财政学复习资料_财政学考试复习资料

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1、财政的概念：以国家为主体集中一部分社会产品用于满足社会公共需要的分配，或称为国家集中性的分配。

2、财政构成要素：财政分配的主体、财政分配的目的、财政分配的形式、财政分配的客体。

6、市场失灵的主要表现：公共商品和外部性、垄断、信息不对称、社会分配不公平、经济波动。

8、财政的职能：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。

10、衡量财政活动规模的的两个指标：绝对指标、相对指标。

12、增长趋势：都呈现出一种不断扩大的发展趋势。但也存在一些差别如下：（1）在多数发展中国家，中央财政支出比例低于发达国家；（2）发展中国家的政府部门作为一个投资者，比发达国家发挥着更大的作用；（3）在多数发展中国家，社会保险和福利开支比例很小。

13、瓦格纳法则：财政支出增长的原因如下：（1）政府从事物质生产的经济活动越来越频繁；（2）政府提供的公共产品与劳务的范围越来越大。瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

13、影响财政支出规模的主要因素：

（一）经济因素：经济发展水平、经济体制模式、经济发展阶段、国家的经济政策；

（二）政治因素：政府机构的规模、行政效率、国内外安全形势；

（三）社会因素：人口状况、政府的社会政策。

14、政府采购的内涵：政府采购，也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的形式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。社会消费性支出：财政为满足社会公共需要用于提供公共消费性商品和劳务的支出。

15、文教科学卫生费支出的积极作用：（1）科学技术是第一生产力，是经济发展的重要推动力量；（2）教育是生产力发展的基础和源泉；（3）随着科学技术的进步，现代先进生产技术和管理方式的应用，生产活动高度紧张，工作节奏不断加快，对劳动者的身体素质的要求也越来越高。

16、财政投资的含义：以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金用于国民经济诸部门的一种集中性、政策性投资。

17、财政投资于私人投资的区别：投资领域不同、资金来源不同、使用规模不同、投资方式不同。

18、转移性支出：政府为实现其对社会经济生活的调控职能，转移给各受益主体并由他们最终实现的支出。

19、社会保障：国家和社会为帮助社会成员克服因非理性风险造成的物质生活困难，维持其基本生活条件而依法进行的国民收入再分配活动。

20、社会保险：国家根据法律，强制由劳动者、企业、政府三方共同筹集基金，在劳动者及其家属生、老、病、伤、残、失业时给予的物质帮助。

21、财政补贴：国家为了实现特定经济、政治和社会目标，在一定时期内，通过资金再分配向生产者和消费者提供的无偿补助或转移支付。

22、财政补贴的内容：价格补贴、企业亏损补贴、出口补贴、财政贴息、税式支出。

23、财政补贴的经济调节作用：（1）财政补贴对相对价格和资源配置具有特殊影响；（2）财政补贴对需求结构和供给结构的影响；（3）财政补贴对需求总量的影响；（4）财政补贴对实现社会公平与效率的影响。

24、税式支出：国家为了引导、扶持某些经济活动，刺激投资、消费或者补助某些特殊困难的企业和个人而制定的各种税收优惠措施。

25、税式支出的形式：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、盈亏相抵、退税、延期纳税、加速折旧。

26、财政收入：为了满足社会公共需要，凭借公共权力，由以政府为代表的公共组织向私人部门和个人筹集的一种收入。

27、财政收入按取得收入形式分类：税收收入、国债收入、国有资产收益、政府收费收入、其他收入；按收入层次分类：中央财政收入、地方财政收入。

28、财政收入的规模：一国政府在一定时期内（通常是一个财政年度）财政收入在数量上的总水平。

29、制约财政收入规模的因素：经济发展水平、生产技术水平、分配政策和分配制度、价格因素。

30、财政收入的衡量指标：（相对量）财政收入占GDP的比例、税收收入占GDP的比例；绝对指标----财政总收入。

31、税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，用法律手段参与社会产品和国民收入分配，无偿地取得财政收入的一种形式。

