《增值税进项税额累算调整表》填表说明_增值税申报表填表说明
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《增值税进项税额累算调整表》填表说明
1、表中各月的第1、2、4、5、7、9栏：根据当月《增值税纳税申报表》的1、5、7、8、12、14栏内容填写。
2、表中各月的第6栏=对应月份（第3栏+第5栏）/（第1栏+第3栏+第4栏+第5栏）；
3、表中各月的第8栏填写对应月份能准确划分予以抵扣的进项税额，如：同时用于应税与免税项目的固定资产的进项税额、能准确划分只用于应税项目的进项税额等。
4、表中各月的第10栏填写对应月份能准确划分转出的进项税额，如能准确划分只用于免税项目转出的进项税额、红字发票转出进项税额、纳税检查调减进项税额等。
5、表中各月的第11栏：根据当月《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的“免抵退税不得免征和抵扣税额”填写。
6、表中各月的第12栏按以下公式计算填列：
每月取得无法准确划分按比例计算转出的进项税额=当月取得的无法准确划分的进项税额×（当月申报免税销售额+当月申报进料加工视同内销按简易征收办法征税货物销售额）/（当月申报按适用税率销售额+当月申报免税销售额+当月申报“免、抵、退”销售额+当月申报进料加工视同内销按简易征收办法征税货物销售额）；
当月取得无法准确划分的进项税额＝当月全部进项税额－当月能准确划分准予抵扣的进项税额－当月能准确划分转出的进项税额；
即12栏=（第7栏-第8栏-第10栏）*第6栏。
在填写本表时，如企业未按上述公式计算当月按比例计算应转出的进项税额的，或计算转出额有误的，应以各月实际已申报的按比例计算进项转出额填写。
7、“本年合计”的第6栏=（“本年合计”的第3栏+第5栏）/(“本年合计”的第1栏+第3栏+第4栏+第5栏）。
8、“本年累算按比例抵扣应转出进项税额”=（“本年合计”的第7栏-第8栏-第10栏）*“本年合计”的第6栏。
10、“全年应调整进项税额转出额”=“本年累算按比例抵扣应转出进项税额”-“本年合计”的第12栏。请于2012年2月17号前将累算调整表（2份）交回税管员。同时附上2011年1至12月增值税纳税申报表主表、附表
二、附表
五、及各月已抵扣固定资产进项发票、海关代征进项发票各一套。资料要按月装钉好。（复印件要盖上公章和复印件与原件相符章），累算调整表的电子数据也要拷过来。计算出来的“全年应调整进项税额转出额（正数为调增进项转出额，负数为调减进项转出额）”经税局确认后申报在所属期2012年2月增值税纳税申报表附表二14栏。
注意：如2011年全年都无转厂出口且无视同内销补税的，无需提作调整，也无需交任何资料。
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