卫生监督所固定资产管理办法_固定资产管理办法最新
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固定资产管理办法
（2017年修订）
第一章 总则
第一条
为了加强我所固定资产管理，合理配备、有效使用固定资产，提高固定资产的使用效益，保障固定资产的安全和完整，制定本办法。
第二条
固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。
第三条
在所长的领导下，由总务部门固定资产的日常管理，包括固定资产的预算编制、计划采购、验收入库、登记保管、领用发出、维修保养、调拨处置、实物量核算等；财务人员负责按固定资产的价值分类核算，审核固定资产预算并对固定资产管理进行监督检查；使用部门负责技术鉴定、合理有效使用和日常维护管理。
第二章 固定资产的范围、分类与计价
第四条
符合下列标准的列为固定资产：
（一）单位价值在1000元以上（其中：专业设备单位价值1500元以上），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
（二）单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资应作为固定资产管理。第五条
固定资产分为六类：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、家具和陈列品、图书、其它固定资产。
（一）房屋及建筑物：指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、业务用房、仓库、集体宿舍、集体食堂等；建筑物包括道路、围墙等；附属设施包括电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。
（二）专用设备：指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括各种检验仪器、医疗器械等。
（三）一般设备：指办公和业务用的通用性设备，如电脑、打印机、空调、交通工具、通讯工具等。
（四）家具和陈列品：指办公台凳、装饰品等。
（五）图书：指图书室、阅览室的图书、资料等。
（六）其它固定资产：指未能包括在上述各项内的固定资产。
第六条 固定资产的计价：
（一）购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账。
（二）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记帐。
（三）在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产账。
（四）接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值。
（五）无偿调入固定资产，不能查明原值的，按照估价入账。
（六）盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账。
（七）已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整。
（八）用外币进口的设备，按当时的汇率折合成人民币金额，加上国外部分的运费及其它费用（外币应折合成人民币金额），再加上支付的关税、海关手续费等计价入账。
第七条
固定资产不实行折旧，按原值入账。第八条
已经入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产账面价值：根据国家规定对固定资产进行重新估价的；增加补充设备或改良装置的；将固定资产一部分拆除的；根据实际价值调整原来暂估价值的；发现原来记录固定资产价值有误的。
第九条 固定资产的价值变动，由总务部门负责办理，并及时通知财务部门，对固定资产有关账目作相应调整。具体账务处理，按《事业单位会计制度》的规定执行。
第三章 固定资产的日常管理
第十条 固定资产的购置：
（一）固定资产购置资金来源于上级财政专项拨款或单位自筹，办公室对其进行统一管理。
（二）程序：参照《项目采购管理制度》执行。使用科室根据工作需要，通过科室民主管理小组讨论后向财务部门和分管领导提交《采购申请单》，分管领导提出拟购买意见后，交总务部门做市场调查。总务部门通过多方比较，尽快做出比较客观、准确、公正的市场调查结果，并反馈给所领导。
第十一条 固定资产的验收：
购入、调入和自制、自建完工交付使用增加的固定资产，应由总务部门会同使用科室统一验收。验收合格后，必须由总务部门管理人员在发票、固定资产调拨单或基建项目交付使用验收单据等上签署验收合格证明，才能办理固定资产入帐、建卡、建档、财务报销等手续。
第十二条 固定资产的使用、维修和保养：
为保证固定资产合理、有效地使用，各科负责人为固定资产保管责任人，科室可指定专人保管，负责固定资产的维护、维修。使用人员必须熟练掌握操作技术，确保固定资产的安全，充分提高固定资产的使用效益。对专用设备的管理和操作人员要进行技术培训，建立健全专用设备的操作、维修、保养、检验等管理制度；对技术复杂、精密度高的专用设备的操作人员，应在考核合格后，方可上岗。
第十三条 固定资产的减少：
（一）固定资产如需要在单位内部科室调拨的，要先填写《固定资产调拨单》（附表1）和《设备交接记录》（附表2）经所办及领导审批后调入、调出等相关科室双方确认签字后方可调拨。
（二）调出、变卖减少或盘亏的固定资产，由总务部门提出上述情况的处置意见，经所长批准，办理固定资产减少手续及有关调出或注销手续。
（三）正常报废的固定资产，由总务部门会同使用科室进行鉴定，确认符合报废条件的，填写《固定资产调剂、报废审批表》（附表3），报所长批准后，每年2、8月月底前交至总务部门统一办理有关报废、注销手续；总务部门汇总并收集好以下材料按照区卫计局时限要求每年3、9月进行固定资产报废：
1.申请文件（请示，同时必需要有会议纪要）2.资产处置申请单
3.权属证明和价值凭证（即资产卡片、购货发票或记账凭证等，房屋产权证，车辆行驶证等；需加盖单位公章）
4.账面原值5万元以上20万元以下的固定资产需提供第三方的经济鉴证；账面原值20万元以上的需提供质检部门出具的质量检测报告。
根据《深圳市财政委员会关于印发的通知》（深财资[2017]17号）以及区卫计局财务管理中心的要求，所有申请报废的固定资产，均应报区卫计局审批，流程如下：
（四）非正常损失减少的固定资产，由总务部门会同使用部门进行鉴定，对非正常损失要查明原因，追究责任；随后由使用科室填写固定资产报废单，报所长批准办理有关注销手续。
以上固定资产的处置严格按照《深圳市财政委员会关于印发的通知》（深财资[2017]17号）文件要求执行。
第十四条 固定资产的帐卡管理。总务部门和各科室设备管理员必须完善固定资产账卡、领用、处置、报废、清查盘点等日常管理制度。使用科室须指定专人负责办理本科室固定资产和其它物品的领用、保管、清点等工作。
（一）总务科对验收合格、即将投入使用的固定资产，由总务部门固定资产管理人员建立《固定资产卡片》并记入《固定资产明细账》，按物登卡、凭卡记账，万元以上仪器设备还应建档（资料统一交所档案室保管）。
（二）固定资产管理员按照建立好的固定资产登记簿每季对各科的固定资产进行盘查、盘点；每年不少于两次全面盘点。做到帐帐、帐实、帐卡相符。防止国有资产流失；查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况，编制有关固定资产盘盈盘亏表，报经所长批准后，调整固定资产账目。
第四章 附 则
第十五条 不符合固定资产标准的各种办公用品、用具、生活用品、器具、材料等资产，也要分类登记，参照本办法管理。
第十六条 关于《固定资产管理办法》的补充规定。
（一）公共物品遗失或损坏时，当事人及所在科室应提交书面报告，说明原因，所办负责核查。如果没有正当、合理的解释或完全是人为、故意造成的，由科室和当事人全赔。如有可以说明的正当理由或其它特殊情况，可书面提出申请报主任批准，实行免赔或减赔。
（二）固定资产管理人员变动时必须及时办理实物、帐卡和资料的移交手续，各科无权将固定资产赠送给外单位或私人。
（三）本所干部、职工工作调动或离退休时，原个人所管公用物资一律交回科室，不准带走，否则追究科室负责人责任。
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