吉林省内审师《分析技术》：全面质量管理的主要原则考试试题_内审员考试试题和答案
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吉林省2017年内审师《分析技术》：全面质量管理的主要原则考试试
题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据 A：统计性摘要； B：分段摘要； C：结果摘要；
D：金字塔状摘要。
2.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来 A：提高员工士气
B：向上下级显示自己的权力 C：维护对信息的控制 D：克服对于变革的抵制
3.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性
A：虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。
B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。
D：为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。
4.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是 A：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。
5.以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。A：仅有Ⅰ； B：仅有Ⅰ和Ⅱ； C：仅有Ⅱ； D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
6.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括
A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响； B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；
C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；
D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
7.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料 A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
8.作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？ A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。
C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。D：ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
9.首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当
A：尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位； B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请； C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
D：如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
10.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 11.用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因 A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全 B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目 C：降低获取数据的统一性
D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理 12.工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该 A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；
B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；
C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息； D：推迟编制商业部分的工作底
13.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量
B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查
D：由外部审计师检查和评价部门工作
14.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是 A：分析； B：评价； C：确认； D：观察。
15.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
16.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是 A：询问管理人员
B：观察业务客户的处理程序 C：实地检查
D：外部提供的文件
17.如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是
A：高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。B：向虚构的供应商购入物资。
C：资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。D：工资部门职员增加虚构的员工。
18.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 19.对内部审计业务中存在的风险的定义是
A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。
B：发生可能影响目标实现的事件的不确定性。
C：未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况 D：未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。20.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？
A：主要强调整个企业的风险； B：验证附属财务和运营数据； C：审查专门项目和新计划； D：考虑企业各层面的活动；
21.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？ A：对恰当处理在产品库存采取文件备案； B：要求对所有采购活动规定原材料规格 C：及时跟踪所有不利使用差异;D：在生产过程结束时确定损坏金额。22.一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？ A：一次写多次读介质(WORM)B：数字声音磁带(DAT)C：紧凑式只读存储器(CD-ROM)D：计算机输出的缩微印刷品(COM)23.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？ A：进行调查以确定舞弊程度； B：与副总裁面谈以获得重要证据； C：通知执行部门和警察；
D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
24.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？
A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标 B：在每个部门裁员10% C：在非增值部门裁员20% D：鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模 25.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
26.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于 材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着 A：只有一个控制强点 B：只有一个控制弱点
C：有一个控制强点和一个控制弱点 D：既没有控制强点也没有控制弱点
27.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现
C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
28.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是 A：输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。B：检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。
D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。
29.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有Ⅱ； B：仅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。
30.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了 A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
31.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？
A：将货物及时发送给恰当的部门； B：只接受那些得到授权的货物； C：在收货时对货物进行准确清点； D：货物在接收后不会丢失。
32.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A：加强由外部董事组成的审计委员会；
B：将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石； C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果； D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。33.内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准
A：没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查； B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益； C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额； D：假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
34.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ
35.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A：仅是Ⅳ； B：仅是Ⅱ和Ⅳ C：仅是Ⅰ和Ⅱ D：仅是Ⅰ和Ⅲ
36.与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？
A：应收账会计事项； B：事先编号的客户发票； C：客户采购订单；
D：事先编号的装运单据。
37.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应； B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册； C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
38.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是 A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
39.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
40.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳? A：保证内部审计计划支持整体商业目标 B：为改善战略计划提供建议
C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D：强调内部审计机构的重要性
41.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A：a.格式检查。B：b.存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查
42.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是
A：它的目标与该组织整体目标一致； B：它有大量技术人员；
C：在预算过程中被最优先考虑； D：它运用最先进的技术。
43.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据 A：通用审计软件； B：整合测试法(ITF)； C：嵌入审计数据集合； D：控制流程图。
44.根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？
A：a.磁带控制单元 B：b.多路转换器通道 C：c.磁盘控制单元 D：d.中央处理器(CPU)45.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A：提供的现金折扣增加； B：信贷政策的放开； C：缩短到期时间； D：增加现金销售额。46.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？ A：置信水平从95%提高到99% B：置信水平从95%下降到90% C：误受的可容许风险下降 D：精确度增加
47.从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？
A：没有重复收到同样的发票；
B：发票针对得到授权的采购内容开具； C：没有重复付款；
D：经过授权的发票得到的支付。
48.在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？ A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响
B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制 C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定
D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些
49.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当 A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。50.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息 A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；
D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
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