纳税人权利与义务的公告练习题_纳税人权利义务题库
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纳税人权利与义务练习题（纳税人权利与义务单选27题、多选20题、判断23题 房产及土地使用税单选11题、多选10题）
一、单项选择题
1.纳税人权利与义务的公告的执行日期为（B）A.2008年
B.2009年
C.2010年
D.2011年 2.纳税人权利与义务的公告中纳税人的权利有（D）项。A.11
B.12
C.13
D.14
3.纳税人权利与义务的公告中纳税人的义务有（B）项。A.9
B.10
C.11
D.12 4.2011年税收宣传月的主题为（D）。
A.依法诚信纳税，共建小康社会
B.依法征税与强国富民 C.诚信纳税与利国利民
D.税收发展民生
5.企业向税务机关申请办理税务登记的期限是30日，该期限的起始日是（C）。A.申请工商登记的当天
B.申请机构代码的当天 C.领取营业执照的当天
D.领取机构代码的当天
6.企业注销税，注销税务登记和注销工商登记的顺序是（C）。A.注销工商登记和注销税务登记同时办理
B.先办理注销工商登记 C.先办理注销税务登记
D.纳税人可以选择先办理任何一项注销 7.纳税人在法律救济方面的合法权利有（C）。A.税收监督权
B.知情权
C.税务行政复议权
D.索取税收凭证的权利
8.纳税人对税务行政处罚享有知情权，税务机关在作出税务处理决定前应当向处罚对象下达（C）。A.税务行政处罚决定书
B.税务处理决定书 C.税务行政处罚事项告知书
D.税务稽查报告
9.税务机关在作出以下决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利（D）。A.责令停产停业
B.吊销经营许可证
C.吊销营业执照
D.较大数额罚款 10.纳税人可以选择数据电文的方式申报纳税，这里的数据电文方式是指（C）。A.软盘申报
B.硬盘申报
C.电话申报
D.录音申报
11.纳税人若选择以邮寄的方式申报纳税，纳税申报的日期为（B）。A.填写纳税申报表的日期
B.寄出纳税申报表的日期
C.税务机关收到纳税申报表的日期
D.税务机关受理纳税申报表的日期
12.税务机关同意纳税人延期缴纳税款后，纳税人要在规定的例征期内先预交税款，确定预交税额的方法包括（D）。
A.纳税人自行申报
B.纳税人前二个月缴纳税款的平均数 C.纳税人前三个月缴纳税款的平均数
D.上期实际缴纳的税额
13.税务机关在审批纳税人延期缴纳税款的期限时，最长不得超过（C）。
A.一个月
B.二个月
C.三个月
D.四个月
14.对于纳税人提出的减免税审批申请，税务机关作出审批决定的时限为（B）。
A.受理申请之日起10日内
B.受理申请之日起20日内 C.受理申请之日起30日内
D.受理申请之日起40日内
15.对于纳税人提出的减免税备案申请，税务机关作出备案决定的时限为（D）。A.受理申请之日起1日内
B.受理申请之日起3日内 C.受理申请之日起5日内
D.受理申请之日起7日内
16.纳税人具有的陈述权和申辩权针对的是税务机关作出的（C）。A.征收税款的决定
B.征收滞纳金的决定 C.税务行政处罚决定
D.没收税务登记证的决定 17.税务人员行使税收处罚权的简易处罚适用范围是（A）。
A.对公民处以50元以下的罚款
B.对公民处以100元以下的罚款 C.对公民处以500元以下的罚款
D.对公民处以1000元以下的罚款 18.税务人员行使税收处罚权的简易处罚适用范围是（D）。
A.对单位处以5000元以下的罚款
B.对单位处以4000元以下的罚款 C.对单位处以2000元以下的罚款
D.对单位处以1000元以下的罚款 19.税务人员行使税收处罚权时，以下行为适用一般处罚程序（D）。A.对单位处以50元以上的罚款
B.对单位处以100元以上的罚款 C.对单位处以500元以上的罚款
D.对单位处以1000元以上的罚款 20.税务机关对纳税人作出的税务行政处罚，以下行为适用听证程序（D）。A.对公民罚款100元以上
B.对公民罚款1000元以上 C.对公民罚款200元以上
D.对公民罚款2000元以上
21.税务机关对纳税人作出的税务行政处罚，以下行为适用听证程序（D）。A.对法人或其他组织罚款1000元以上
B.对法人或其他组织罚款2000元以上 C.对法人或其他组织罚款5000元以上
D.对法人或其他组织罚款10000元以上
22.税务人员将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关进行检查时，应经过（D）的批准。
A.稽查局检查科科长
B.稽查局检查科主管局长 C.稽查局局长
D.县（区）级以上税务局局长
23.税务人员将纳税人当年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关进行检查时，应经过（D）的批准。
A.稽查局检查科科长
B.稽查局检查科主管局长
C.稽查局局长
D.设区的市、自治州以上税务局局长
二、多项选择题
1.纳税人的知情权包括（ABCD）。
A.税收政策知情权
B.涉税程序知情权 C.应纳税额核定及其他税务行政处理决定知情权
D.法律救济途径知情权 2.税务机关在纳税人履行纳税人税收知政策情权方面的义务为（ABCD）.A.宣传
B.告知
C.接受咨询