32、税收按课税对象的性质分类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。

32、税收负担：纳税人向国家缴纳税款所承受的经济负担程度或负担水平。

33、税负转嫁：纳税者在缴纳税款以后，通过经济交易的过程将所缴税款的全部或一部分转移给他人负担，自己不负担或少负担税收的一种经济现象。

34、税负归宿：税负经过转嫁后的最后落脚点。

36、税负转嫁的形式：前转、后转、散转、消转、税收资本化。

37、税收的公平：创造平等竞争环境、按受益征税、依据能力负担。流转税：对商品的流转额和非商品营业额（提供个人和企业消费的商品和劳务）课征的各税种的统称。

35、流转税的特点：（1）税源普遍，但税负易于转嫁；（2）流转税直接影响市场活动；（3）税收负担具有累退性；（4）税收征管相对简便。

36、增值税：对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。

37、开征增值税的目的：（1）消除重复征税，促进社会经济的专业化发展；（2）鼓励出口；（3）有利于提高税收的征收率。

38、消费税：以特定消费品或消费行为为课税对象征收的一种税。消费税的特点：征税范围小、实行一次课征制、调节功能强、税负具有转嫁性。

38、营业税：对在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，按其营业额征收的一种税。

39、营业税特点：税负低、按不同的经营行业设置税目和税率。

40、企业所得税：国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

41、国有资产：属于国家所有的一切财产和财产权利的总称，即国家代表全民以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠形成的，凭借国家权力取得的或依据法律认定的各种类型的财产或财产权利。国有资产按国有资产与社会经济活动的关系划分：经营性国有资产、非经营性国有资产、资源性国有资产。国有资产的作用：（1）发挥了国民经济发展中的基础性作用；（2）发挥了调节经济运行的导向作用；(3)为我国财政收入提供了财力保障作用；（4）发挥了提高人民物质文化生活水平的保证作用。

42、经营性国有资产收益形式：上缴利润、上缴租金、上交股利、上交资产占用费。

43、国有资本运营的方式：整体出售方式、股份制改造方式、企业并购方式、托管方式、股权与债权互换、国有股权转让。

44、国债：国家为了满足实现其职能的资金需要，凭借其信誉，按照有借有还的信用原则，筹集财政资金的一种形式。

45、国债的功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济、调节季节性资金余缺。国债规模的影响因素：社会的应债能力、政府的偿债能力、国债的使用效益、其他因素。50、国家预算：经法律程序批准的政府年度公共财政收支计划。国家预算的功能：（1）反映政府的活动范围和方向；（2）控制政府支出的规模。单式预算与复式预算的区别：（1）从形式上看：单式预算是把财政收支全部列入统一的表格中，复式预算则把财政收支按其经济性质分别编为2个或2个以上的表格；（2）从内容上看：单式预算的收大于支即为预算结余，反之，则为赤字，复式预算通常不存在结余或赤字；（3）从对国债收支的处理方式上看：单式预算通常把国内债务收入和债务支出作为一般的收入和支出项目对待，并纳入总的收支项目统一核算财政平衡状况。复式预算的经常预算只列债务利息支出，不列债务本金；（4）从对财政活动的反映程度上看：单式预算具有全面性和综合性，复式预算则相反。

46、零基预算：新的预算年度财政收支计划指标的确定，不考虑以前年度的收支执行情况，而以“零”为基础，结合经济发展情况及财力可能，从根本上重新评估各项收支的必要性及其所需金额的一种预算形式。

47、增量预算：预算年度的财政收支计划指的确定，以上年财政收支执行数为基础，再考虑新的年度国家经济发展情况加以调整确定。中央预算：中央国家预算，由中央各部门的预算及地方向中央的上解收入、中央对地方的返还或补助数额组成。地方预算：由地方各级国家预算组成的预算，包括本级各部门的预算及下级政府向上级政府上解的收入、上级政府对下级政府的返还或给予补助的数额。

48、国家预算的原则：（1）预算必须具有完整性；（2）预算必须具有包括性；（3）预算必须具有年度性；（4）预算必须具有可靠性；（5）预算必须具有公开性；（6）预算必须具有分类性。（完整性原则、统一性原则、可靠性原则、公开性原则、年度性原则）。

56、政府决算：经过法定程序批准的，对年度预算执行结果的总结，它是国家或地区经济与社会事业活动在财政上的集中反映。

49、预算外资金：国家机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门（集团）和政府委托的其他机构，为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用未纳入财政预算管理的各种财政性资金。

50、分税制：在划分中央与地方政府各自事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种预算管理体制。分税制特点：（1）各级政府的事权划分非常清晰；（2）中央与地方各有其税收来源和管理权限，且中央财政集中了大部分财政收入；（3）中央与地方各有一套独立的税务机构；（4）各国都有一套比较完善的协调制度，即转移支付制度。

51、财政政策的目标：促进宏观经济稳定（一般目标）

52、促进宏观经济稳定的财政政策：充分就业、物价水平的基本稳定、适度的经济增长、国际收支平衡。

86、什么是拉弗曲线说明：（1〕t=0时

T=0 t=100时 T=0高税率不一定取得高收入。（2〕取得同样的税收，可取高、低不同的税率，从长远看，低税可以刺激生产，扩大税基，E点以上为税率的禁区。（3〕应寻找一个最佳税率。

