中铁四局集团经济活动分析管理办法（推荐）_经济活动分析管理办法
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中铁四局集团有限公司第八工程分公司文件
中铁四八财〔2010〕86号
转发关于印发《中铁四局集团经济活动分析管理办法》的通知
公司所属（直）各单位：
现将“关于印发《中铁四局集团经济活动分析管理办法》的通知”（中铁四财[2010]202号）转发给你们，请各单位遵照执行。
二〇一〇年五月二十一日
中铁四局集团有限公司文件
中铁四财﹝2010﹞202号
关于印发《中铁四局集团经济活动分析管理办法》的通知
各子（分）公司、各工程指挥部（项目经理部）：
开展经济活动分析，科学评价企业（单位）经营现状、查找和发现薄弱环节、及时改进管理措施，不仅是企业（单位）经营管理中一项经常性的重要工作，也是企业（单位）不断自我完善的过程。为规范企业经济活动分析工作，提高经济活动分析水平，确保企业预算目标顺利实现，经局2009年第六次总经理办公会议审议通过，现将《中铁四局集团经济活动分析管理办法》印发给你们。
请遵照执行！
二〇一〇年四月二十四日
中铁四局集团经济活动分析管理办法
第一章总则
第一条 为规范经济活动分析的程序和组织形式，明确经济分析活动的路线图、频次、时间、内容、方法和经济活动分析报告的编制规范，根据《中国中铁股份有限公司经济活动分析指引》（中铁股份财〔2009〕249号），结合局实际情况，制定本办法。
第二条 经济活动分析是审视局内经济管理机制、制度、方法是否完整、健全、有效的主要方法，是对经济运行进行过程控制的主要手段之一。
第三条 经济活动分析的基本目的是对局内各级经济单元的经济活动进行总体评价，全面完整地梳理经济运行过程中好的做法和存在的问题，据此计划接续的主要工作和制定有针对性的措施、方法。
第四条 经济活动分析完成的标志是形成《经济活动分析报告》，《经济活动分析报告》应在上级经济单元规定的时间范围内上报。
第二章经济活动分析的路线图、频次、时间
第五条路线图的起点与终点
经济活动分析路线图的原则是自下而上，层层开展，起点是局内最基层的经济单元，终点是局。
第六条 “局指”、“代局指”项目经济活动分析路线图
㈠由“分部”（子、分公司在“局指”或“代局指”项目上的经理部，下同）首先进行经济活动分析； ㈡“局指”或“代局指”基于所辖各“分部”的《经济活动分析报告》对本项目经济活动进行分析。
第七条子（分）公司经济活动路线图
㈠由子（分）公司所属项目经理部（非“局指”或“代局指”项目，下同）、分部、机构、单位（经济单元）首先进行经济活动分析；
㈡子（分）公司基于前款所称经济单元的《经济活动分析报告》，对本公司的经济活动进行分析。
第八条 全局经济活动分析路线图
局依据“局指”和“代局指”以及子（分）公司的《经济活动分析报告》，结合局掌握的市场营销、生产、投资、财务状况、现金流状况等，对全局的经济活动进行分析。
第九条“分部”既是子（分）公司经济活动分析的组成部分，也是“局指”或“代局指”项目经济活动分析的组成部分，二者应并行不悖。
第十条 经济活动分析频次
㈠“局指”、“代局指”、“分部”、项目经理部（非局指“或”代局指“项目）及子（分）公司下辖的其他单位和机构应每季度开展一次经济活动分析；
㈡原则上子（分）公司每季度进行一次经济活动分析，每半年至少开展一次；
㈢原则上局每半年进行一次经济活动分析，每年至少开展一次。
第十一条 经济活动分析的时间
”分部“、项目经理部应于季（年）度决算报送后的10日内完成经济活动分析，”局指“或”代局指“应在季（年）度决算报送后的20日内完成；局、子（分）公司应分别在季（年）度决算报送后的30日内完成。
