－1）/ 16

公式中，设备原价指国产标准设备、非标准设备原价和进口设备抵岸价，设备运杂费指设备供销部门的手续费、设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费和仓库保管费之和，成套公司服务费。

工器具及生产家具购置费是指新建项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件的费用，以设备购置费为计算基数，按照部门或行业规定的工具、器具及生产家具费率计算，计算公式：其一般计算公式为：

工器具及生产家具购置费＝设备购置费×定额费率（2－2）P5end P6start

二、国产设备原价的计算

国产设备分为标准设备和非标准设备两种类型

国产标准设备是按照主管部门颁布的标准图纸和技术要求生产的。国产标准设备原价一般指的是设备制造厂的交货价，即出厂价。如设备系由设备成套公司供应，则以订货合同价为设备原价。有的设备有两种出厂价，即带有备件的出厂价和不带有备件的出厂价，在计算设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算。P6end P7start

非标准设备指国家尚无定型标准，生产厂商不能在生产过程中采用批量生产，职能一次订货，并根据具体的图纸制造的设备。

非标准设备原价有多种不同的计算方法，如成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。但无论哪种方法都应该使非标准设备计价的准确度接近实际出厂价，并且计算方法要简便。P7end P8start 国产非标准设备原价

国产非标准设备成本计算估价法（1）材料费：

材料费＝材料净重×（1＋加工损耗系数）×每吨材料综合价

（2）加工费：包括生产工人工资和工资附加费、燃料动力费、设备折旧费、车间经费等。其计算公式如下：

加工费=设备总重量（吨）×设备每吨加工费（3）辅助材料费（简称辅材费）：包括焊条、焊丝、氧气、氩气、氮气、油漆、电石等费用。其计算公式如下：

辅助材料费＝设备总重量×辅助材料费指标 P8end P9start

（4）专用工具费：

按（1）～（3）项之和乘以一定百分比计算。（5）废品损失费：

按（1）～（4）项之和乘以一定百分比计算。（6）外购配套件费：

按设备设计图纸所列的外购配套件的名称、型号、规格、数量、重量，根据相应/ 16的价格加运杂费计算。（7）包装费：

按以上（1）～（6）项之和乘以一定百分比计算。（8）利润：

可按（1）～（5）项加第（7）项之和乘以一定利润率计算。P9end P10start（9）税金: 主要指增值税，税率为17%。计算公式为：

 增值税=当期销项税额－进项税额

 当期销项税额=销售额×适用增值税率

（销售额为（1）～（8）项之和）（10）非标准设备设计费：

按国家规定的设计费收费标准计算。P10end P11start

例题：某工厂采购一台国产非标准设备，制造厂生产该台设备所用材料费为20万元，加工费2万元，辅助材料费4000元，专用工具费3000元，废品损失费10%，外购配套件费5万元，包装费2000元，利润率为7%，税金4.5万元，非标准设备设计费2万元，运杂费率5%，问该设备购置费为多为万元？ P11end P12start

①材料费：200000元 ②加工费：20000元 ③辅助材料费：4000元 ④专用工具费：3000元 ⑤废品损失费：

∵（材料费＋加工费＋辅助材料费＋专用工具费）×10% ∴(200000＋20000＋4000＋3000)×10%＝22700 ⑥外购配套件费：50000元 ⑦包装费：2000元 ⑧利润：

∵（材料费＋加工费＋辅助材料费＋专用工具费＋废品损失费＋包装费）×7% ∴(200000＋20000＋4000＋3000＋22700＋2000)×7%＝17619 ⑨税金：45000元

⑩非标准设计费：20000 P12end P13start

㈠∵国产非标准设备原价＝材料费＋加工费＋辅助材料费＋辅助材料费＋专用工具费＋废品损失费＋外购配套件费＋包装费＋利润＋税金＋非标准设计费 ∴200000＋20000＋4000＋3000＋22700＋50000＋2000＋17619＋45000＋20000＝384319元