89、简答政府干预经济的手段及分析政府干预失效的原因。手段：

1、立法和行政手段；

2、.组织公共生产和提供公共物品；公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所欲的工商企业和事业单位。也可以在垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利的角度规定价格。3.财政手段。通过征税和收费为政府各部门组织公共生产等集资。

干预失效的原因：

1、政府决策失误；

2、寻租行为；

3、政府提供信息不及时甚至失真；

4、政府职能的“越位”和“缺位”。92、税收豁免：在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。96、课税对象：是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。97、累进税率：累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定不同的税率，征税对象数额越大，对应的税率越高。累进税率又可分全额累进税率和超额累进税率。99、简述所得课税的一般特征和功能。答：所得课税具有以下几个方面的特点：（1）税负相对公平（2）税负不易转嫁，不影响商品的相对价格（3）有利于维护国家的经济权益（4）税源广泛，税收有弹性（5）计税方法复杂，征管难度大。主要功能有三个方面：①所得税税源可靠稳定，是国家筹措资金的重要手段。②所得税是实现社会公平分配的有效杠杆。所得税通过累进课征可以缩小社会贫富和企业之间实际收入水平的差距；通过减免税对特殊困难的纳税人以种种照顾，从而缓解社会矛盾，保持社会安宁。③所得税是政府稳定经济的重要工具。由于所得税弹性较大，政府可以根据社会总供求关系灵活调整税负水平，抑制经济波动；而且，由于一般实行累进税率，所得税具有“自动稳定器”的功能。100、论述我国现行个人所得税的特点、存在的问题及改进建议。特点：（1）实行分类征收。（2）累进税率与比例税率并用。（3）有助于实现社会公平。（4）个人所得税具有自动稳定的功能。（5）采取源泉扣缴和自行申报两种征收办法。101、简述财政政策的目标。答：财政政策目标一般可以归纳为：（1）经济增长。经济增长是指一国在一定时期内所生产的商品和劳务总量的增长，一般用一国国民生产总值增长率来表示。通过财政收支的调整对国民经济活动的总量进行有效的调节，可以维持宏观经济的平衡，同时也可以促进经济增长。（2）充分就业。充分就业并不意味着失业率为零，充分就业一般指将失业率维持在社会可以接受的水平。通过减税和增加支出，可以增加劳动需求，同时，通过增加支出来保证劳动的有效供给，可以减少结构性失业。（3）物价稳定。物价水平是指一般物价水平在一定时期内保持基本稳定，避免过度的通货膨胀和通货紧缩。政府需要综合利用财政收入政策和财政支出政策来保持价格水平稳定。（4）收入的合理分配。促进收入分配公平是市场经济条件下政府的一项重要职能，同时，收入分配公平也是社会主义市场经济的内在要求。（5）社会生活质量逐步提高。财政政策的目标

不能仅仅局限于经济总量的增长，而应该同时注重社会的发展。社会公共需要的满足综合地表现为社会生活质量的提高。为了实现这一目标，需要借助财政支出和财政投资来提供足够的高质量社会公共物品。102、外部效应：指一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，即在市场经济活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。103、损资乘数：是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际消费倾向呈反方向变化。

105、财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。3根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4之间被称为合理区间。

五、1、试述财政实现稳定和发展职能的机制和手段（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，如累进税制度，失业救济金制度（3）通过投资，补贴税收等多方面安排，加快农业，能源，交通运输，邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济的稳定与高速度最优结合。

（4）解决好增长与发展的关系，保证非生产的纯社会公共需要。

2、简述税收与收费的主要区别（1）税收与政府提供商品和服务没有任何直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用；而收费与政府提供商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。（2）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是各部门和地方特定用途的筹资手段。（3）税收收入的政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则可以有所（这里答案少了），全国性收费要纳入预算内，部门性收入不可作为预算收入，可以形成政府本金或由部门或地方自收自支。（4）一般税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易邮费滥收费现象。

3、简析税负转嫁与归宿的一般规（1）商品课税较易转嫁，所得税课税一般不易转嫁（2）供给弹性较大，需求弹性较小的商品课税较易转嫁（3）课税范围广的商品较易转嫁，范围窄的不易转嫁（4）对垄断性商品课税较易转嫁，对竞争性商品课税较易转嫁（5）从价课税的税负较易转嫁，从量课税的税负不易转嫁