第三章经济活动分析的组织
第十二条经济活动分析的第一责任人及职责
㈠第一责任人
⒈”分部“、项目经理部及子（分）公司所属其他机构或单位的第一责任人分别是”分部“经理、项目经理、行政主要领导；
⒉由局领导兼任经理或指挥长的”局指“或”代局指“项目，第一责任人是常务副经理或常务副指挥长； ⒊非局领导兼任经理或指挥长的”局指“或”代局指“项目，第一责任是经理或指挥长；
⒋子（分）公司、局的第一责任人是总经理。
㈡第一责任人的职责
⒈负责上级有关经济活动分析制度的贯彻、落实；
⒉主持或参加经济活动分析会；
⒊对经济活动分析中梳理出的问题应有明确的态度及针对存在的问题明确下一步的应对措施和工作重点及责任分工。
第十三条 经济活动分析的分管领导及职责
㈠分管领导
局内各级经济单元分管财务工作的行政领导是经济活动分析的分管领导；没有设置分管财务工作行政领导的，由财务机构负责人代行分管领导职责。
㈡分管领导的职责
⒈在第一责任人的领导下，负责本经济单元经济活动分析的日常、具体事务；
⒉依据上级有关经济活动分析的制度、规定等，负责制定本经济单元经济活动分析的实施细则； ⒊依据本经济单元的实际情况，负责拟定经济活动分析的方案并组织实施；
⒋负责组织撰写本经济单元的《经济活动分析报告》；
⒌受第一责任人的委托，主持经济活动分析会；
⒍负责梳理经济活动中存在的问题和好的做法，向第一负责人提交后续工作计划建议方案。
第十四条经济活动分析的牵头部门
局内各级各经济单元的财务部门是经济活动分析的牵头部门。
第十五条经济活动分析的参与部门
各经济单元与财务管理机构平行的行政管理职能部门均为经济活动分析的参与部门。
第四章经济活动分析的内容和原则方法
第十六条主要内容
㈠市场营销情况。
㈡生产情况。
㈢财务状况及经营成果分析。包括但不限于下列内容：
⒈资产负债情况；
⒉资产质量分析；
⒊利润完成情况；
⒋收入、成本、毛利、期间费用（间接费用）情况；
⒌现金流分析；
⒍资本性支出情况；
⒎资金集中度情况；
⒏与上级经济单元之间的债权、债务情况。
第十七条对标分析
㈠市场营销情况分析的对标
上级经济单元下达的季、年度市场营销计划（仅限局、子公司、分公司）。
㈡生产情况分析的对标
⒈上级经济单元下达的季、年度生产计划；
⒉与工程项目业主签订合同中所承诺的在本经济活动分析期间应完成的工作量；
⒊施工组织设计所计划的本经济活动分析期间应完成的工作量。
㈢财务状况分析的对标
本经济单元上年同期数以及上级经济单元下达的财务预算。
第十八条市场营销情况分析的具体内容和原则方法
㈠ 总量分析
子（分）公司、局应将经济活动分析期间实际完成的营销总量与上级经济单元下达的季、年度计划进行对比，并分别按绝对数和相对数列出差异。
㈡ 具体内容分析
子（分）公司应将经济活动期间实际完成的铁路、城市轨道交通、其他非铁路项目的完成情况与局下达的计划进行对比，并分别按绝对数和相对数列出差异。
第十九条生产情况分析的具体内容和方法
㈠ 总量分析
各经济单元应将经济活动期间实际完成的工作量与上级经济单元下达的季、年度计划进行对比，并分别按绝对数和相对数列出差异。
㈡ ”局指“、”代局指“的具体分析
”局指“、”代局指“应将经济活动分析期间实际完成的工作量与业主的要求（原则上基于”合同“的承诺，下同）、施工组织设计计划完成的工作量进行对比，并分别按绝对数和相对数列出差异。
㈢子（分）公司所属经济单元及”局指“、”代局指“所辖”分部“的具体分析
子（分）公司所属经济单元及”局指“、”代局指“所辖”分部“应将经济活动分析期间实际完成的工作量与上级经济单元下达的计划、业主的要求、施工组织设计计划完成的工作量进行对比，并分别按绝对数和相对数列出差异。