㈡∵设备运杂费＝设备原价×设备运杂费率 ∴384319×5%＝19215.95元/ 16

㈢∵设备购置费＝设备原价＋设备运杂费 ∴384319＋19215.95＝403534.95元

（习题答案是38.43万。本人认为38.43万应是设备原价，并非设备购置费。）【这部分不讲：总造价：设备购置费=设备原价+设备运杂费；工具、器具及生产家具购置费=设备购置费*定额费率；人工费的基本计算公式：人工费=∑（工日消耗量*日工资单价）；材料费=∑（材料消耗量*材料基价）+检验试验费；施工机械使用费=∑（施工机械消耗台班消耗量*机械台班单价）；土建工程：间接费=直接工程费*间接费率；安装工程：间接费=人工费*间接费率。利润：以直接费为计算基础是利润计算方法：利润=（直接费+间接费）*相应利润率（%）；以人工费和机械费为计算基础是利润计算方法：利润=（直接费中的人工费+直接费中的机械费）*相应利润率（%）；以人工费为计算基础是利润计算方法：利润=直接费中的人工费合计*相应利润率（%）；营业税：应征营业税=营业额*3%；城市维护建设税：应纳税额=应纳营业税额*适用税率；教育费附加：应纳税额=应纳营业税额*3%。】 P13end P14start

三、进口设备原价的计算 进口设备的原价，是指设备抵达买方边境港口或边境车站，且交完关税为止形成的价格，故亦称为进口设备抵岸价。

（一）进口设备的交货方式

进口设备的交货方式可分为内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类。P14end P15start1、内陆交货：即卖方在出口国内陆某个地方交货。根据交货地点的不同，内陆就交货又可分为铁路交货、公路交货、制造厂交货，较为常用的是制造厂交货。从买方的角度看，内陆交货风险很大，买方需按时接收货物并支付货款，负担接货后的所有费用和风险，办理出口手续，装运出口。除了进出口为内陆接壤的情况之外，一般不宜采用内陆交货。

2、目的地交货类：即卖方要在进口国的港口或内地交货。在国际贸易合同中，目的地交货是划分买卖双方之间责任的方式之一。卖方负责将货物交付至进口国指定地点履行交付货物的义务，并承担货物运至指定地点过程中的一切费用及风险。根据《INCOTERMS 2000》的相关规定，“未完税交货”(DDU)和“完税后交货”(DUP)两种术语都属这种交货方式。两者的区别是，在“完税后交货”条件下，卖方还应支付关税及某他进口时应支付的税收；而在“未完税交货”条件下，卖方不支付上述税收。

在多式联运合同中，目的地交货是多式联运经营人的一项义务。我国《海商法》第102条规定：“本法所称多式联运合同，是指多式联运经营人以两种以上的不同运输方式，其中一种是海上运输方式，负责将货物从接收地运至目的地交付收货人，并收取全程运费的合同。”由此可见多式联运经营人应负责将所承运的货物从接收地运至目的地交付收货人，并对全程运输负责。

目的地交货的特点是：买卖双方承担的责任、费用和风险是以目的地约定交货点为分界线，只有当卖方在交货点将货物置于买方控制下才算交货，才能向买方收取货款。这类交货价对卖方来说承担的风险较大，在国际贸易中卖方一般不愿采用这类交货方式。/ 163、装运港交货类：即卖方在出口国装运港完成交货任务。对装运港交货的三种贸易术语的基本解释

三种贸易术语：

《国际贸易术语解释通则》中共有13个贸易术语，其中使用最多的是装运港交货的三种术语;FOB，CFR 和 CIF。

这三种贸易术语，都只适用于海运和内河运输，买卖双方在货物交接方式和责任、费用、风险划分中所承担的义务基本一致，只是在运输和保险的责任上有所区别。

A.FOB(„ named port of shipment)——装运港船上交货(„„指定装运港)按照《通则》的解释，卖方必须在合同规定的装运期内，在指定的装运港将货物装上买方指定的船上，并及时通知买方。货物在装运港越过船舷，风险即由卖方转移至买方。

买方负责租船订舱，支付运费，在合同规定的期间到达装运港接运货物，并将船名及装船日期给予卖方充分的通知。

卖方要负责取得出口报关所需的各种证件，并负责办理出口手续。买方则负责取得进口报关所需的各种证件，并负责进口报关。

卖方应向买方提供通常的单证，证明已完成交货装船的义务。其中的运输单据则应在买方承担费用和风险的条件下，卖方给予一切协助，取得有关运输合同的运输单据。买方应接受与合同相符的货物和单据，并按照合同规定支付货款。