D.义务辅导
3.在税务机关作出税务行政处罚之前，纳税人享有的权利有（ABCD）。
A.书面被告知的权利
B.陈述权
C.申辩权
D.听证权 4.纳税人获得知情权的主要途径有（BC）。
A.税务监察部门
B.税务网站
C.12366电话
D.12388电话
5.税务机关在对纳税人进行税收管理时，需要对纳税人的一些情况保密，主要包括（ABD）。A.纳税人的盈亏信息
B.纳税人的资产负债信息
C.纳税人的违法行为信息
D.纳税人对单位和个人的检举信息 6.纳税人具有的税收法律救济权包括（BCD）。A.税务行政处罚
B.税务行政赔偿 C.税务行政复议
D.税务行政诉讼 7.纳税人税收监督的对象包括（ABC）。
A.税务机关
B.税务人员
C.其他纳税人
D.国务院
8.对于税务人员滥用职权的税收违法行为，纳税人可以向以下部门检举（ABCD）。
A.纳税人的主管税务机关
B.纳税人主管税务机关的上级税务机关 C.纳税人所在地的政府信访部门
D.纳税人所在地的检察院 9.税务机关鼓励纳税人行使税收监督权时采用的方式为（AC）。
A.书面检举形式
B.口头检举形式
C.实名检举形式
D.形式无所谓 10.纳税人纳税申报时可以采用的申报方式有（ABCD）。
A.到税务机关上门申报
B.邮寄申报
C.电话申报
D.网络申报
11.纳税人可以选择数据电文的方式申报纳税，这里的数据电文方式是指（CD）。A.软盘申报
B.硬盘申报
C.电话申报
D.网络申报
12.税务机关同意纳税人延期缴纳税款后，纳税人要在规定的例征期内先预交税款，确定预交税额的方法是（CD）。
A.纳税人自行申报
B.纳税人前三个月缴纳税款的平均数 C.税务机关核定的税额
D.上期实际缴纳的税额 13.纳税人选择征收方式需要税务机关审批的有（BCD）。
A.到税务机关上门申报
B.邮寄申报
C.电话申报
D.网络申报 14.纳税人申请延期缴纳的原因有（CD）。
A.办税人员工作忙
B.财务人员没有准备好纳税申报资料 C.企业货币资金不足
D.发生了地震等自然灾害 15.简易处罚的适用范围是（AD）。
A.对公民处以50元以下的罚款
B.对公民处以100元以下的罚款 C.对单位处以500元以下的罚款
D.对单位处以1000元以下的罚款
16.税务人员行使税收处罚权时，以下行为适用一般处罚程序（ABCD）。
A.对公民处以50元以上的罚款
B.对公民处以100元以上的罚款 C.对公民处以500元以上的罚款
D.对公民处以1000元以上的罚款 17.税务机关对纳税人作出的税务行政处罚，以下行为适用听证程序（AD）。A.对公民罚款2000元以上
B.对公民罚款10000元以上
C.对法人或其他组织罚款5000元以上
D.对法人或其他组织罚款10000元以上
三、判断题
1.税务机关在作出税务行政处罚决定的时候，如果没有告知纳税人享受陈述、申辩和听证的权利，但是由于纳税人的违法事实是客观存在的，所以不影响税务行政处罚的执行。（错）
2.税务机关在作出税务行政处罚决定的时候，如果没有告知纳税人享受陈述、申辩和听证的权利，税务行政处罚不能成立。（对）
3.纳税人对税务机关对给予的税务行政处罚不服可以要求税务机关组织听证会，听证会的费用由申请人即纳税人承担。（错）
4.纳税人对税务机关对给予的税务行政处罚不服可以要求税务机关组织听证会，听证会的费用由税务机关承担。（对）
5.对于上市公司来说，其财务信息需要定期对外发布，因此上市公司财务信息对外发布后，有其他纳税人向税务机关查询上市公司的财务信息，税务机关应提供查询服务，因为上市公司这时的财务信息已不属于保密范围。（错）
6.由于电脑很普及，纳税人现在基本都拥有了电脑，也能够连上互联网，所以目前税务机关要求纳税人通过网上申报的方式申报税款是对纳税人的优质服务。（错）7.通过邮寄、电话、互联网申报纳税应通过税务机关的批准。（对）
8.纳税人选择网上申报可以节约纳税人大量的时间，当网络出现故障或操作人员不在时，纳税人可以选择到办税服务厅申报纳税。（对）
9.纳税人申请延期缴纳增值税的延期期限不能超过规定征期后的三个月。（对）10.当纳税人货币资金不足时可以申报延期申报税款。（错）
11.税务机关发现纳税人多交税款的，应当自发现之日起10日内办理退税手续。（对）
12.纳税人在3年内发现自己多交税款的，可以申请退税。税务机关应当自受理之日起10日内办理退税手续。（错）
13.纳税人在3年内发现自己多交税款的，可以申请退税并退利息。税务机关应当自受理之日起30日内办理退税手续。（对）
14.税务机关应在对纳税人下达的税务处理决定书中告知纳税人享有陈述和申辩的权利。（错）
15.税务机关应在对纳税人下达的税务行政处罚事项通知书中告知纳税人享有陈述和申辩的权利。（对）16.税务机关应在对纳税人下达的税务处理决定书中告知纳税人享有税务行政复议和诉讼的权利。（对）17.税务机关进行税务稽查时，如果未出示税务检查证和税务检查通知书，纳税人有权拒绝税务检查。（对）18.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，必须先按照税务机关的要求缴纳税款，才能提出税务行政复议申请。（错）
19.纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服，可以提出税务行政复议申请，也可以进行税务行政诉讼。（对）