第二十条财务状况及经营成果分析的具体内容和方法
㈠ 资产负债情况分析
各经济单元应将经济活动期末的资产负债情况与上级经济单元下达的财务预算进行对比，并分别按绝对数
和相对数列出差异，着重对资产负债率、应收账款周转率、存货周转率、有息负债与货币资金存量以及有息负债与货币性资产的比率进行分析。
㈡ 资产质量分析
各经济单元应将经济活动分析期末的各类资产，依据局关于资产质量评价办法的基本要求结合本经济单元的特点，对各类资产质量状况进行分析和评估。
㈢ 利润完成情况分析
各经济单元应将经济活动期间完成的利润与上年同期数及上级经济单元下达的财务预算进行对比，并分别按绝对数和相对数列出差异。
㈣ 收入、成本、毛利、期间费用（或间接费用）的分析
⒈各经济单元应将经济活动期间实际实现的收入、成本、毛利、期间费用（或间接费用）与上级经济单元下达的财务预算进行对比，并分别按绝对数和相对数列出差异。
⒉各经济单元应分别按照建筑安装、勘察设计咨询、工业制造、房地产开发、投资项目、物流贸易等业务板块进行具体收入、成本、毛利的分析。
㈤ 现金流分析
⒈各经济单元应将经济活动分析期内的实际实现的现金净流量、经营性现金净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量与上级经济单元下达的财务预算进行对比，并分别按绝对数和相对数列出差异；
⒉施工类经济单元现金流状况分析的重点是经营性现金净流量，经营性现金净流量的分析应基于本经济单元的”清欠“情况进行分析。
㈥ 资本性支出的分析
各经济单元应将经济活动分析期间实际发生的资本性支出与上级经济单元下达的财务预算进行对比，并分别按绝对数和相对数列出差异。
㈦资金集中度分析
各经济单元应将经济活动分析期间平均资金集中度与上级经济单元下达的指标进行对比，对比出相对数差异。
（八）与上级经济单元之间的债权、债务分析
各经济单元应将经济活动分析期末与上级经济单元之间的债权、债务情况与上级经济单元下达的财务预算进行对比，并分别按绝对数和相对数列出差异。
第二十一条对标差异原因的查找和分析
㈠各经济单元应对本办法第十
八、十
九、二十条所称的”绝对数“和”相对数“差异从主客观两个方面查找原因。㈡在查找出市场营销、生产、各种财务指标对标差异的原因的基础上，应定性和定量地分析出差异对本经济单元财务状况的影响程度及拟定出后续的工作重点、措施、方法。
第五章经济活动分析报告
第二十二条经济活动分析报告的撰写
各经济单元依据本办法进行经济活动分析后应撰写《经济活动分析报告》。
第二十三条《经济活动分析报告》的报送程序
⒈子（分）公司、”局指“、”代局指“的《经济活动分析报告》应在本办法规定的时间范围内报局；
⒉子（分）公司、”局指“或”代局指“所属（辖）”分部“的《经济活动分析报告》应在子（分）公司、”局指“和”代局指“规定的时间范围内上报子（分）公司、”局指“或”代局指“。
⒊子（分）公司所属非”局指“或”代局指“项目的其他经济单元的《经济活动分析报告》应在子（分）公司规定的时间范围内上报子（分）公司。
第二十四条《经济活动分析报告》的内容
《经济活动分析报告》的内容应包括本办法第十六条、十七条、十八条、十九条、二十条、二十一条规定的所有内容，分别营销、生产、财务状况及经营成果三个部分进行撰写。
第二十五条《经济活动分析报告》明细程度
㈠市场营销分析明细程度
⒈总量及铁路、城市轨道交通、其他非铁路项目对标标准值；
⒉实际完成的营销总量及铁路、城市轨道交通、其他非铁路项目价值数量；
⒊对标差异，包括绝对数差异和相对数差异；
⒋差异的原因（主客观方面）；
⒌差异对本经济单元财务状况的影响（既要定性也要定量）；
⒍后续的工作重点及拟采取的措施、方法。
㈡生产分析的明细程度