B.CFR(„ named port of destination)——成本加运费(„„指定目的港)CFR 与 FOB 不同之处在于，由卖方负责租船订舱并支付运费。按《通则》解释，卖方只需按通常条件租船订舱，经习惯航线运送货物。

CFR在货物装船、风险转移、办理进出口手续和交单、接单付款方面，买卖双方的义务和FOB是相同的。

C.CIF(„ named port of destination)——成本加保险费加运费(„„指定目的港)CIF 与CFR相比，买卖双方所承担的义务相同。但以CIF方式成交，卖方还承担为货物办理运输保险并支付保险费的义务。在FOB和CFR中，由于买方是为自己所承担的运输风险而办理保险，因而不构成一种义务、按《通则》解释，卖方应在不迟于货物越过船舷时，办理货运保险。在合同无明示时，卖方可按保险条款中低责任的险别投保，投保金额最低为CIF价格的110%。

象征性交货

卖方在装运港将货物装至船上以运交买方，然后卖方通过一定程序(比如：付款交单、信用证)向买方提交包括物权凭证(海运提单)在内的全部合格单据，即完成了交货义务，运输单据上的出单(或装运)日期，即为“交货日期”、这种方式称为象征性交货。以这种方式订立的合同，卖方只负责装运，无需保证到货，所以又称为装运合同，以区别于交货合同。

FOB、CFR、CIF三种术语，均属于象征性交货，与之相对应，买方是凭单付款，所以装运单据在这类交易中具有特别重要的意义。P15end P16start



（二）进口设备原价的构成/ 16

若进口设备采用离岸价格（FOB）形式，进口设备原价的构成可概括为：

P16end P17start

（1）货价：这里指离岸价格（FOB）。设备货价分为原币货价和人民币货价，原币货价一律折算为美元表示，人民币货价按原币货价乘以外汇市场美元兑换人民币中间价确定。进口设备货价按有关生产厂家询价、报价、订货合同价计算。P17end P18start（2）国外运费：即从装运港（站）到达我国抵达港（站）的运费。我国进口设备大部分采用海洋运输，小部分采用铁路运输，个别采用航空运输。进口设备国际运费计算公式为： P18end P19start 即从装运港到达我国抵达港的运费。国际运费(海、陆、空)

=原币货价（FOB价）×运费率（或）=运量×单位运价

其中，运费率货单位运价参照有关部门或进出口公司的规定执行。P19end P20start（3）国外运输保险费

对外贸易货物运输保险是由保险人（保险公司）与被保险人（出口人或进口人）订立保险契约，在被保险人交付协定的保险费后，保险人根据保险契约的规定对货物在运输过程中发生的承保责任范围内的损失给予经济上的补偿。这是一种财产保险。

在进口设备时，从业主的进口成本来看，除了进口设备的货价外，还需要支付运费和保险费。因此，应以CIF价值作为设备的保险金额。运输保险费的计算公式为： P19end P20start

（原币货价（FOB价）＋国外运费）运输保险费＝保险费率

1－保险费率

＝CIF保险费率

式中，保险费率按保险公司规定的进口货物保险费率计算。P21end P22start/ 16

有时，设备在发生灭失或损坏后，被保险人已支付的各种经营杂费和本来可以获得的预期利润，不能从保险人那里获得补偿。因此，各国保险法和国际贸易惯例，一般都规定进出口货物运输保险的保险金额可以在CIF货价的基础上适当加成。如果采用CIF加成投保，则有：

运输保险费=CIF×（1+保险加成率）×保险费率（2－7）P22end P23start（4）银行财务费

指业主或进口代理公司与卖方在合同内规定的开证银行手续费。可按下式简化计算：

银行财务费＝（FOB价＋货价外需用外汇支付的款项）×银行财务费率（2－8）上式中的FOB价和货价外需用外汇支付的款项应按人民币金额计算。P23end P24start

（5）进口代理手续费

是外贸企业采取代理方式进口商品时，向国内委托进口企业（单位）所收取的一种费用，它补偿外贸企业经营进口代理业务中有关费用支出，并含有一定的利润。进口代理手续费的计算，按外贸企业对外付汇当日国家外汇管理部门公布的外汇牌价（中间价），将到岸价折合成人民币，乘以代理手续费率。即：