20.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议或者提起行政诉讼。（对）
21.公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决。对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼。（对）
房产税及土地使用税
一、单项选择题
1．纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应（B）计征房产税。
A.根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征
B.根据当地同类房产的租金水平确定一个标准租金额，实行从租计征
C.根据税务机关的审核，实行从租计征
D.根据纳税人的申报，实行从租计征
2．下列各项符合房产税法律制度规定的是（A）。
A.对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值 B.对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定
C.对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据
D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税 3．不征房产税的地域是（D）。
A．城市
B．县城和建制镇
C．工矿区
D．农村 4．纳税人经营自用的房屋的计税依据是（C）
A、房屋原值
B、房屋净值
C、市场价格
D、计税余值 5．城镇土地使用税的计税依据是（A）。
A．实际占用的土地面积
B．纳税人申报面积 C．评估面积
D．建筑面积 6．不征城镇土地使用税的区域是（D）。
A．城市
B．县城
C．建制镇和工矿区
D．农村 7．下列城镇土地使用税纳税人确定不正确的是（D）。
A．拥有土地使用权的单位和个人
B．土地使用权未确定的，由代管人纳税 C．土地使用权共有的，由共有各方分别纳税 D．外商投资企业和外国企业不是纳税人 8．下列应征城镇土地使用税的是（C）。
A．国家机关公务用地
B．全额拨付事业经费的事业单位用地 C．某商场经营用地
D．用于农业的生产用地
二、多项选择题
1．下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（BC）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税
C．纳税人出租、出借的房产，自出租、出借房产之次月起，缴纳房产税
D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 2．下列属于房产税免税项目的是（ABC）。
A．人民团体自用的房产
B．事业单位的业务用房 C．个人所有的非营业用房
D．宗教寺庙出租的住房
3．下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有（AC）。
A.对高校后勤实体免征房产税
B.对非营利性医疗机构的房产免征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税
4．按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的是（AD）。
A．房屋产权出典的，以出典人为纳税人
B．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人 C．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人 D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人
5.根据我国《房产税暂行条例》的规定，数月房产税的征税范围是(ACD)。A、县城
B、农村
C、建制镇
D、城市 6．城镇土地使用税的征税范围为（ABCD）。
A．城市
B．县城
C．建制镇
D．工矿区 7．下列城镇土地使用税的计税依据确定正确的有（ACD）。
A．土地使用证书确认的土地面积
B．计划占用土地面积
C．没有土地使用证书的，按纳税人申报的土地面积 D．土地使用权共有的，按各方实际占用的土地面积 8．下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（BD）。
A.用于水产养殖业的生产用地
B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地
C.公园中管理单位的办公用地
D.学校食堂对外营业的餐馆用地 9．下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有（AD）。
A．财政拨付事业经费单位的食堂用地
B．名胜古迹场所设立的照相馆用地 C．公园内设立的影剧院用地
D．宗教寺庙人员的生活用地
10、下列属于城镇土地使用税的征税对象的是（ACD）。
A、国家高新技术产业开发区内的土地
B、农村承包土地
C、外商投资企业用地
D、外国企业用地
