会计职业道德伦理论文——法国兴业银行案例分析_法国兴业银行案例分析

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法国兴业银行案例分析

文章摘要: 就在美国次贷危机引起全球主要金融市场动荡之际，法国兴业银行遭遇的巨额交易舞弊案又一次掀起轩然大波。一心想成为明星交易员的法国兴业银行负责对冲欧洲股市的股指期货交易员——热罗姆·盖维耶尔因在2007年近一年时间里未经授权利用银行资金进行违规交易，给银行造成了49亿欧元（约合71．4亿美元）的重大损失，令其成为“历史上最败家的交易员”。(共1页)

文章关键词: 法国兴业银行 案例分析 违规交易 交易员 金融市场 银行资金 股指期货 重大损失

文章快照:出现断裂，缺乏一个系统而集中的风险报告和反馈机制；把注意力过多地集中在交易员是否正确操作上，而忽视了欺骗性造假的风险：对于银行内部稽核部门认为必要的矫正措施．反应不够灵敏。

三、欺诈丑闻引起的全局动荡(一)对法国兴业银行的影响由于盖维耶尔在股指期货上建仓“数百亿欧元”资金，银行管理层发现后，1月21日到23日．法国兴业银行连续抛售三天，并采取一系列市场对冲措施才得以清仓。法国兴业银行的声誉在此次事件中受到了严重影响．法国一些主流报纸均对兴业银行进行了抨击．在兴业银行宣布这一事实后，惠誉评级将其信用评级从AA凋低到AA一，兴业银行在泛欧洲交易所的股票因此次事件被暂停交易，在该股恢复交易后，股价急速下挫，一度下跌4．4欧元，报74．68欧元／股，花旗银行集团曾将法国兴业银行股票由“买入”降为“卖出”级，从之前的13O美元／股降至65美元，股，法国兴业银行股价在1月28日每股下跌2．82欧元，跌幅达3．8％，收报每股71．05欧元。(二)连动美联储2008年1月15日以来．美国股市连续大幅下跌，道琼斯指数、标准普尔500指数和纳斯达克综合指数在20o7年的涨幅全部被抹平。由于次贷危机引发的市场下挫，经济不景气，消费者信心下滑等已使美联储成为“热锅上的蚂蚁”了．而后又发生“兴业银行事件”，这使得美联储更加焦头烂额，1月21日一天．欧洲股市跌了7％。美联储显然受到了震动，第二天，因为“金融市场情况持续恶化”，美联储紧戴晓兵急降息．以纾缓市场的流动性危机以及可能产生的金融风暴

四、敲晌中国金融市场警钟(一)健全金融衍生工具市场我国正积极筹备推出股指期货，但针对于我国的金融市场，开展股指期货交易会面临许多特殊的风险。1．市场结构不对称导致的风险。股指期货交易具有双向性，既可买空．又可卖空，与之对应的股票现货市场也应该允许买空卖空。但目前我国股市只能做多，不能抛空，是个单边市场，这导致了市场不对称。因此我国应该建立做空机制。

2．交易主体结构导致的风险。国外股指期货的交易主体主要是基金公司、证券公司等大的机构投资者，因为股指期货运作需要大量资金，需要设计复杂的交易模型和进行实时的风险控制。我国目前的状况是中小散户占了投资者的主体．因此应该建立健全投资主体结构。(二)合规管理根据巴塞尔《银行合规和合规职能》的十大原则。银行董事会负责监督银行的合规风险管理。董事会应该核准银行的合规政策，包括一份组建常设和有效的合规部门的正式文件。董事会或董事会下设的委员会应该每年至少一次评估银行有效管理合规风险的程度。我国银行业一定要对合规风险进行控制，其手段包括：1．增强银行的控制文化。管理上加以适当的激励机制进而对经营层执行强有力的监督，加强银行控制文化在管理过程中的力度，使得董事会和高级管理层的指导、监督得到充分落实．通过作用和责任的安排，了解管理者的评估能力。2．分离职务。明确职责分工和界限，着重批准、修改和对经营操作的评审等环节。3．对银行的表外业务活动进行充分监管。要对金融创新产品的风险加以识别和评估(如利用VAR方法进行风险管理)，在大环境和经营条件发生变化之后及时更新风险评估工作。4．增强银行内部各级管理者之间信息的交流和沟通。应将有关不适当活动的情报及时、逐级地向上汇报。发达国家曾经经历过的金融创新浪潮必定会在中国出现，金融市场势必要

继续发展壮大，因此．作为金融领域排头兵的银行业也无需畏头畏尾，只要能够积极地应对突如其来的全球经济变化．摆正投资的心态．采取充分的防范措施．严格控制银行的合规风险，就能够防范金融风险的发生．促进金融市场的良性发展