代理手续费金额＝到岸价格（外币）×对外付汇当日外汇牌价×手续费率（2-9）式中的到岸价格可用离岸价格与国际运费、运输保险费之和计算。进口代理手续费率按照对外成交合同金额不同，分档计收。P24end P25start（6）关税

是由海关对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税，属于流转性课税。计算公式如下：

关税＝关税完税价格×税率（2-10）

其中，进口设备的完税价格是指设备运抵我国口岸的正常到岸价格，（CIF值，关税完税价格指的是计算关税的基础价格），它包括离岸价格（FOB价）、国际运费、运输保险费等费用。P25end P26start（7）增值税

是我国政府对从事进口贸易的单位和个人，在进口商品报关进口后征收的税种。我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格和增值税税率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。即：

进口产品增值税额＝组成计税价格×增值税税率（2-11）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税（2-12）

增值税税率根据规定的税率计算。目前进口设备适用增值税税率为17%。P26end P27start / 16

（8）消费税

按照税法规定，进口轿车、摩托车等设备应征收消费税。其计算公式如下：

（到岸价＋关税）应纳消费税＝消费税税率（2-13）

1－消费税税率

其中，消费税税率根据税法规定的税率计算。P27end P28start

（9）海关监管手续费

指海关对进口减税、免税、保税货物实施监督、管理、提供服务的手续费。对于全额征收进口关税的货物不计本项费用。其公式如下： 海关监管手续费＝到岸价×海关监管手续费费率（2-14）海关监管手续费费率按国家现行标准执行。P28end P29start 

(10)车辆购置附加费

进口车辆需缴进口车辆购置附加费。其公式如下：

＝（到岸价＋关税＋消费税＋增值税）购置附加费（2-15）进口车辆进口车辆购置附加费率P29end P30start

四设备运杂费

设备运杂费一般以设备原价（或抵岸价）乘以设备运杂费率计算，通常由下列各项组成：

国产设备由设备制造厂交货地点起至工地仓库（或指定的需要安装设备的堆放地点）止所发生的运费和装卸费。

在设备出厂价格中没有包含的设备包装和包装材料器具费。供销部门的手续费

建设单位（或工程承包公司）的采购与仓库保管费。【例】：

某建设项目进口一批设备，其银行财务费为3.26万元，外贸手续费16.9万元，关税税率为20%，增值税税率为17%，抵岸价（区别于到岸价CIF）为1820万元，该批设备的cif为？万元。(抵岸价格通俗的讲是到岸价格加上银行财务费、外贸手续费、关税、增值税、消费税、海关监管手续费、车辆购置附加费。)进口设备抵岸价=（货价+国际运费+运输保险费）（CIF）+银行财务费+外贸手续费+关税（CIF*？%）+增值费+消费税+海关监管手续费+车辆购置附加费 1820=cif+3.26+16.9+cif*20%+（cif+cif*20%）*17% P30end P31start 第二节建筑安装工程费用/ 16



一、概述

建筑安装工程费用由建筑工程费用和安装工程费用两部分组成。按照建设部2003年10月制定的《建筑安装工程费用项目组成》（建标[2003]206号）中规定，我国现行建筑安装工程费用由直接费、间接费、利润和税金组成，具体构成和参考计算方法见表2-1。

P33end P34start

二、直接费

建筑安装工程直接费由直接工程费和措施费组成。

直接工程费是指施工过程中消耗的构成工程实体的各项费用。包括人工、材料、施工机械。直接工程费＝人工费材料费施工机械使用费

1、人工费（直接从事建筑安装施工的成产工人的各项开支）

人工费＝（工日消耗量日工资单价）9 / 16

公式中：日工资单价包括基本工资，工资补贴，生产工人辅助工资，职工福利费，生产工人劳动保护费。例题：

（人工费）某施工项目，工日消耗量为320天，日基本工资为30元／日，日工资性补助为3元／日，日生产工人辅助工资为8元／日，日职工福利费为2元／日，日生产工人劳动保护费为2元／日，该施工项目拥有生产工人100人，则该施工项目直接工程费中的人工费为（）万元。