⒈总量及每一个项目的对标标准值；
⒉总量及每一个项目的实际完成数。
⒊对标差异，包括绝对数差异和相对数差异；
⒋差异的原因（主客观方面）；
⒌差异对本经济单元财务状况的影响（既要定性也要定量）。
⒍后续的工作重点及拟采取的措施、方法。
㈢财务状况及经营成果分析的明细程度
⒈每一项财务指标的预算数；
⒉每一项财务指标的实际完成数；
⒊每一项财务指标的对标差异，包括绝对数差异和相对数差异；
⒋每一项差异的原因（主客观方面）；
⒌每一项财务指标的差异对本经济单元整体财务状况的影响（既要定性也要定量）。
⒍后续的工作重点及拟采取的措施、方法。
㈣子（分）公司应将其所属的所有经济单元的收入、成本、毛利、期间费用（或间接费用）、资本性支出、现金流、与上级经济单元之间的债权及债务状况、最终效益的预测作为《经济活动分析报告》的组成部分。㈤”局指“、”代局指“应将其所辖”分部“的收入、成本、毛利、资本性支出、现金流、与上级经济单元的债权和债务状况、最终效益预测作为《经济活动分析报告》的组成部分。
第六章全局性的经济活动分析
第二十六条经济活动分析形式
全局性的经济活动分析形式是局组织召开的经济活动分析会。会议由局总经理或局总经理委托局总会计师主持。
第二十七条经济活动分析会召开时间
全局性经济活动分析会召开时间由局财务部提出计划安排，经局总会计师签署意见后报局总经理决定。第二十八条经济活动分析会的与会人员
（一）局领导班子成员；
（二）局属各经济单元行政主要领导、总会计师、财务机构负责人、主管工经工作职能的部门负责人；
（三）局本部各行政职能部门负责人；
第二十九条经济活动分析会的主要内容
㈠由局财务部负责人依据局所属各经济单元上报的《经济活动分析报告》结合局掌握的情况，对所属各经济单元的经济活动情况进行点评，点评的内容包括：
⒈以局属子（分）公司为单位，对各经济单元的市场营销、生产、各种财务指标进行排名分析；
⒉以局直管、代管项目为单位，对各经济单元的收入、成本、利润、现金流等进行全局性的排名分析； ⒊全面系统梳理局属各经济单元经济运行过程中存在的问题，明确下一步的工作重点、措施和方法。
（二）典型发言
由局财务部依据其所属各经济单元上报的《经济活动分析报告》，结合局梳理出存在的问题或不足，对于
主要经济指标与预算数或同期历史数存在较大偏差的，由各经济单元行政主要负责人或指定人就其偏差作出解释、说明，并就其后续整改措施提出计划方案。该经济单元的选择由局财务部在每次经济活动分析会召开前进行明确。
（三）理论或实务培训
会议期间，必要时由局聘请教授、专家或有关专业人员对与会者进行相关知识进行培训。
㈣局领导讲话
⒈局领导班子副职就分管的工作提出意见和要求；
⒉局党政正职讲话。
㈤会议总结
会议由局总会计师对会议的成果进行总结并提出要求。
第七章其他
第三十条必要时，局财务部应当根据当时市场营销、生产形势、财务状况、内外部环境，牵头协调、会商局其他行政职能部门，适时发布经济活动分析指引，用以指导局内各级经济单元的经济分析活动。第三十一条本办法自2010年起实施，由局财务部负责解释。局原印发的《中铁四局集团工程项目经济活动分析指导性意见》（中铁四财〔2003〕394号）、《中铁四局集团子（分）公司经济活动分析指导性意见》（中铁四财〔2003〕414号）即行废止。
主题词：财务管理 经济活动分析 办法通知
抄送：司办，企业管理部，市场营销部，工程管理中心，资金部，审计部，财务部。
中铁四局集团有限公司办公室2010年4月26日印发
打字、装订：林静校对：沈孝祥共印1份
主题词：转发财务经济活动分析办法通知
抄送：审计部。
中铁四局八分公司办公室2010年5月21日印发
打印：王雪琴校对、装订：张瑛共印4份