A、144

B、96 C、131.2D、120 解：=320*(30+3+8+2+2)*100=144万元，应选A P34end P35start2、材料费

材料费是指施工过程中消耗构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。

材料费＝（材料消耗量材料基价)检验试验费

检验试验费＝（单位材料量检验试验费材料消耗量）材料基价的内容包括原料（供应价）、运杂费、运输损耗费、采购及保管费用。检验试验费是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行鉴定、检查所发生的费用。例、某工程项目，材料甲消耗量为200吨，材料供应价格为1000元／吨，运杂费为15元／吨，运输损耗率为2％，采购保管费率为1％，每吨材料的检验试验费为30元／吨，则该项目材料甲的材料费为（）元。

A、215130.6

B、200000

C、209130.6

D．202950.6 解：=200*(1+2%)*(1000+15)*(1+1%)+ 200*30=215130.6元，故应选A 解释公式含义 P35end P36start3、施工机械使用费计算公式为：

施工机械使用费＝（施工机械台班消耗量机械台班单价）

公式中的施工机械台班单价：应该由折旧费、大修理费、经常修理费、机械安装拆除费用、场外运费、人工费、燃料动力费、养路费、车船使用费等8项费用组成。P36end P37start

（二）措施费

措施费是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。包括内容： 1.环境保护费

是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。2.文明施工费

是指施工现场文明施工所需要的各项费用。/ 16

3.安全施工费

是指施工现场安全施工所需要的各项费用。P37end P38start 4.临时设施费：为施工临时搭建的生活或成产用的临时建筑物。5.夜间施工费

6.二次搬运费：因施工场地狭小或者特殊情况发生的二次搬运费用。7.大型机械设备进出场及安拆费 P38end P39start 8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架费 9.脚手架费

10.已完工程及设备保护费 11.施工排水、降水费 P39end P40start

三、间接费用

指虽然不直接有施工工艺所引起，但是却与工程的总体条件有关，建筑安装企业为了组织施工和进行经营管理以及间接为建筑安装生产服务的各项费用。

（一）间接费的组成按现行规定，建筑安装工程间接费由规费、企业管理费组成。1.规费

是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。内容包括：（1）工程排污费。指施工现场按规定缴纳的工程排污费。

（2）工程定额测定费。是指按规定支付工程造价（定额）管理部门的定额测定费。P40end P41start（3）社会保障费

①养老保险费。是指企业按规定标准为职工缴纳的基本养老保险费。

②失业保险费。是指企业按照国家规定标准为职工缴纳的失业保险费。

③医疗保险费。是指企业按照规定标准为职工缴纳的基本医疗保险费。（4）住房公积金。是指企业按规定标准为职工缴纳的住房公积金。

（5）危险作业意外伤害保险。是指按照建筑法规定，企业为从事危险作业的建筑安装施工人员支付的意外伤害保险费。P41end P42start 2.企业管理费：是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用内容包括：（1）管理人员工资。（2）办公费。

（3）差旅交通费。（4）固定资产使用费。（5）工具用具使用费。（6）劳动保险费。/ 16

P42end P43start（7）工会经费。

（8）职工教育经费。（9）财产保险费。（10）财务费。（11）税金。

（12）其他。包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。P43end P44start

（二）间接费的计算方法

间接费的计算方法按取费基数的不同分为以下三种：（1）以直接费为计算基础

间接费＝直接费合计间接费费率（％）

间接费费率（％）＝规费费率（％）企业管理费费率（％）

P44end P45start（2）以人工费和机械费合计为计算基础

间接费＝人工费和机械费合计间接费费率（％）

P45end P46start（3）以人工费为计算基础

间接费＝人工费合计间接费费率（％）P46end P47start

四、利润

利润是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。利润的计取方法也可分为三种：（1）以直接费与间接费之和为计取基础 利润＝直接费与间接费合计相应利润率（％）

（2）以人工费（含措施费中的人工费）为计取基础

利润＝人工费合计相应利润率（％）

P47end P48start（3）以人工费和机械费合计（含措施费中的人工费和机械费）为计取基础:

利润＝人工费和机械费合计相应利润率（％）

P48end P49start/ 16

五、税金

税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等。

为了方便计算，一般将营业税、城市维护建设税和教育费附加合并在一起计算。计算公式为：

P49end P50start

税金＝税前造价综合税率（％）

税前造价：指的是直接费、间接费、利润之和。综合税率（％）＝1营业税城市维护教育费附 1（1＋＋）税率建设税税率加税率

若纳税地点在市区的企业，则 综合税率（％）＝13.41%13％（3％7％）（3％3％）

P50end P51start 若纳税地点在县城、镇的企业，则 综合税率（％）＝1＝3.35%13％（3％5％）（3％3％）

若纳税地点不在市区、县城、镇的企业，则

综合税率（％）＝13.22% 13％（3％1％）（3％3％）

P51end P52start 第三节工程建设其他费用的构成 工程建设其他费用，按其内容大体可分为如下三类：

一、土地使用费

（一）土地征用及迁移补偿费

征用土地应按照其原用途给予补偿。按照《中华人民共和国土地管理法》规定，征用耕地的补偿费用包括： P52end P53start/ 16

（1）征用耕地的土地补偿费。（2）征用耕地的安置补助费。

（3）被征用土地上的附着物和青苗的补偿。

（4）征用城市郊区的菜地，用地单位应当按照国家有关规定缴纳新菜地开建设基金。P53end P54start

（二）土地使用权出让金

是指建设项目通过土地使用权出让方式，取得有限期的土地使用权，依照《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》规定支付的土地使用权出让金。P54end P55start

二、与项目建设有关的其他费用

（一）建设单位管理费 内容包括：

（1）建设单位开办费。（2）建设单位经费。

（二）勘察设计费 内容包括：

（1）编制项目建议书、可行性研究报告及投资估算、工程咨询、评价以及为编制上述文件所进行勘察、设计、研究试验等所需费用；

（2）委托勘察、设计单位进行初步设计、施工图设计及概预算编制等所需费用；（3）在规定范围内由建设单位自行完成的勘察、设计工作所需费用。P55end P56start

（三）研究试验费

（四）临时设施费

（五）工程监理费

（六）工程保险费

（七）引进技术和进口设备其他费 P56end P57start

三、与未来企业生产经营有关的其他费用

（一）联合试运转费

是指新建企业或新增加生产工艺过程的扩建企业在竣工验收前，按照设计规定的工程质量标准，进行整个车间的负荷联合试运转发生的费用支出大于试运转收入的亏损部分。

（二）生产准备费

是指新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生费用。

（三）办公和生活家具购置费

是指为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用和管理所必需购置的办公和生活家具、用具的费用。/ 16

P57end P58start 第四节预备费和建设期贷款利息 

一、预备费

按我国现行规定，预备费包括基本预备费和涨价预备费。

（一）基本预备费

基本预备费是指在项目实施中可能发生的难以预料的支出，需要预先预留的费用，又称不可预见费。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。基本预备费＝（设备及工器具购置费＋建筑安装工程费用＋工程建设其他费用）×基本预备费率（2-31）

P58end P59start 

（二）涨价预备费

指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。费用内容包括：人工、设备、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。计算公式为：

n

t (1)1t t1式中PF—涨价预备费； n—建设期年份数；

It—建设期第t年的投资计划额； f—建设期价格上涨指数。

P59end P60start 

二、建设期利息

建设期利息包括向国内银行和其他非银行金融机构贷款、出口信贷、外国政府贷款、国际商业银行贷款以及在境内外发行的债券等在建设期内应偿还的贷款利息。

在考虑资金时间价值的前提下，建设期利息实行复利计息。对于贷款总额一次性贷出且利息固定的贷款，建设期贷款本息直接按复利公式计算。但当总贷款是分年均衡发放时，复利利息的计算就较为复杂。公式为：

jj1j式中：qj—建设期第j年应计利息；

Pj-1—建设期第j-1年末贷款余额，它由第j-1年末贷款累计再加上此时贷款利息累计；

Aj—建设期第j年支用贷款； i--年利率。PFIfq(p1A)i215 / 16

P60end P61start ［例3－1］某建设项目的建设期为3年，第一年贷款额为400万元，第二年贷款额800万元，第三年贷款额500万元，贷款年利率为5％，计算建设期贷款利息。

解：各年利息计算如下 P61end P62start 11q(PA)i(0400)5%10(万元)01 122 11(万元)q2(P1A2)i(40010800)5%40.522

q(P1A)i(41080040.51500)5%75.025(万元)32322

qq1q2q31040.575.025125.525(万元)

所以，建设期贷款利息为125.525万元。/ 16